Opatrenie
 Ministerstva financií Slovenskej republiky
z 24. októbra 2011 
č. MF/24041/2011-74,
ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy v znení neskorších predpisov  

Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov ustanovuje:

Čl. I

Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy (oznámenie č. 646/2007 Z. z.) v znení opatrenia z 10. decembra 2008 č. MF/24545/2008-74 (oznámenie č. 594/2008 Z.z.) a opatrenia z 27. decembra 2010 č. MF/027012/2010-74 (oznámenie č. 536/2010 Z.z.) sa mení a dopĺňa takto: 

1.	Poznámka pod čiarou k odkazu 1 znie: „1) Zákon č. 203/2011 Z.z. o kolektívnom investovaní.“. 

2.	V poznámke pod čiarou k odkazu 4 sa citácia  „§ 96 zákona č. 594/2003 Z.z. v znení neskorších predpisov“ nahrádza citáciou „§ 40 zákona č. 203/2011 Z.z.“.

3.	§ 10 vrátane nadpisu znie:
„§ 10
Prehľad o peňažných tokoch

(1)	   Prehľad o peňažných tokoch sa člení na peňažný tok z prevádzkovej činnosti, peňažný tok z investičnej činnosti a peňažný tok z financovania fondu, pričom jednotlivé peňažné toky sa vykazujú v uvedenom poradí. Pripoja sa riadky „Kurzový rozdiel z prepočtu peňažných prostriedkov a ekvivalentov peňažných prostriedkov, ktorých ocenenie je vyjadrené v cudzej mene“ a „Peňažný tok spolu“, ktorý je súčtom peňažného toku z prevádzkovej činnosti, z investičnej činnosti, z financovania fondu a kurzového rozdielu z prepočtu peňažných prostriedkov a ekvivalentov peňažných prostriedkov, ktorých ocenenie je vyjadrené v cudzej mene, a riadky „Počiatočný stav peňažných prostriedkov a ekvivalentov peňažných prostriedkov“ a „Konečný stav peňažných prostriedkov a ekvivalentov peňažných prostriedkov. 

(2)	  Na účely prehľadu o peňažných tokoch sa rozumie 
a)	    prevádzkovou činnosťou fondu činnosť, ktorá bežne tvorí hlavnú časť výnosov fondu,
b)	    investičnou činnosťou nadobúdanie a predaj vkladov do základného imania obchodných     spoločností, dlhodobých dlhových finančných nástrojov a výnosy z nich, nehnuteľností a výnosov z operácií s nimi, 
c)	   činnosťou financovania fondu získavanie dlhodobých zdrojov na financovanie činností fondu, vrátane finančného prenájmu, a náklady na získavanie týchto dlhodobých zdrojov.“.

4.	Za § 11 sa vkladá § 11a, ktorý znie:
„§ 11a

(1)	 Tabuľky sa v záhlaví označujú číslom riadku a názvom riadku výkazu, ktorý popisujú. Ak je tabuliek popisujúcich riadok viac, k označeniu tabuliek je pripojené označenie tabuľky členom nepretržitého vzostupného radu rímskych číslic a k názvu riadku je pripojený prívlastok určujúci, z akého hľadiska sa riadok rozpisuje. K tomuto označeniu sa pripojí označenie meny, ak ide o rozpis tabuliek podľa meny.

(2)	  K tabuľkám popisujúcim obsah riadku súvahy alebo obsah riadku výkazu ziskov a strát, ako sú ustanovené v prílohe, sa môžu pridať aj tabuľky popisujúce daný riadok aj z iných hľadísk, ak je to podľa úvahy správcovskej spoločnosti, ktorá spravuje daný fond pre získanie pravdivého a verného zobrazenia finančnej pozície a výkonnosti tohto fondu a pre jeho analýzu potrebné. Rovnako sa môže postupovať, ak k riadku súvahy alebo výkazu ziskov a strát nie sú poznámky v prílohe ustanovené.

(3)	 Ak položka súvahy alebo výkazu ziskov a strát má hodnotu nula, tabuľka poznámok popisujúca túto položku sa nepredkladá.“.

