Dodatok č. 1
ku Koncepcii systému finančného riadenia Kohézneho fondu

Koncepcia systému finančného riadenia Kohézneho fondu schválená uznesením vlády SR č. 946 dňa 8. októbra 2003 sa mení a dopĺňa takto:

1. 	V časti „Základné definície a pojmy“ sa bod 13 mení takto: „Implementačný orgán (IO) – útvar zriadený na vecne príslušnom ministerstve (Oddelenie implementácie KF a ISPA – odbor Implementačná agentúra environmentálnych investičných projektov, Ministerstvo životného prostredia SR; Odbor implementácie projektov cestnej infraštruktúry, Ministerstvo dopravy, pôšt a telekomunikácií SR) alebo na to určenom orgáne (Železnice SR), ktorý je zodpovedný za implementáciu projektov KF v zmysle platnej legislatívy EÚ a legislatívy SR a iných aplikovateľných predpisov. V prípade, že IO nie je konečným prijímateľom (MŽP SR a MDPT SR pre cestnú infraštruktúru), budú do implementácie zahrnuté aj orgány a podniky, ktoré majú z projektu KF prospech.“      

2.	 V časti „Základné definície a pojmy“ sa bod 18 mení takto: „Žiadosť o platbu KP - doklad, ktorým KP žiada o realizáciu platby na základe predloženej žiadosti od dodávateľa.“

3.	 V článku 2.2 sa text
a.	v druhej odrážke nahrádza textom „Zákon  č.523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov  v znení neskorších predpisov;“
b.	v piatej odrážke nahrádza textom „Zákon č. 523/2003 Z.z. o verejnom obstarávaní v znení neskorších predpisov a o zmene zákona č. 575/2001 Z.z. o organizácii ústrednej štátnej správy v znení neskorších predpisov pre verejné obstarávanie spustené do 31.1.2006 a zákon č. 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní  v znení neskorších predpisov pre verejné obstarávanie spustené od  1.2. 2006;“
c.	v šiestej odrážke nahrádza textom „Zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov;“
d.	v ôsmej odrážke nahrádza textom „Zákon č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 618/2004 Z.z.;“
e.	v deviatej odrážke nahrádza textom „Zákon č. 291/2002 Z. z. o Štátnej pokladnici a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov;“
f.	v desiatej odrážke nahrádza textom „Zákon č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov;“
g.	dopĺňa o odrážku s textom „Zákon č. 18/1996 Z.z. o cenách v znení neskorších predpisov.“

4. 	V článku 2.4 sa:

a.	text v prvej odrážke nahrádza textom „Splnomocnenie o delegovaní právomocí medzi RO a SORO;“
b.	text v druhej odrážke nahrádza textom „Dohoda o financovaní pre implementáciu projektov Kohézneho fondu (ďalej len Dohoda o financovaní);“
c.	text v tretej odrážke nahrádza textom  „Zmluva o poskytnutí finančného príspevku a implementácii projektu Kohézneho fondu v sektore životného prostredia;“
d.      text v štvrtej odrážke nahrádza textom „Zmluva o implementácii a financovaní projektu železničnej  infraštruktúry (uzatváraná medzi SOPO/SORO  a IO/KP);“ 
e.	  za štvrtú odrážku dopĺňa nová odrážka, ktorá znie: „Zmluva o implementácii a financovaní projektu cestnej infraštruktúry (uzatváraná medzi MDPT SR a KP (NDS));“  

5. 	V článku 2.5 sa za poslednú odrážku dopĺňa nová odrážka, ktorá znie: „Uznesenie vlády SR č. 1159 z  1. decembra 2004 ku Koncepcii financovania projektov z predvstupových fondov, Prechodného fondu a Kohézneho fondu na roky 2004-2006.“

6.	 V článku 3.2 sa za text v časti „SOPO je zodpovedný predovšetkým za nasledovné úlohy:“  dopĺňajú nasledovné odrážky:
•	zasielanie prehľadu realizovaných platieb na projekty KF za daný mesiac na PO;  
•	zriadenie a zrušenie účtov v ŠP;
•	kontrola prehlásenia KP o zabezpečení vlastných prostriedkov na spolufinancovanie predloženej žiadosti o platbu KP v súlade s Rozhodnutím EK o poskytnutí pomoci pre projekt KF, v prípade nezabezpečenia informovanie PO;
•	zabezpečenie overenia, či KP poukázal finančné prostriedky zo svojho účtu na účet dodávateľa,  v prípade nepoukázania informovanie PO;
•	vypracovanie podkladov k žiadosti PO na EK o priebežnú a záverečnú platbu;
•	zabezpečenie predfinancovania zdrojov ES, predplácanie faktúr;
•	zasielanie informácií PO pre potreby monitorovania plnenia  finančnej realizácie projektu KF;
•	predkladanie manuálov a všetkých zmien v postupoch (interných manuáloch) SOPO platobnému orgánu a riadiacemu orgánu priebežne do 5 pracovných dní od schválenia  zmeny postupov;

7.	V článku 3.2 sa  text v časti „SOPO je zodpovedný predovšetkým za nasledovné úlohy“ upravuje nasledovne:

•	štvrtá odrážka sa mení a znie „rozpočtovanie rezervy určenej na predfinancovanie posledných 20% príspevku ES na projekt KF (EK prevedie posledných 20% príspevku ES na projekt KF až s určitým časovým oneskorením po ukončení projektu) a to v rámci rozpočtovania pre daný projekt“
•	šiesta odrážka sa mení a znie „prevod finančných prostriedkov na základe predloženej žiadosti o platbu KP, schválenie predloženej žiadosti o platbu“

8.	V článku 3.3 sa  text mení a znie nasledovne: 

3.3	Riadiaci orgán

Za RO pre KF bolo uznesením vlády SR č. 678/2002 určené Ministerstvo výstavby a regionálneho rozvoja Slovenskej republiky. 

RO pre KF je zodpovedný predovšetkým za plnenie nasledujúcich úloh:  

