Príloha 5 

Akčný plán k Správe o hodnotení nedostatkov pre Národný fond

Nedostatok
č./strana	Zistenie	Odporúčanie	Opatrenia 
(alebo oznámenie)	Zodpovedný subjekt	Dátum	
1/1	Nie je ustanovený a svoju úlohu a povinnosti nevykonáva splnomocnenec pre Národný fond (NAO) ako právny zástupca a osoba prijímajúca strategické rozhodnutia v rámci programu ISPA s celkovou zodpovednosťou za EDIS.	Za mimoriadne naliehavú záležitosť treba považovať navrhnutie, vymenovanie a ustanovenie NAO.	Rozhodnutie vlády.	NF	13/12/02	
2/2	MOU (Memorandum o porozumení), čl. 7, časť 5 originálu
“FA (Finančná dohoda), ktorá bude uzatvorená medzi NF (Národným fondom) a IA (Implementačnou agentúrou) a ktorú schváli komisia, podrobne ustanoví prevod” – je stále platné.
Finančné dohody neschvaľuje komisia zastúpená Delegáciou EÚ, čo je v súlade so zámerom a bežnou praxou EÚ. Podľa názoru NF nie je memorandum o porozumení pre program ISPA jednoznačné a špecificky sa v ňom neuvádza, že finančné dohody musí schváliť komisia.	Nechať si potvrdiť, že každý dokument, predpis, dohoda, alebo iný text, ktorý nejakým spôsobom súvisí s ustanoveniami o prevode peňažných prostriedkov EÚ, má schváliť komisia skôr, než sa stane právnym základom na vykonávanie príslušných ustanovení.	Vyjasniť si tento bod s Delegáciou EK.	Odbor pre ISPA
odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov,
Delegácia EK.	20/1/03	
3/3	Sú pripravené manuály NF, ktoré ešte treba dotiahnuť a zredigovať z hľadiska angličtiny. Je možné, že nezahŕňajú niektoré praktické otázky; tím nemá informácie o existencii osobitnej agendy týkajúcej sa niektorých postupov a o tom, či manuály zahŕňajú všetky postupy.	Zabezpečiť, aby manuály zahŕňali všetky aspekty a boli v súlade s požiadavkami EDIS/DG REGIO.	Prekontrolovať manuály NF – anglické preklady.	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov.	28/2/03	
6/4	Sekcia účtovníctva je zreteľne oddelená od ostatných budúcich funkcií EDIS; používaný softvérový systém je úplne primeraný na účely vedenia účtov ISPA ako aj bankových transakcií v rámci Národného fondu.	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov by mala prekontrolovať manuály pre jednotlivé postupy (Procedures Manuals) a overiť si, či ich anglické preklady spĺňajú požadovaný štandard.		Žiadny nedostatok.		
4/3	Nevypracúva sa pravidelná hrubá bilancia/súvaha účtov projektov ISPA a v predkladanom výkaze sa uvádza spoločný výsledok účtov, čo nie je správny účtovný postup.	Súvaha by sa mala vypracúvať raz mesačne a účty projektov ISPA by sa mali uvádzať jednotlivo namiesto toho, aby sa uvádzal ich spoločný výsledok.	Pravidelné (mesačné) súvahy účtov projektov ISPA a výkazy len pre účty ISPA – jednotlivo. 	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov/ Odbor ISPA/ Odbor účtovníctva	28/2/03	
5/4	Hlavným nedostatkom hrubej bilancie/súvahy je, že jednotlivé účty sa zgrupujú dovedna a vykazuje sa len čistá pozícia. Táto prax nie je adekvátna z hľadiska súladu s kritériami medzinárodných účtovných štandardov.	Súvaha by mala poskytovať pravdivú a férovú predstavu o stave peňažných prostriedkov a mala by byť k dispozícii ako dokument na účely finančného riadenia a kontroly.
- Súvaha by sa mala vypracúvať raz mesačne a nie dvakrát ročne	Nový formát súvahy
Vypracúvať mesačne (nie dvakrát ročne).	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov/ Odbor účtovníctva.	28/2/03	
7/5	Sú isté indície, že príslušné sekcie Národného fondu nemajú dostatočné poznatky a skúsenosti s riadením kontraktov FIDIC.	Zúčastniť sa kurzu o FIDIC.	Vzdelávanie pracovníkov NF.	Fáza odstraňovania nedostatkov.	5/1/03-30/4/03
	