•	celkové riadenie KF v SR a metodické usmernenie orgánov zodpovedných za realizáciu projektov KF;
•	vytvorenie aktuálnej databázy právnych aktov EÚ a SR relevantných ku KF a zabezpečenie jej včasnej aktualizácie; 
•	vypracovanie strategického programovacieho dokumentu pre KF; 
•	koordinácia projektov KF pripravovaných jednotlivými rezortmi - tvorba rovnováhy medzi projektmi dopravnej infraštruktúry a životného prostredia; 
•	definovanie cieľov a priorít investícií pre stanovené programovacie obdobie, vrátane finančného plánu pre dané obdobie a  indikatívneho zoznamu projektov;
•	programovanie, posudzovanie žiadostí o podporu z KF a výber projektov KF na základe Stratégie SR pre KF 2004-2006;
•	zabezpečenie dôkladného hodnotenia projektov KF pred prijatím Rozhodnutia EK o poskytnutí pomoci pre projekt KF, aby socio-ekonomický prínos projektov KF zodpovedal vynaloženým zdrojom; 
•	zhromažďovanie finančných a štatistických informácií o vykonávaní pomoci (pre ukazovatele monitorovania, hodnotenia a odovzdávanie týchto údajov v súlade s dohodnutými mechanizmami medzi členskými štátmi a EK), vrátane zabezpečenia informačných systémov umožňujúcich výmenu dát; 
•	zabezpečenie súladu pomoci z KF s politikami ES a pomoci zo štrukturálnych fondov; 
•	zabezpečenie analýzy nákladov a výnosov pripravovaných projektov KF, vrátane priamych a nepriamych vplyvov na zamestnanosť;
•	predkladanie schválených žiadostí o podporu z KF do vlády SR a následne na EK;
•	poskytovanie informácií o  ekonomickej vhodnosti pripravovaných projektov KF a ich hospodárskych a sociálnych prínosoch v strednodobom horizonte, ktoré musia byť úmerné použitým zdrojom;
•	kontrola zabezpečenia spolufinancovania projektov  KF zo zdrojov KP vo fáze jeho programovania a kontrola prehlásenia KP o zabezpečení vlastných zdrojov pre spolufinancovanie projektu KF, vrátane problematiky záložného práva;
•	overovanie súladu projektu KF s národnou stratégiou v danej oblasti, národnými pravidlami a politikami ES v oblasti štátnej pomoci, verejného obstarávania, ochrany životného prostredia a rovnosti príležitostí;
•	zabezpečenie plnenia článku 2 (1) Nariadenia EK 1386/2002/ES; 
•	zabezpečenie plnenia  článku 5 (1, 2) Nariadenia EK 1386/2002/ES; 
•	zabezpečenie plnenia článku 6 (4) Nariadenia EK 1386/2002/ES; 
•	bezodkladné informovanie EK o požiadavkách orgánov, v rámci ktorých sú delegované právomoci v riadení KF;
•	spracovanie a spravovanie jednotnej databázy všetkých pripravovaných a schválených projektov KF, vedenie databázy zdrojov financovania projektov KF a databázy kritérií zdrojov financovania projektov KF;
•	dohľad nad projektmi KF za účelom zabezpečenia kvality predkladaných projektov KF do vlády SR a na EK; 
•	uzatvorenie splnomocnenia o delegovaní právomocí medzi RO a SORO;
•	vypracovanie a priebežné aktualizovanie vnútorného manuálu RO KF;
•	poskytovanie relevantných informácií ES;
•	dohľad nad projektmi KF, realizovanými príslušnými orgánmi pre zabezpečenie ich vysokej kvality; 
•	uzatvorenie dohôd medzi SORO a IO, kde by boli upravené vzájomné vzťahy;
•	predkladanie postupov RO,  SORO a IO na PO týkajúce sa najmä nasledovných oblastí: 
a) overenie reálnosti nárokovaných výdavkov na realizáciu projektu KF v súlade s termínmi stanovenými v Rozhodnutí EK o poskytnutí pomoci pre projekt KF a cieľmi spojenými s projektom KF; 
	b) zabezpečenie súladu s právnymi predpismi ES; 
	c) uchovávanie, aktualizácia a dodržiavanie audit trailu; 
•	zabezpečenie predkladania manuálov a všetkých zmien v postupoch (v manuáloch) RO, SORO a IO platobnému orgánu  v zmysle čl. 4 Nariad. Komisie (ES) č.  1386/2002 priebežne do 5 pracovných dní od schválenia  zmeny postupov a vedenie evidencie o vykonávaní kontroly projektov na mieste;
•	zabezpečenie dodržiavania audit trailu na každej úrovni riadenia KF; 
•	overovanie výkonu úloh delegovaných riadiacim orgánom na SORO v splnomocnení o delegovaní právomocí uzavretým medzi RO a SORO ;
•	zabezpečovanie aktualizácie a vývoja ITMS podľa aktuálnych potrieb;
•	zodpovednosť za vkladanie údajov spojených s výkonom svojich úloh  do ITMS a dohľad nad zabezpečením vkladania údajov ostatnými orgánmi;
•	zostavovanie aktualizovaných odhadov výdavkov – cash-flow, pre projekt KF na bežný a nasledujúci rok  aktualizovaný na mesačnej báze a jeho predloženie PO;
•	kontrola finančných plánov projektov KF, ktoré sú vypracované KP;
•	uzatváranie zmlúv o poskytnutí finančného príspevku a implementácii projektu KF s IO/KP;
•	predloženie záverečnej správy o realizácii projektu financovaného z KF na PO do 4 mesiacov od ukončenia projektu;
•	realizovanie opatrení na primeranú propagáciu ES a KF v súlade s nariadením Komisie č. 621/2004, ktoré sa týka informačných a propagačných opatrení zabezpečovaných členskými štátmi a Komisiou súvisiacimi s aktivitami Kohézneho fondu podľa nariadenia Rady ES č. 1164/1994, najmä:
- zabezpečenie publicity o príležitostiach, ktoré pomoc ES ponúka pre prípadných KP;
- informovanie verejnosti o príslušnej pomoci ES a o jej výsledkoch na svojom úseku;
•	metodické riadenie  SORO a IO ohľadne postupov, týkajúcich sa najmä nasledovných oblastí:
- overenie reálnosti nárokovaných výdavkov na realizáciu projektu KF v súlade s termínmi stanovenými v Rozhodnutí EK o poskytnutí pomoci pre projekt KF a cieľmi spojenými s projektom KF;
- zabezpečenie súladu s právnymi predpismi ES;
- uchovávanie, aktualizácia a dodržiavanie audit trailu;
•	evidencia a  archivácia dokumentov v súlade s príslušnými smernicami ministerstva;
•	vykonávanie kontroly fyzickej realizácie projektu ako predbežnej finančnej kontroly žiadostí konečného prijímateľa o platbu a relevantných účtovných dokladov preukazujúcich uskutočnenie výdavku (v zmysle článku 4 Nariadenia Komisie (ES) 1386/2002), ktorá zahŕňa:
-	administratívnu kontrolu, 
-	kontrolu na mieste;
I.	v rámci administratívnej kontroly  sa overuje:
-	oprávnenosť nárokovaných výdavkov, t.j. reálnosť, správnosť, aktuálnosť, neprekrývanie sa výdavkov;
-	matematickú správnosť číselných údajov uvedených v  žiadosti o platbu a v priložených účtovných dokladoch (overenie faktúr a v súlade s podmienkami zmluvy); 
-	dodržanie podmienok stanovených v legislatíve SR a EÚ týkajúcich sa najmä verejného obstarávania, ochrany životného prostredia, rovnosti príležitostí a  publicity);
II.	 v rámci kontroly na mieste sa overuje najmä:
-	dodanie spolufinancovaných tovarov, vykonanie prác a poskytnutie služieb, 
-	či KP má nárokované výdavky súvisiace s realizovaným projektom zaznamenané vo svojom účtovnom systéme, zabezpečenie publicity a pod.
-	prípadné príjmy KP/PP z užívania realizovaného projektu, z úrokov a nakladanie s nimi
-	dodržiavanie pravidiel publicity  (v zmysle Nariadenia Komisie (ES) 1159/2000);

•	na základe vykonávanej kontroly fyzickej realizácie projektu v zmysle článku 4 Nariadenia Komisie (ES) 1386/2002 vypracovanie Prehlásenia o overení výdavkov ;
•	stanovenie pravidiel výberu vzorky pre vykonanie kontroly na mieste;
•	predkladanie žiadostí o zmenu alebo doplnenie rozhodnutia Komisie o poskytnutí pomoci z KF platobnému orgánu;  
•	zabezpečenie predkladania správ o výsledkoch následných finančných kontrol RO a SORO  na platobný orgán.
•	vykonávanie kontroly v súlade s Manuálom procedúr na úrovni riadenia KF pre príslušné programovacie obdobie a v súlade s Postupmi pre finančnú kontrolu štrukturálnych fondov a KF schválenými uznesením vlády SR č. 559 z 13.07.2005;
•	okamžité informovanie PO a SOPO o zistených nezrovnalostiach;
•	okamžité informovanie PO o zmenách vlastníckych vzťahov KP, ktorým je odsúhlasená pomoc;
•	organizovanie hodnotenia po ukončení projektu KF;
•	monitorovanie implementácie projektov KF a vykonávanie ostatných činností v súvislosti s monitorovaním; 
•	vykonávanie činností sekretariátu Monitorovacieho výboru pre KF a predsedanie jeho rokovaniam; 
•	predkladanie Ročných správ o realizácii projektu KF na EK a PO, po ich schválení Monitorovacím výborom pre KF;
•	predkladanie Záverečnej správy o projekte KF na EK a PO, po jej schválení Monitorovacím výborom pre KF; 
•	predkladanie potrebných informácií k Štvrťročným správam o zistených nezrovnalostiach a s tým súvisiacich čiastok a Štvrťročným správam o náprave zistených nezrovnalostí a s tým súvisiacich čiastok PO; 

RO deleguje výkon niektorých svojich funkcií na SORO. Rozsah týchto úloh je stanovený v  splnomocnení o delegovaní právomocí medzi RO  a SORO. Celková zodpovednosť za zabezpečenie výkonu  operácií a ich správnosti  v rámci projektov KF zostáva na RO.

9. 	V článku 3.4 sa text mení a znie takto:
	V prvom odstavci druhej vety sa vypúšťa text  „a záležitostí EÚ“ .
	V prvom odstavci sa mení  záver poslednej vety na : „...zabezpečuje Koordinačný výbor pre fondy EÚ pod vedením ministra dopravy, pôšt a telekomunikácií SR.“
	Druhý odstavec „SORO je zodpovedný predovšetkým za nasledovné úlohy:.......“ sa vypúšťa a namiesto neho sa vkladá nový odstavec, ktorý znie: „SORO je zodpovedný za plnenie  úloh, ktoré mu boli stanovené splnomocnením o delegovaní právomocí medzi RO a SORO. Bez ohľadu na úlohy určené v splnomocnení o delegovaní právomocí medzi RO a SORO, SORO vykonáva aktivity a úlohy, ktoré mu ukladá Koncepcia systému finančného riadenia Kohézneho fondu.“
	 
10.	 V článku 3.5  sa text mení a znie takto:
	
	 3.5  Implementačný orgán
Za sektor dopravy plní funkciu IO odbor implementácie projektov cestnej infraštruktúry Ministersva dopravy, pôšt a telekomunikácií SR a Železnice SR, za sektor životného prostredia je to oddelenie Implementácie KF a ISPA - odbor Implementačná agentúra environmentálnych investičných projektov v rámci Ministerstva životného prostredia SR. Železnice SR sú zároveň aj konečným prijímateľom v projektoch KF.
	V prípade, že útvar IO a útvar SORO sú súčasťou jednej organizácie (napr. ministerstvo), je postačujúce, ak uvedené úlohy v rámci IO a SORO vykonáva jeden z týchto útvarov.

	IO sú zodpovedné predovšetkým za nasledujúce úlohy:
•	riadne administratívne a technické riadenie a monitorovanie projektov KF, ktoré realizujú v spolupráci s KP;
•	uzatváranie zmlúv s KP o poskytnutí finančného príspevku a implementácii projektu KF (neplatí v prípade projektov železničnej infraštruktúry);
•	organizovanie verejného obstarávania, príp. delegovanie tejto právomoci na KP;
•	vykonávanie predbežnej a priebežnej finančnej kontroly žiadostí o platbu a sprievodných účtovných dokladov zahŕňajúcu:
-	administratívnu kontrolu, 
-	kontrolu na mieste;
•	v rámci administratívnej kontroly  sa overuje:
i)	oprávnenosť nárokovaných výdavkov, t.j. reálnosť, správnosť, aktuálnosť, neprekrývanie sa výdavkov;
ii)	matematickú správnosť číselných údajov uvedených v  žiadosti o platbu a v priložených účtovných dokladoch (overenie faktúr a v súlade s podmienkami zmluvy); 
iii)	dodržanie podmienok stanovených v legislatíve SR a EÚ týkajúcich sa najmä verejného obstarávania, ochrany životného prostredia, rovnosti príležitostí a  publicity);
•	v rámci kontroly na mieste sa overuje najmä:
iv)	dodanie spolufinancovaných tovarov, vykonanie prác a poskytnutie služieb; 
v)	či KP má nárokované výdavky súvisiace s realizovaným projektom zaznamenané vo svojom účtovnom systéme, zabezpečenie publicity a pod.;

•	predkladanie Žiadostí o platbu KP na SOPO za účelom ďalšieho schvaľovania a súčasne na SORO za účelom vykonania kontroly v zmysle čl. 4 Nariadenia Komisie 1386/2002;
•	podávanie informácie na SORO, RO a PO o dosiahnutom finančnom a fyzickom pokroku pri realizácii projektu KF;
•	monitorovanie implementácie projektov KF u KP;
•	zabezpečenie realizácie projektov KF smerujúcej k ich úspešnému ukončeniu;
•	vypracovanie a predkladanie monitorovacích správ na SOPO;
•	vypracovanie Ročných správ a ich predkladanie  na SOPO;
•	vypracovanie Záverečných správ o projekte KF a ich predkladanie na SOPO;
•	predkladanie manuálov a všetkých zmien v postupoch (v manuáloch)  IO riadiacemu orgánu  a platobnému orgánu priebežne do 5 pracovných dní od schválenia  zmeny postupov; 
•	predkladanie potrebných informácií k Štvrťročným správam o zistených nezrovnalostiach a Štvrťročným správam o náprave zistených nezrovnalostí  na PO;
•	okamžité informovanie PO o zistených nezrovnalostiach;
•	zabezpečenie preverenia spolufinancovania z vlastných prostriedkov KP v súlade s Rozhodnutím komisie o poskytnutí pomoci z KF;
•	zasielanie kópie zmluvy s dodávateľom podpísanej KP na SOPO a SORO;
•	účasť na rokovaniach Monitorovacieho výboru pre KF;
•	predkladanie správ o výsledkoch následných finančných kontrol na PO.

11.  Článok  3.7 sa mení a znie takto:

3.7	Odbor metodiky finančnej kontroly a vnútorného auditu Ministerstva financií Slovenskej republiky

Odbor metodiky finančnej kontroly a vnútorného auditu zabezpečuje plnenie úloh ako centrálnej harmonizačnej jednotky v oblasti koncepcie verejnej vnútornej finančnej kontroly, vypracováva metodiku finančnej kontroly a vnútorného auditu v súlade s medzinárodne uznávanými štandardami a skúsenosťami z praxe. Odbor je zriadený v Sekcii systému verejnej vnútornej finančnej kontroly a je zodpovedný najmä za:

•	prípravu a harmonizáciu legislatívy v oblasti finančnej kontroly a v oblasti vnútorného auditu vo väzbe na legislatívu EÚ, vypracováva koncepciu finančnej kontroly a vnútorného auditu a ďalšie koncepčné dokumenty, vykonávacie predpisy a metodické usmernenia;
•	koordináciu implementácie legislatívy upravujúcej finančnú kontrolu a vnútorný audit v orgánoch verejnej správy; 
•	vykonávanie metodického dohľadu v oblasti rozpočtových zdrojov a metodické usmerňovanie a harmonizovanie vykonávania predbežnej a priebežnej finančnej kontroly, následnej finančnej kontroly v oblasti vlastných rozpočtových zdrojov a vykonávania vnútorného auditu;
•	hodnotenie a monitorovanie úrovne (kvality a zhody) vykonávania finančnej kontroly a vnútorného auditu, ktorú sú orgány verejnej správy povinné vykonávať podľa osobitného predpisu;
•	spoluprácu s platobným orgánom pri zabezpečovaní systémov finančného riadenia Kohézneho fondu; 
•	spoluprácu pri koordinácii ročných plánov audítorov, ktorú vykonáva útvar vnútorného auditu prostriedkov EÚ na MF SR. 

12.  Článok  3.8 sa mení a znie takto:

3.8 Odbor finančnej kontroly prostriedkov EÚ na Ministerstve financií SR 

Odbor finančnej kontroly prostriedkov EÚ, zriadený v rámci Sekcie systému verejnej vnútornej finančnej kontroly MF SR sa člení na tri oddelenia: Oddelenie plánovania a koordinácie finančnej kontroly prostriedkov EÚ, Oddelenie finančnej kontroly predvstupovej pomoci a Kohézneho fondu a Oddelenie finančnej kontroly prostriedkov EÚ, pričom činnosti súvisiace s následnou finančnou kontrolou vykonaných činností a operácií Kohézneho fondu vykonávajú najmä:

1. Oddelenie plánovania a koordinácie finančnej kontroly prostriedkov EÚ, ktoré plní nasledovné úlohy: 
•	zabezpečovanie prípravy Konsolidovaného  plánu kontrol/auditov SR a EK zameraných na overenie účinného fungovania systémov riadenia a kontroly a na overenie deklarovaných výdavkov na vhodnej vzorke projektov spolufinancovaných z prostriedkov EÚ a vlastných zdrojov ES;
•	vypracovávanie stratégie auditu prostriedkov EÚ v Slovenskej republike;
•	plnenie úlohy orgánu auditu v súlade s príslušnou legislatívou EÚ v oblasti plánovania, monitorovania a predkladania správ EK;
•	monitorovanie dodržiavania záväzných limitov vzoriek overených oprávnených výdavkov pre jednotlivé prostriedky EÚ;
•	evidovanie právoplatných rozhodnutí v správnom konaní, informácií o povinnostiach odvodov prostriedkov, penále a pokutách uložených na základe zistení z kontrol a odvodoch prostriedkov uskutočnených do dňa ukončenia kontrol, ktoré sú predmetom koordinácie a ich predkladanie platobným orgánom; 

2. Oddelenie finančnej kontroly predvstupovej pomoci a Kohézneho fondu, ktoré plní nasledovné úlohy: 
•	vykonávanie následnej finančnej kontroly projektov spolufinancovaných z programu ISPA a Kohézneho fondu;
•	overovanie účinného fungovania systémov riadenia a kontroly pre určené operačné programy a projekty spolufinancované z európskych prostriedkov v spolupráci s relevantnými orgánmi SR a EK;
•	rozhodovanie o námietkach kontrolovaných subjektov o nepredpojatosti zamestnancov kontroly a prizvaných osôb ako aj o oznámeniach zakladajúcich pochybnosti o ich nepredpojatosti.