9/7	Nedostatočná celková pracovná prax vedie k nedostatočnej dôvere vo vnútri tímu.	Pozri 10 a 11.				
13/9	Pracovníci sú teoreticky oboznámení so svojimi povinnosťami; zdá sa však, že nie sú ochotní prevziať zodpovednosť.					
11/8	Nevykonalo sa hodnotenie individuálnych vzdelávacích potrieb.	Vykonať hodnotenie individuálnych vzdelávacích potrieb v 2. etape.	Vzdelávacie potreby určí odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov.  	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov.	28/2/03	
8/5	Správa z interného auditu – do 16. októbra 2002, keď začal pracovať tím na hodnotenie medzier (Gap Assessment Team), sa neurobili žiadne konkrétne kroky.	4 zistenia: 
1 - popis individuálnych pracovných povinností a pridelenie úloh konkrétnym osobám 
2 – popis povinností zamestnancov rozväzujúcich pracovný pomer s MF SR v manuáli NF
3 – postupy uplatňované pri obehu účtovných a iných dokladov
4 - spolupráca s internými audítormi v iných rezortoch.	
odstránené

odstránené

dopracovať systém obehu dokumentov
odstránené
	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov.	28/2/03	
10/7	Došlo k zbytočnému oneskoreniu, napr. pri neskorom prevode zálohových platieb pre ISPA –IA Železnice.	Treba overiť, čo spôsobilo toto oneskorenie, či to bola nedostatočná odborná spôsobilosť, nedostatočné vedomosti, nedostatočné rozhodovacie právomoci, atď.	Platby sa vykonali v súlade s potrebou hotovosti v IA Železnice.			
12/8	Zasadnutia sa konajú a implementačné agentúry predkladajú svoje správy. Nie sú však k dispozícii zápisnice zo zasadnutí, ani program uvádzajúci body diskusie.	Prijať tieto predbežné opatrenia:
•	vypracovať vopred určený program zasadnutia, obsahujúci body diskusie vrátane bodu rôzne
•	vyzvať implementačné agentúry, aby predložili body na diskusiu, ktoré sa pred zasadnutím zaradia na program rokovania
•	pridržiavať sa programu a určiť časové limity
•	vypracúvať zápisnice a vymenovať tajomníka zasadnutia
•	rozoslať zápisnice
•	rozoslať zoznam opatrení, v ktorom sa uvádza aj zodpovedný útvar a osoba a kvantifikujú sa ciele.
 Vypracovať v rámci NF systém umožňujúci zistiť, či boli navrhované opatrenia vykonané.	Zápisnice zo stretnutí s implementačnými agentúrami v angličtine. 
    	Odbor ISPA,
odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov.	31/1/03	
14/10	Existuje riziko, že dôjde k medzere vo financovaní a že sa nebude môcť uskutočniť financovanie. Spôsobilo by to oneskorenie realizácie projektu, ktoré by mohlo mať ďalšie sociálne a možno aj politické dôsledky.	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov musí túto otázku posúdiť a prijať primerané opatrenia, aby sa zabránilo uvedenému vývoju. 	Skontrolovať hotovostné toky a platobné podmienky. 	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov.
	28/2/03	
15/12	Problém financovania medzery spôsobenej nepresnou alebo nesprávne vyhotovenou predpoveďou hotovostných tokov je veľmi závažný.					
16/12	Neexistuje definícia nezrovnalosti (irregularity) ani spôsobu uplatňovania týchto postupov.		Definícia nezrovnalosti (irregularity) sa nachádza v manuáli a uvedené postupy sa už uplatňujú.	–	–	
17/12	Pri kontrole Finančného memoranda vzťahujúceho sa na tento prípad sa v článku 4 – Platby – zistila anomália pri špecifikácii termínu, v ktorom môže byť uskutočnená posledná platba. (Pozri článok 4 odsek 3).		Spresniť poslednú platbu.	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov.	28/2/03	
18/13	Bankové zosúladenie účtov s bankovými výpismi sa od júla 2002 začalo vykonávať iným spôsobom.	
Súčasnú prax treba zmeniť.	Nie je to konkrétne (konkrétne uviesť, čo treba zmeniť).	–	–	
19/14	Odsúhlasovanie účtov a finančné hlásenia sa neaplikuje a nevyužíva ako nástroj riadenia. Systém je ťažkopádny a niektoré aktivity a výstupy nie sú potrebné. Zdá sa, že výstupy hlásení o pohyboch hotovosti nie sú dostatočne efektívne.	Preveriť aktivity a výstupy z hľadiska ich efektívnosti.	
Nie je to konkrétne (konkrétne uviesť, ako by sa mali zmeniť)	