13.  V článku 3.9 Kontrolné útvary ministerstiev  sa v druhej odrážke na koniec vety dopĺňa text:  „v znení zákona č. 618/2004 Z.z..“

14. 	V článku 4.1  sa text mení a znie takto:

4.1	   Splnomocnenie o delegovaní právomocí medzi RO a SORO
 	
Splnomocnenie medzi RO a SORO upravuje  okruhy delegovania právomocí medzi RO a SORO.

Splnomocnenie medzi RO a SORO sa môže zmeniť formou písomných dodatkov.

15.  	V článku 4.2 sa text:
•	v názve mení a znie takto: 
  4.2.    Dohoda o financovaní pre implementáciu projektov Kohézneho fondu (ďalej len Dohoda o financovaní)“ 
•	v prvom odstavci sa text  „Dohoda medzi PO, SOPO a IO by mala upravovať nasledovné okruhy:“  nahrádza textom „Dohoda o financovaní uzatvorená medzi PO, príslušným rezortným ministerstvom ako SORO, SOPO a IO pre sektor životného prostredia a cestnú infraštruktúru a medzi PO, príslušným medzirezortným ministerstvom ako SORO a SOPO a IO pre železničnú infraštruktúru by mala upravovať nasledovné okruhy:“ 
•	v poslednom odstavci sa text  „Dohoda medzi PO, SOPO a IO sa môže zmeniť formou písomných dodatkov“ nahrádza textom „Dohoda o financovaní sa môže zmeniť formou písomných dodatkov.“

16.	 V článku 4.2 sa za odrážku „Žiadosť o prevod finančných prostriedkov konečnému prijímateľovi“ v časti „Dohoda o financovaní ......... by mala upravovať nasledovné okruhy:“ dopĺňa  odrážka: 
•	oprávnenosť výdavkov.

17.	V článku 4.3 sa text mení a znie takto: 
4.3 Zmluvy o poskytnutí finančného príspevku  a implementácii projektov Kohézneho fondu

	V rámci realizácie projektov financovaných z KF sa uzatvárajú na úrovni IO/KP nasledovné zmluvy:
•	Zmluva o poskytnutí finančného príspevku a implementácii projektu KF  v rámci sektora životného prostredia. Zmluva sa uzatvára medzi MŽP SR  a KP.
•	Zmluva o implementácii a financovaní projektu železničnej infraštruktúry. Zmluva sa uzatvára medzi MDPT SR a IO/KP (ŽSR).
•	Zmluva o implementácii a financovaní projektu cestnej infraštruktúry. Zmluva sa uzatvára medzi MDPT SR a KP (NDS).

V rámci realizácie projektov financovaných z  KF uzatvára IO/KP zodpovedný za realizáciu projektu KF s príslušným rezortným ministerstvom Zmluvu o poskytnutí finančného príspevku a implementácii projektu Kohézneho fondu. Zmluva sa uzatvára po prijatí Rozhodnutia EK o poskytnutí pomoci pre projekt KF.

	SORO informuje RO a PO o uzatvorenej Zmluve o poskytnutí finančného príspevku a implementácii projektu Kohézneho fondu pri predkladaní prvej žiadosti o platbu KP a zároveň im predkladá kópiu týchto zmlúv.

	Zmluva o poskytnutí finančného príspevku a implementácii projektu Kohézneho fondu by mala upravovať nasledovné okruhy:

•	Názov subjektov, ktoré zmluvu uzatvárajú;
•	Základné pojmy a ich definície, ktoré sú použité v zmluve;
•	Účel zmluvy;
•	Jednoznačné určenie všetkých subjektov zúčastňujúcich sa na financovaní projektu KF;
•	Harmonogram plnenia projektu KF a trvanie zmluvy;
•	Popis oprávnených výdavkov;
•	Výška príspevku z KF;
•	Platobné podmienky;
•	Záväzok KP (ŽSR a NDS), že sa podrobí akejkoľvek kontrole zo strany RO, PO, SOPO a SORO a príslušných kontrolných orgánov SR a ES a poskytne im dokumentáciu vzťahujúcu sa na projekt KF;
•	Povinnosť KP zabezpečiť vlastné zdroje pre spolufinancovanie projektu KF (v prípade spolufinancovania projektu KF z vlastných zdrojov) a formu ich zabezpečenia, ktorá bude akceptovaná;
•	Stanovenie povinnosti vedenia podvojného účtovníctva, príp. jednoduchého účtovníctva alebo používania vhodného kódového označenia účtov v rámci svojho účtovníctva pre všetky operácie týkajúce sa podpory z KF;
•	Monitorovanie - spôsob a termíny odovzdávania príslušných správ na SOPO;
•	Archivácia dokumentov;
•	Podmienky pre vrátenie prostriedkov (prípady porušenia zmluvy, odstúpenie od zmluvy, vrátenie prostriedkov);
•	Riešenie sporov;
•	Publicita a hospodárska súťaž;
•	Finančná a technická príloha/podľa potreby (napr. predpísaný formát správ, žiadostí, informácií  atď.);
•	Súhlas KP pre využívanie údajov v informačných systémoch pre účely riadenia, monitorovania a kontroly KF.
Zmluva o poskytnutí finančného príspevku a implementácii projektu Kohézneho fondu sa môže meniť formou písomných dodatkov.

18.  Článok 4.4 sa ruší.

19. Článok 4.5 sa mení na článok 4.4 a text sa mení a znie takto:
	Zmluva medzi KP a dodávateľom musí byť uzavretá v súlade s legislatívou SR a právne záväznými aktmi EÚ. 
	IO Železnice SR sú zároveň aj konečným prijímateľom v projektoch KF a plnia všetky úlohy a povinnosti konečného prijímateľa v projektoch KF.
Zmluva sa môže zmeniť formou písomných dodatkov.

20. V článku 5.1 sa v časti „Pri financovaní z KF musia byť splnené nasledovné podmienky:“ vypúšťa posledná odrážka v znení „nie je možné presúvať prostriedky ES medzi jednotlivými projektmi KF.”

21. V článku 5.2 sa v časti „V prípade, že KP pomoci nebude štát, ale iný subjekt verejnej správy (VÚC, obecný vodohospodársky podnik atď.), pravidlá pre financovanie projektov KF budú nasledovné:“   nahrádza text poslednej odrážky a znie takto:
•	„v prípade, ak spolufinancovanie zo ŠR má byť poskytnuté na podnikanie alebo v súvislosti s ním, príslušné ministerstvo požiada Ministerstvo financií SR   o posúdenie súladu žiadosti o schválenie poskytnutia štátnej pomoci s príslušnými právnymi predpismi Európskeho spoločenstva.“

22. V článku 5.2 sa v časti „Pravidlá pre projekty KF realizované súkromnou sférou sú:“  nahrádza text poslednej odrážky a znie takto:
	„v prípade, ak spolufinancovanie zo ŠR má byť poskytnuté podnikateľovi na podnikanie alebo v súvislosti s ním, príslušné ministerstvo požiada Ministerstvo financií SR o vyjadrenie k poskytnutiu štátnej pomoci.“

23. V článku 5.2 sa text posledného odseku mení a znie takto: „Ďalšie podrobnosti o financovaní projektov podporovaných z predvstupových fondov, štrukturálnych fondov a KF na roky 2004 – 2006 upravuje materiál schválený uznesením vlády SR č.1159 z 1. decembra 2004 (Koncepcia financovania projektov z predvstupových fondov, Prechodného fondu a Kohézneho fondu na roky 2004-2006).“
24.  V článku 5.3 sa mení nasledovne:
- v prvom odstavci sa text „Dohody medzi IO, SOPO a KP“  a text „Dohody medzi IO a SOPO“ nahrádza textom: „Zmluvy o poskytnutí finančného príspevku a implementácii projektu Kohézneho fondu“.
- v časti „Programové rozpočtovanie prostriedkov ES a spolufinancovania SR v štátnom rozpočte SR“ sa posledný odsek mení a znie „Ministerstvo životného prostredia SR a Ministerstvo dopravy, pôšt a telekomunikácií SR zároveň zodpovedajú za rozpočtovanie rezervy určenej na predfinancovanie posledných 20% príspevku ES na projekt KF (EK prevedie posledných 20% príspevku ES na projekt KF až s určitým časovým oneskorením po ukončení projektu KF) a to v rámci rozpočtovania pre daný projekt.“
 
25. Článok  5.4. sa vypúšťa a namiesto neho sa vkladajú nové články, ktoré znejú:
5.4  Systém finančného riadenia  projektov Kohézneho fondu

	Pri finančnom riadení projektov KF sa používa nasledovná názorná štruktúra:

1              EK
			
Mena 	EUR				
Vedený v	ECB				
Vzťah k rozpočtu SR	mimorozpočtový				
Pre prostriedky 	ES				

3   PO – zdroje ES pre projekt
		
2 SOPO  -  zdroje ŠR + ES -  vratky	
Mena 	EUR		Mena 	SKK	
Vedený v	ŠP		Vedený v	ŚP	
Vzťah k rozpočtu SR	mimorozpočtový		Vzťah k rozpočtu SR	rozpočtový - príjmový	
Pre prostriedky	ES		Pre prostriedky	ES, ŠR	

4       SOPO – zdroje ES
		
5   SOPO – zdroje ŠR + ES	
Mena 	SKK		Mena 	SKK	
Vedený v	ŠP		Vedený v	ŠP	
Vzťah k rozpočtu SR	rozpočtový-príjmový		Vzťah k rozpočtu SR	Rozpočtový - výdavkový	
Pre prostriedky	ES		Pre prostriedky	ŠR, ES 	

6       KP – zdroje ES 
		
7       KP vlastné zdroje	
Mena 	SKK		Mena 	SKK	
Vedený v	komerčná banka		Vedený v	komerčná banka	
Vzťah k rozpočtu SR	mimorozpočtový		Vzťah k rozpočtu SR	mimorozpočtový	
Pre prostriedky	ES		Pre prostriedky	vlastné zdroje	

8       KP – zdroje spolufinancovania ŠR
		
9          Dodávateľ	
Mena 	SKK		Mena 	SKK	
Vedený v	komerčná banka		Vedený v	komerčná banka	
Vzťah k rozpočtu SR	mimorozpočtový		Vzťah k rozpočtu SR	mimorozpočtový	
Pre prostriedky	ŠR		Pre prostriedky	ES+ŠR+KP	

5.4.1. Systém účtov  pre financovanie projektov KF

Financovanie projektov KF sa uskutočňuje prostredníctvom nasledovných účtov:

a)	účty PO pre jednotlivé projekty KF, vedené v EUR;

b)	príjmové účty SOPO pre prostriedky ES, vedené v SKK;

c)	výdavkový účet SOPO pre prostriedky ES a ŠR, vedený v SKK;

d)	účet na vyrovnávanie kurzových rozdielov, úhradu bankových poplatkov, penále (úrokov z omeškania) a daní z úrokov (ďalej len „vyrovnávací účet“), vedený v SKK;

e)	príjmové účty SOPO pre príjem vrátených neoprávnene použitých prostriedkov od KP, vedené v SKK.

5.4.2. Účty PO pre KF

1)	Ministerstvo financií zriaďuje pre PO osobitné mimorozpočtové účty v mene EUR pre jednotlivé projekty Kohézneho fondu pre prostriedky Európskych spoločenstiev. Dispozičné právo k účtom má odbor Národného fondu MF SR, ktorý má právo ich zriaďovať a rušiť.

2)	Účty sú vedené v Štátnej pokladnici.

3)	Podmienky vedenia účtov sú stanovené v Zmluve o bežnom účte a jej dodatkoch uzatvorenej medzi MF SR a Štátnou pokladnicou.

4)	Účty slúžia iba na transakcie týkajúce sa projektov Kohézneho fondu. 

5)	Prípadné bankové poplatky týkajúce sa týchto účtov sa hradia z vyrovnávacieho účtu.

6)	Účty sú úročené. Pripísané úroky sú majetkom Európskej únie a  použijú sa v rámci projektov KF v súlade s usmernením, ktoré vydá MF SR.

7)	Dane z úrokov vzniknutých na týchto účtoch sa hradia z vyrovnávacieho účtu.

8)	S účtami PO  sa  disponuje podľa princípu dvojitého podpisu. Oprávnenie formálneho schválenia transakcie s finančnými prostriedkami týchto účtov má štátny tajomník MF SR, dvaja ním delegovaní zástupcovia, vedúci oddelenia účtovníctva odboru Národného fondu MF SR a ním delegovaný zástupca. 

9)	Účtovníctvo za tieto účty vedie PO. 

5.4.3. Účty SOPO pre KF

1)	SOPO zriadi v Štátnej pokladnici osobitné príjmové účty pre jednotlivé projekty KF pre prostriedky ES, prípadne jeden príjmový účet pre celý program Kohézneho fondu.  Zároveň zriadi osobitný výdavkový  účet pre program Kohézny fond. Tieto účty sa použijú iba  na transakcie týkajúce sa projektov Kohézneho fondu.

2)	Účty sú vedené v SKK.

3)	Príjmové účty podľa článku 5.4.1., písm. b) slúžia na príjem prostriedkov ES z PO na základe schválenej žiadosti o platbu SOPO. Zároveň slúžia aj na príjem úrokov vytvorených na osobitných účtoch PO pre jednotlivé projekty KF.

4)	Príjmové účty podľa článku 5.4.1., písm. e) slúžia na príjem vrátených neoprávnene použitých prostriedkov  ŠR od KP v súlade s usmernením k nezrovnalostiam, ktoré vydá MF SR.

5)	Výdavkový účet podľa článku 5.4.1., písm. c) slúži na úhradu prostriedkov ES a prostriedkov ŠR konečnému prijímateľovi na základe schválenej žiadosti o platbu a na príjem vrátených neoprávnene použitých prostriedkov  ŠR od KP v súlade s usmernením k nezrovnalostiam, ktoré vydá MF SR. 

6)	Účty SOPO uvedené v článku 5.4.1.,  písm.  b) a  c) nie sú úročené a v prípade súrnych platieb sa na ne viažu poplatky. 

7)	Oprávnenie disponovať s finančnými prostriedkami týchto účtov majú poverení zamestnanci SOPO.

8)	Všetky platby pre projekty KF musia byť vhodne zaznačené prostredníctvom stanoveného kódovania a musia poskytovať prehľad o vyplatených prostriedkoch v členení na prostriedky ES a prostriedky ŠR.

9)	Účtovníctvo za tieto účty vedie SOPO.

5.4.4. Účty KP, ktorý nie je štátnou rozpočtovou organizáciou, pre KF

1)	KP otvorí v komerčnej banke osobitný účet pre každý projekt KF pre príjem prostriedkov (osobitný účet pre prostriedky ES a osobitný účet pre prostriedky spolufinancovania ŠR), ak nie je v Zmluve o poskytnutí finančného príspevku a implementácii  projektu KF určené inak.
2)	Vlastné zdroje pre úhradu platieb v rámci projektu KF  môže KP uhrádzať aj z iného účtu, ako sú uvedené v odseku 1),  ak nie je v Zmluve o poskytnutí finančného príspevku a implementácii projektu KF určené inak.
3)	Úrok vzniknutý z prostriedkov ES a prostriedkov spolufinancovania ŠR na účtoch uvedených v bode 1)  je príjmom ŠR, v prípade že sa jedná o predfinancovanie.

4)	Bankové poplatky vzťahujúce sa na účty uvedené  v bode 1) hradí KP z vlastných zdrojov.

5.4.5. Účet na vyrovnávanie kurzových rozdielov, úhradu bankových poplatkov, penále (úrokov z omeškania) a daní z úrokov (vyrovnávací účet), vedený v SKK

1)	Pre vyrovnávanie kurzových rozdielov, úhradu bankových poplatkov, penále (úrokov z omeškania) a daní z úrokov, otvorí PO v Štátnej pokladnici  vyrovnávací účet pre Kohézny fond,.  
2)	Finančné prostriedky pre účel uvedený v bode 1) sú zabezpečené v rezerve v kapitole VPS a  prevádzajú sa na vyrovnávací účet na základe žiadostí PO. 

3)	Z tohto účtu sú uhrádzané kurzové rozdiely, ktoré vyplývajú z rozdielu medzi kurzom NBS a finančným účtovným kurzom EK (kurz ECB z predposledného  pracovného dňa EK predchádzajúceho mesiaca), ktorý je fixovaný na jeden mesiac.

4)	Z tohto účtu sú hradené dane z úrokov vzniknutých na účtoch PO pre jednotlivé projekty KF.

5)	Z tohto účtu sú hradené prípadné penále (úroky z omeškania) v rámci prostriedkov ES alebo prostriedkov spolufinancovania ŠR, ak  sú zapríčinené pomalým tokom prostriedkov zo strany štátneho rozpočtu alebo Európskej komisie. Úroky z omeškania budú na základe vyjadrenia PO uhradené z  kapitoly Všeobecná pokladničná správa štátneho rozpočtu SR z položky rezerva na Kohézny fond v rámci podpoložky „nezrovnalosti“.