–	

–	
20/15	Celkový obraz prijímania a vyplácania peňažných prostriedkov na úrovni konečného príjemcu sa nemonitoruje na takej úrovni, na akej by sa to malo robiť.	Preveriť monitorovanie a podávanie hlásení o implementácii projektov konečnými príjemcami.	Tento nedostatok sa týka implementačných agentúr
a nie NF.	
–	
–-	
21/15	NF oprávnil Ministerstvo hospodárstva SR, aby mohlo viesť svoje podúčty –  ktoré sa bežne vedú v SKK – v EUR z tohto dôvodu, že všetky jeho kontrakty na práce v rámci ISPA sa majú vyplácať v EUR a že darcovia a dodávatelia sú z EÚ.  - o tomto rozhodnutí neexistuje žiadna zápisnica ani list, ktorým by o tom NAO informoval SAO, alebo písomné dôkazy o jeho prijatí.	Rozhodnutie sa nachádza v návrhu Finančnej dohody.	
Podpis Finančnej dohody.	NAO/SAO/
Delegácia EK?
	15/12/02	
22/16	Prevodný kurz – podľa dňa transakcie, ale MOU uvádza jednu mesačnú sadzbu na webovej stránke komisie.	Ministerstvo financií SR musí prijať definitívnu politiku v otázke výmenného kurzu a k riešeniu kurzového zisku alebo kurzovej straty na vládnych účtoch. 	Všetky účty sa vedú v EUR – nedostatok nie je relevantná.	–	–	
23/18	Interný audítor – jeho pozícia v organizácii NF nie je jasná.	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov musí spresniť a právne upraviť pozíciu interného audítora NF z hľadiska jeho zodpovednosti a povinnosti podávať hlásenia.	Upraviť postavenie interného auditu. 	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov/ riaditeľ NF.	31/1/03	
24/19	Nevynaložilo sa žiadne úsilie na odsúhlasenie správ medzi príslušným odborom a zdrojmi informácií. Bankové odsúhlasovanie účtov s bankovými výpismi je príkladom oblasti, v ktorej sa nepostupuje podľa odporúčania uvedeného v správe EÚ.	Zabezpečiť riadne odsúhlasovanie účtov s výpismi, aby tieto vyjadrovali skutočné transakcie, ktoré sa uskutočnili. Malo by sa napríklad prestať s praxou uvádzania spoločného výsledku účtov ako v hrubej bilancii/súvahe.	Riadne odsúhlasovanie. 	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov.	28/2/03	
25/20	Ak revidovanú Finančnú dohodu z 10. októbra 2002 podpísal SAO, schválila ju je Delegácia EK?

Popíšte pravidelné ako aj ad hoc operačné monitorovanie, posudzovanie a hodnotenie aktivít ex post.	Neexistuje žiaden zjavný dôvod, ak len nejde o posilnenie pozície splnomocnenca pre Národný fond (NAO) v porovnaní s pozíciou sektorových splnomocnencov (SAO).

Táto časť nedostatku sa netýka NF.	Potvrdiť finančné dohody 
a posilniť pozíciu NAO.	Odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov/tím ISPA.	28/2/03	
26/22	Koneční príjemcovia a finančné dohody:
Finančná dohoda je jednou zo šiestich, ktoré sa majú uzatvoriť, a týka sa celej šírky operácií a právnych aspektov týkajúcich sa podmienok FIDIC a EU PRAG (Praktická príručka EÚ). Skutočnosť, že hodnotitelia nemajú možnosť rozprávať sa s konečnými príjemcami a zistiť, aké majú skúsenosti s realizáciou takýchto dlhodobých projektov podľa podmienok FIDIC, spôsobuje isté obavy z toho, či boli dodržané všetky požiadavky predpisov SR, EÚ a FIDIC.	Zodpovednosť SAO a v konečnom dôsledku aj celková zodpovednosť NAO sa v tomto type riadenia implementácie značne rozširuje. Navrhuje sa, aby odborná pomoc pre odstraňovanie nedostatkov preskúmali tento typ finančnej dohody s cieľom na minimum zredukovať riziko pre peňažné prostriedky EÚ a zohľadniť všetky požiadavky a podmienky EÚ, SR a FIDIC. Tým sa posilní úloha a zodpovednosť SAO.	Tento nedostatok sa týka implementačných agentúr
a nie NF.	–	–