6)	Prevody z tohto účtu sa vykonávajú na základe systému podpisov dvoch oprávnených osôb. Oprávnenie formálneho schválenia transakcie s finančnými prostriedkami tohto účtu má štátny tajomník MF SR, dvaja ním delegovaní zástupcovia, vedúci oddelenia účtovníctva odboru Národného fondu MF SR a ním delegovaný zástupca. 

7)	Účtovníctvo za tento účet vedie PO.

26. Článok  5.5.2. sa vypúšťa a nahrádza novým článkom, ktorý znie:
	 5.5.2 Prevod finančných prostriedkov na základe predloženej žiadosti o platbu KP (pre neuhradený účtovný doklad)

1.	Dodávateľ
-	predloží konečnému prijímateľovi účtovný doklad v SKK v súlade so  zmluvou uzatvorenou medzi KP a dodávateľom.

2.	KP
-	vykoná predbežnú finančnú kontrolu účtovného dokladu;
-	vykoná kontrolu fyzickej realizácie projektu KF; 
-	informuje SOPO o výške účtovného  dokladu;
-	vypracuje žiadosť o platbu KP v SKK, ktorú postúpi na IO; k žiadosti o platbu na projekt KF priloží originál účtovného dokladu a výpis z účtu KP pre vlastné zdroje na financovanie projektu KF, preukazujúci disponibilitu zdrojov KP pre úhradu predmetného účtovného dokladu (v prípade refundácie výpis z účtu preukazujúci úhradu predmetného účtovného dokladu zhotoviteľovi), resp. podľa ustanovení Zmluvy o poskytnutí finančného príspevku a implementácii projektu KF.

3.	IO:
-	vykoná predbežnú kontrolu žiadosti o platbu KP;
-	vykoná kontrolu podľa čl. 4 nariadenia Komisie (ES) č. 1386/2002, t. j kontrolu fyzickej realizácie projektu, ktorá pozostáva z administratívnej kontroly (100 %) a z kontroly na mieste (výberovým spôsobom v súlade s plánom kontrol na mieste;
-	overí, či fakturované dodávky tovarov, prác a služieb boli skutočne vykonané; 
-	overí oprávnenosť nárokovaných výdavkov a obdobia, ku ktorému sa vzťahujú ich porovnaním s Rozhodnutím EK o poskytnutí pomoci pre projekt KF;
-	overí aktuálnosť a neprekrývanie sa nárokovaných výdavkov;
-	overí súlad žiadosti o platbu KP  na projekt KF s finančným plánom príslušného projektu  KF (s výškou pomoci zo ŠR a EK uvedenou v Rozhodnutí EK);
- 	postúpi žiadosť o platbu KP, vrátane ním overených príslušných účtovných dokladov na SOPO na ďalšie schvaľovanie a súčasne na SORO. V prípade, že IO a SORO sú súčasťou jednej organizácie, tak priamo na SOPO na ďalšie schvaľovanie.

4.	SORO

-	vykoná kontrolu v zmysle čl. 4 nariadenia Komisie 1386/2002 – kontrolu fyzickej realizácie projektu, ktorá pozostáva z administratívnej kontroly (100%) a z kontroly na mieste (výberovým spôsobom), pri ktorej sa overujú  relevantné účtovné doklady a žiadosť o platbu a to najmä:
-	vykoná predbežnú kontrolu žiadosti o platbu KP;
-	overí, či fakturované dodávky tovarov, prác a služieb boli skutočne vykonané;
-	skontroluje súlad nárokovaných výdavkov KP so zmluvou uzatvorenou medzi príslušným rezortným ministerstvom a KP v sektore životného prostredia a cestnej infraštruktúry a  v sektore železničnej infraštruktúry so zmluvou uzatvorenou medzi príslušným rezortným ministerstvom a IO;
-	overí oprávnenosť nárokovaných výdavkov a obdobia, ku ktorému sa vzťahujú ich porovnaním s Rozhodnutím EK o poskytnutí pomoci pre projekt KF;
-	overí aktuálnosť a neprekrývanie sa nárokovaných výdavkov;
-	overí dodržanie osobitných podmienok vyplývajúcich z legislatívy SR a legislatívy ES týkajúcich sa najmä štátnej pomoci, verejného obstarávania, ochrany životného prostredia, rovnosti príležitostí, publicity);
-	overí súlad žiadosti o platbu KP  na projekt KF s finančným plánom príslušného projektu KF (s výškou pomoci zo ŠR a EK uvedenou v Rozhodnutí EK);
-	vyhotoví prehlásenie o  overení na základe kontroly fyzickej realizácie projektu vykonanej v zmysle čl. 4 nariadenia Komisie 1386/2002 a postúpi toto prehlásenie o overení  SOPO.

5.	SOPO
-	overí disponibilitu zdrojov spolufinancovania v rozpočte vnútornej organizačnej jednotky príslušného ministerstva;
-	vykoná predbežnú finančnú kontrolu pozostávajúcu z overenia súladu žiadosti o platbu KP s finančným plánom pre príslušný projekt KF (s výškou pomoci zo ŠR a EK uvedenou v Rozhodnutí EK) a z overenia vystavenia Prehlásenia o overení;
-	overí  zabezpečenie vlastných prostriedkov KP na spolufinancovanie predloženej žiadosti o platbu;
-	v prípade potreby sa zúčastní výkonu kontroly na mieste spolu s IO, SORO;
-	vypracuje  žiadosť o platbu SOPO a postúpi ju platobnému orgánu spolu s Prehlásením o  overení výdavkov a sprievodnými účtovnými dokladmi preukazujúcimi nárokované výdavky vrátane  bankového výpisu z účtu KP pre vlastné zdroje na financovanie projektu KF, preukazujúci disponibilitu zdrojov KP pre úhradu predmetného účtovného dokladu (v prípade refundácie výpis z účtu preukazujúci úhradu predmetného účtovného dokladu zhotoviteľovi).

6.	PO
-	vykoná verifikáciu údajov a rozhodne o schválení/neschválení žiadosti o platbu SOPO  (Certifikátor PO sa môže zúčastňovať výkonu kontroly na mieste vykonávanej KP, IO, SORO alebo RO);
-	informuje SOPO o schválení žiadosti o platbu;
-	predloží na ŠP žiadosť o realizáciu platby (po spustení IT systémov bude používaná terminológia IT) na prevod finančných prostriedkov zo zdrojov ES na SOPO.

	SOPO môže v systéme ŠP previesť rozpočtované finančné prostriedky z výdavkového účtu SOPO na účet KP ihneď po schválení žiadosti o platbu KP platobným orgánom.
a)	V prípade nedostatku finančných prostriedkov na účte PO pre zdroje ES, PO informuje  o nedostatku SOPO. SOPO, po odsúhlasení žiadosti o platbu SOPO platobným orgánom KF, uhradí schválenú žiadosť o platbu KP. V tomto prípade sa využije inštitút dočasného nesúladu medzi  príjmami a výdavkami označený ako predfinancovanie zdrojov ES. PO po prijatí prostriedkov ES na osobitný účet PO pre projekt KF prevedie finančné prostriedky vo výške schválenej v žiadosti o platbu SOPO na príjmový účet príslušného  SOPO;
b)	V prípade dostatočnej výšky finančných prostriedkov na účte PO pre zdroje ES, PO prevedie na príjmový účet SOPO príslušné finančné prostriedky ihneď, pričom SOPO nemusí čakať na príjem týchto finančných prostriedkov a uhradí schválenú žiadosť o platbu KP. V tomto prípade sa využije inštitút dočasného nesúladu medzi  príjmami a výdavkami.

7.	ŠP 
-	ŠP následne prevedie prostriedky ES z osobitného účtu PO pre projekt KF na príjmový účet  SOPO pre zdroje ES;

8.	SOPO
-	po obdržaní schválenia žiadosti o platbu z PO zabezpečí prostredníctvom ŠP prevod prostriedkov spolufinancovania ŠR a zdrojov ES v potrebnej výške z výdavkového účtu príslušnej  kapitoly SOPO na účet (resp. účty ) KP;
-	predloží na ŠP žiadosť o vstup do záväzku a žiadosť o realizáciu platby, a to aj za prostriedky ES ako aj spolufinancovania ŠR (po spustení IT systémov bude používaná terminológia IT);

9.	ŠP
-	následne prevedie prostriedky zdrojov ES a ŠR zo SOPO na KP;  

10.	KP
-	po prijatí finančných prostriedkov na osobitný bankový účet (resp. účty), uhradí účtovný doklad dodávateľovi na jeho účet uvedený v zmluve medzi KP a dodávateľom a následne o tejto skutočnosti bezodkladne informuje SOPO.

Termíny pre vykonanie jednotlivých horeuvedených fáz (fázy 1 až 7) budú predmetom Dohody o financovaní pre implementáciu projektov KF, uzatvorenej medzi PO, príslušným rezortným ministerstvom ako SORO, SOPO a IO v prípade sektora životného prostredia a cestnej infraštruktúry a v prípade sektora železničnej infraštruktúry uzatvorenej medzi PO, príslušným rezortným ministerstvom ako SORO a SOPO a ŽSR ako IO. 

Prípadné odchýlky od uvedeného postupu budú riešené v príslušnej Dohode o financovaní pre implementáciu projektov KF.
V prípade penále (úrokov z omeškania) v rámci prostriedkov ES alebo prostriedkov spolufinancovania ŠR, ak  sú zapríčinené pomalým tokom prostriedkov zo strany štátneho rozpočtu alebo Európskej komisie, budú tieto úroky z omeškania, na základe vyjadrenia PO uhradené z  kapitoly Všeobecná pokladničná správa Štátneho rozpočtu SR z položky rezerva na Kohézny fond v rámci podpoložky „nezrovnalosti“.
27. 	Za článok  5.5.2. sa vkladá nový článok  5.5.3, ktorý znie: 
	5.5.3 Refundácia výdavkov KP (pre uhradený účtovný doklad)

1.	Postup refundácie bude použitý v prípade platieb realizovaných SOPO na základe žiadostí o platbu  KP, ktoré sú podložené dokladmi o skutočne vynaložených oprávnených výdavkoch zo strany KP.  

2.	V prípade, ak povaha výdavku vyžaduje urýchlenú úhradu zo strany KP dodávateľovi alebo ak požiadavka KP presahuje plán financovania projektu pre daný rozpočtový rok, KP uhradí daný doklad z vlastných zdrojov a následne požiada o refundáciu týchto výdavkov. 

3.	Pri realizovaní refundácií výdavkov KP sa použije postup uvedený v bode 5.5.2, ak je aplikovateľný.

28. 	Za článok 5.5.3. sa vkladá nový článok 5.5.4, ktorý znie:

	5.5.4	Zabezpečenie prostriedkov ES z účtov iných projektov KF v prípade nedostatku prostriedkov ES na účte projektu KF (kríženie zdrojov ES)

1.	V prípade potreby finančných prostriedkov ES a pri stave ich dočasného nedostatku pre určitý projekt KF je možné zabezpečiť finančné krytie zo zdrojov ES poukázaných na iný projekt za predpokladu, že uvedené zdroje neohrozia realizáciu projektu poskytujúceho finančné zdroje.

2.	Projekt KF vykazujúci dočasný nedostatok zdrojov ES bude pre potreby kríženia zdrojov ES nazývaný „cieľovým projektom“.

3.	Projekt KF vykazujúci dočasný prebytok zdrojov ES bude pre potreby kríženia zdrojov ES nazývaný „zdrojovým projektom“.

4.	V prípade potreby finančných prostriedkov ES a pri stave ich dočasného nedostatku pre určitý projekt KF je potrebné previesť sumu potrebných prostriedkov z účtu PO pre zdrojový projekt KF na účet PO pre cieľový projekt KF. Uvedený prevod realizuje finančný manažér PO na základe cash flow (plán predkladania žiadostí o platbu)  zasielaných SOPO na PO. Určenie zdrojového projektu je realizované na základe porovnania disponibilného zostatku na účte prípadného zdrojového projektu voči cash-flow pre tento projekt.

5.	V prípade potreby finančných prostriedkov ES a pri stave ich dočasného nedostatku pre určitý projekt KF, keď zdrojovým projektom je projekt ISPA/KF, prevedie finančný manažér príslušnej implementačnej agentúry ISPA sumu potrebných prostriedkov z príslušného  účtu pre finančné memorandum pre prostriedky ES na príslušný sektorový účet NF. Zdrojový projekt ako aj sumu určí finančný manažér PO, ktorý o tomto písomne informuje IA. Následne finančný manažér PO prevedie finančné prostriedky z príslušného sektorového účtu na účet PO pre cieľový projekt KF.

6.	V prípade potreby finančných prostriedkov ES a pri stave ich dočasného nedostatku pre určitý projekt ISPA/KF, keď zdrojovým projektom je projekt KF, je potrebné previesť sumu potrebných prostriedkov z príslušného účtu PO pre projekt KF na príslušný sektorový účet NF. Následne finančný manažér PO prevedie finančné prostriedky z príslušného sektorového účtu na účet pre finančné memorandum pre prostriedky ES pre príslušný cieľový projekt ISPA/KF.

7.	Prostriedky prevedené na cieľový projekt sa použijú ako prostriedky ES určené pre cieľový projekt. V zmysle uvedeného je možné z týchto finančných zdrojov uhrádzať podiel ES pri úhrade faktúr a rovnako je možné tieto prostriedky použiť na prípadné vrátenie už predtým predplatených prostriedkov ES zo ŠR.

	Následne po prevode prostriedkov ES na cieľový projekt sa vráti suma, ktorá bola predtým prevedená zo zdrojového projektu na cieľový projekt.
Doterajšie články 5.5.3 až  5.5.5 sa označujú ako články 5.5.5 až 5.5.7.

29. 	V doterajšom článku 5.5.3 sa za prvý odstavec vkladá nový odstavec, ktorý znie:

Certifikácia sa vykonáva dvomi základnými spôsobmi:
1. na základe výkazu výdavkov, ktorý pripravuje platobný orgán ako prílohu priebežných a záverečnej žiadosti o platbu na EK na základe priebežných výkazov  výdavkov, prijatých od sprostredkovateľských orgánov pod platobným orgánom (SOPO) – jedná sa o administratívne overenie splnenia podmienok uvedených v čl. 8 Nariadenia Komisie č. 1386/2002,
2. na základe plánu certifikačných kontrol – jedná sa najmä o overenie riadiacich a kontrolných systémov orgánov zapojených do riadenia a implementácie projektov KF ako i funkčnosti kontrolných procesov v jednotlivých orgánoch na mieste a kontrola plnenia podmienok stanovených v príslušných dokumentoch EÚ výberovým spôsobom.  
30.  V doterajšom článku 5.5.3 sa za prvý odstavec, pred bod 1 vkladá nadpis, ktorý znie: „a) Certifikácia výkazu výdavkov:“

31. V doterajšom článku 5.5.3 sa za bod 2 vkladá nový odsek, ktorý znie: 
	3. SORO
	- vykoná kontrolu žiadosti o platbu a vystaví Prehlásenie o overení 
	Doterajší odsek 3 sa označuje ako odsek 4.  

32.	 V doterajšom článku 5.5.3, v doterajšom bode 3, sa písmeno a) dopĺňa a znie takto: 
	„a) RO, SORO, IO a SOPO splnili požiadavky Nariadenia Rady 94/1164/ES, a to najmä, že:“ 

33. V doterajšom článku 5.5.3, sa pred posledný odstavec vkladajú nové odstavce, ktoré znejú: 

b) Certifikácia na základe plánu certifikačných kontrol: 

Certifikátori oznámia listom orgánom, u ktorých bude vykonaná certifikačná kontrola termín a predmet kontroly a dokumenty, ktoré je potrebné predložiť k danej certifikačnej kontrole. 
Po ukončení certifikačnej kontroly vypracujú certifikátori Správu z certifikačnej kontroly v termíne do 7 kalendárnych dní odo dňa, v ktorom bol ukončený výkon overenia na mieste. Správa obsahuje nasledovné náležitosti: 
-  dátum vykonania certifikačnej kontroly 
-  orgány, u ktorých sa overenie na mieste vykonalo
-  zameranie overenia  
-  predmet overenia  
-  zistenia a odporúčania
-  termín prijatia nápravných opatrení
-  termín   predloženia   Správy   o   splnení  prijatých 
   nápravných opatrení  
-  podpis certifikátora, ktorý správu vyhotovil 
-  dátum vyhotovenia správy 

Orgán, u ktorého boli zistené nedostatky zašle v stanovenom termíne platobnému orgánu pripomienky k zisteniam a odporúčaniam a návrh nápravných opatrení, ktoré certifikátori zvážia a rozhodnú o tom, či na zisteniach a odporúčaniach trvajú, čo bude považované za konečné stanovisko certifikácie. Následne zašlú orgány Správu o splnení prijatých opatrení v termíne stanovenom v Správe z certifikačnej kontroly. 

34. 	V doterajšom článku 5.5.5, v bode 3 sa:
	druhá odrážka dopĺňa a znie takto:
	„- PO má právo uskutočniť preverenie kontroly na mieste u RO, SORO, SOPO, IO a KP;“ 
	písmeno a) dopĺňa a znie takto:
	„a) RO, SORO, IO a SOPO splnili požiadavky Nariadenia Rady 94/1164/ES, a to najmä, že:“ 
	posledný odsek mení a znie takto: 
	„V prípade, ak neboli splnené podmienky pre certifikáciu výkazu výdavkov, PO informuje SORO a SOPO o zistených nedostatkoch. SORO a SOPO sa vyjadria k zisteným nedostatkom, navrhnú nápravné opatrenia a v termíne stanovenom PO predloží SOPO opravený výkaz výdavkov.“ 

35. V článku 5.6. Nezrovnalosti a vrátenie dlžných čiastok sa mení posledný odsek, ktorý znie: „Ďalšie podrobnosti o spôsobe identifikácie nezrovnalostí, ich hlásení, vymáhaní a vrátení vymožených dlhov od dlžníka upraví Usmernenie k nezrovnalostiam, ktoré vypracuje MF SR.“

36.  Článok 5.7 sa nahrádza novým článkom  5.7, ktorý znie:

	5.7 Používanie mien a kurzové rozdiely

•	Čiastka pomoci ES pre projekt KF a finančný plán projektu KF schvaľované EK sú uvedené v EUR;
•	Zmluvy s dodávateľom sa uzatvárajú v SKK;
•	Príslušné rezortné ministerstvo (SORO)  uzatvára zmluvu o financovaní s konečným prijímateľom  v EUR;
•	Vzhľadom na záväznosť sumy pre konečného prijímateľa, ktorá je uvádzaná v EUR, bude pre účely odpočtu čerpania záväzku konečným prijímateľom použitý prepočet SKK na EUR. Prepočet bude realizovaný finančným účtovným kurzom EK (kurz ECB z predposledného  pracovného dňa EK predchádzajúceho mesiaca, ktorý je fixovaný na jeden mesiac) pre mesiac, v ktorom bol výdavok registrovaný v účtoch orgánov zodpovedných za finančné riadenie projektu. Tento prepočet sa určí po úhrade každej žiadosti o platbu od konečného prijímateľa. Táto suma vyjadrená v EUR predstavuje pre konečného prijímateľa čerpanie záväzku vyjadreného v EUR. Na základe uvedeného postupu môže konečný prijímateľ zasielať žiadosti o platbu len do výšky zodpovedajúcej zostatku záväzku v EUR (prevod prostriedkov z úrovne 3 na úroveň 4); 
•	V prípade ak KP vyčerpá alokáciu vyjadrenú v EUR, pričom zmluvné záväzky voči dodávateľovi v SKK nebudú vysporiadané, rozdiel hradí konečný prijímateľ z vlastných prostriedkov (formy financovania formou úveru, úveru so štátnou zárukou a iné); 
•	PO obdrží prostriedky ES na osobitný účet Ministerstva financií SR pre daný projekt KF (úroveň 3) vedený v EUR; prevody z tohto účtu na účet SOPO pre zdroje ES (úroveň 4) sa uskutočňujú v SKK;
•	Pri konverzii finančných prostriedkov z EUR na SKK (pri prevode z úrovne 3 na úroveň 4) sa použije výmenný kurz Európskej centrálnej banky (ECB) platný v predposledný pracovný deň EK v mesiaci predchádzajúcemu mesiac, počas ktorého je transakcia vykonávaná;
•	Žiadosti o zálohovú, priebežnú a záverečnú platbu z ES sa musia predkladať na EK v EUR;
•	Výkaz výdavkov dokladajúci príslušnú žiadosť o priebežnú a záverečnú platbu z ES musí byť vypracovaný v EUR;
•	Oprávnené výdavky, ktoré už boli uhradené KP a ktoré sa pri príprave výkazu výdavkov prepočítavajú z SKK na EUR, sa prepočítajú výmenným kurzom ECB platným v mesiaci, počas ktorého bola transakcia (t.j. prevod prostriedkov ES na úroveň KP (úroveň 6) zaúčtovaná na SOPO;
•	Kurzové rozdiely vznikajúce rozdielom medzi kurzom ECB a NBS sú stratou (ECB kurz EUR/SKK > NBS kurz EUR/SKK) alebo príjmom (NBS kurz EUR/SKK > ECB kurz EUR/SKK) ŠR. Kurzové rozdiely účtuje PO.

37.  V článku 5.8 sa: 
- za prvý odsek vkladá nový odsek, ktorý znie: 
„PO a SOPO vedú účtovníctvo týkajúce sa projektov Kohézneho fondu v integrovanom informačnom systéme účtovného, finančného a ekonomického riadenia prostriedkov EÚ fondov (ISUF). PO a SOPO v systéme ISUF zároveň realizujú platby v rámci finančného riadenia projektov Kohézneho fondu. Postupy účtovania a realizácie platieb v systéme ISUF budú priebežne upravené v usmerneniach MF SR.“
- v druhom odseku, v prvej vete za slová „.......431/2002 Z. z. o účtovníctve“ dopĺňa nasledovný text: „v znení neskorších predpisov“
38. 	V článku 7. sa bod  1 v časti „Kontrola fyzickej realizácie projektov Kohézneho fondu:“  mení a znie takto: 
	1. Konečný prijímateľ
KP je povinný pred prevodom prostriedkov dodávateľovi vykonať predbežnú a priebežnú kontrolu každého účtovného dokladu. Pre účely tejto kontroly používa kontrolný zoznam.
39. 	V článku 7. sa bod  2. Implementačný orgán v časti „Kontrola fyzickej realizácie projektov Kohézneho fondu:“ mení a znie takto: 
	2. Implementačný orgán
IO vykonáva predbežnú a priebežnú kontrolu žiadostí o platbu KP. 
40. 	V článku 7. sa za bod  2. Implemetnačný orgán v časti „Kontrola fyzickej realizácie projektov Kohézneho fondu:“ vkladá nový bod, ktorý znie:
	3. Sprostredkovateľský orgán pod riadiacim orgánom
SORO je zodpovedný za výkon kontroly fyzickej realizácie projektu v zmysle článku 4 Nariadenia Komisie (ES) 1386/2002, ktorá zahŕňa :
•	administratívnu kontrolu, t.j. 100% dokladovú kontrolu relevantných účtovných dokladov súvisiacich s nárokovanými výdavkami, vrátane žiadosti o platbu, v rámci ktorej sa overuje oprávnenosť výdavkov, súlad implementácie so stanovenými podmienkami a cieľmi projektu, matematická správnosť číselných údajov na predložených dokladoch a súlad s ustanoveniami relevantnej legislatívy SR a EÚ;   
•	kontrolu na mieste. 
SORO môže poveriť výkonom 100 % administratívnej  kontroly žiadosti o platbu a priložených účtovných dokladov preukazujúcich uskutočnenie výdavku ako súčasti kontroly fyzickej realizácie projektu IO (ale len v prípade, že IO je organizačnou zložkou príslušného rezortného ministerstva), v tom prípade sa však musí SORO, resp. kompetenčne príslušná organizačná zložka príslušného rezortného ministerstva presvedčiť, či IO vykonáva tieto kontroly v potrebnom rozsahu. 
	Doterajšie odseky 3 – 4 sa označujú ako odseky 4 - 5.

41.	Príloha č. 1 Prehľad správ, hlásení, žiadostí a iných dokumentov vytváraných pri riadení projektov KF sa nahrádza Prílohou „Postup vypracovania a  reportovania správ v systéme Kohézneho fondu“ (viď Príloha č.1).

42.  Za článok 9. sa vkladá nový článok 10. , ktorý znie:
	10.	Záverečné ustanovenia
Dodatok č. 1 ku  Koncepcii systému finančného riadenia Kohézneho fondu nadobúda platnosť dňom podpisu podpredsedom vlády a ministrom financií SR  s účinnosťou od 1. 5. 2006.
Tento dodatok sa vydáva v zmysle splnomocnenia uvedenom v bode C.1.  uznesenia vlády SR č. 946                   z  8. októbra 2003  pre podpredsedu vlády a ministra financií schvaľovať prípadné zmeny a doplnenia Koncepcie systému finančného riadenia Kohézneho fondu v súlade s potrebami implementácie projektov Kohézneho fondu.