5.	V § 18 odsek 4 znie:
„(4) Vklady, úvery a cenné papiere sa členia na účely poznámok k účtovnej závierke podľa ich dohodnutej a zostatkovej doby splatnosti spravidla takto:
a)	 do jedného mesiaca,
b)	 viac ako jeden mesiac, ale nie viac ako tri mesiace,
c)	 viac ako tri mesiace, ale nie viac ako šesť mesiacov,
d)	 viac ako šesť mesiacov, ale nie viac ako jeden rok,
e)	 viac ako jeden rok, ale nie viac ako dva roky, 
f)	 viac ako dva roky, ale nie viac ako päť rokov,
g)	 viac ako päť rokov.“.

6.	Príloha č. 3 sa nahrádza prílohou k tomuto opatreniu. 

Čl. II

Toto opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011. 		                                                                     

                                                                                                 Ivan Mikloš
                                                                                           podpredseda vlády
       a  minister financií

                                                                                                           

                                                                                                           Príloha k opatreniu č. MF/24041/2011-74

                                                     Príloha č. 3 k opatreniu č. MF/25835/2007-74

                                                                            POZNÁMKY	
																															
										              účtovnej závierky zostavenej 
                        k ..................20....										
													       (v celých eurách)											
																															
												   mesiac	rok					mesiac	rok				
Za účtovné obdobie od	 	 	 	 	 	 	 		       do	 	 	 	 	 	 	 		
																															
				Za bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie od		mesiac	rok						mesiac	rok				
															do									
																								
																				Účtovná závierka:*)				
																					 	-	riadna		
																					 	-	mimoriadna		
																					 	-	priebežná		
																									
IČO									DIČ						                Dátum vzniku účtovnej jednotky		

Názov správcovskej spoločnosti													

																															
Názov spravovaného fondu													

Sídlo správcovskej spoločnosti, ulica a číslo													

PSČ				Názov obce																

Smerové číslo telefónu	Číslo telefónu							Číslo faxu								

E-mailová adresa																									

Zostavené dňa

	Podpisový záznam štatutárneho orgánu alebo člena štatutárneho orgánu správcovskej spoločnosti	Podpisový záznam osoby zodpovednej za zostavenie účtovnej závierky	Podpisový záznam osoby zodpovednej za vedenie účtovníctva	
Schválené dňa				

X

*) Vyznačuje sa     
A. Všeobecné informácie o fonde
1. Názov fondu, druh fondu a predpokladaná doba jeho trvania, popis činnosti fondu, jeho investičnej stratégie a určenie zemepisných oblastí, v ktorých fond investuje.
2. Obchodné meno správcovskej spoločnosti, ktorá spravuje fond,  priamej materskej spoločnosti správcovskej spoločnosti a obchodné meno materskej spoločnosti celej skupiny.

B.  Použité účtovné zásady a účtovné metódy
1. Informácia o tom, či účtovná závierka bola zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania fondu. Ak nebola zostavená na  základe tohto predpokladu, ktoré skutočnosti k tomu správcovskú spoločnosť viedli, prípadne ak bola účtovná závierka zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania fondu, ale fond je vystavený významným neistotám v súvislosti s jeho investíciami a investovaním, a to takým neistotám, že správcovská spoločnosť má významné pochybnosti o schopnosti fondu  naďalej nepretržite trvať, tieto neistoty sa uvedú.
2. Účtovné zásady a účtovné metódy použité pri zostavovaní účtovnej závierky.    
3. Informácie o použití nových účtovných zásad a nových účtovných metód v porovnaní s  predchádzajúcim účtovným obdobím a o dôvodoch ich uplatnenia a vplyve na výsledok hospodárenia a čistý majetok fondu.
4. Popis spôsobov oceňovania majetku a záväzkov, metód použitých pri určení reálnych hodnôt majetku a záväzkov, cudzích mien a kurzov použitých na prepočet cudzej meny na eurá.
5. Určenie dňa uskutočnenia účtovného prípadu.
6. Stratégia a zásady zaisťovania.
7. Zásady a postupy identifikácie majetku so zníženou hodnotou.
8. Zásady a postupy výpočtu výšky zníženia hodnoty majetku a rezerv.

 C. Prehľad o peňažných tokoch	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
Peňažný tok z prevádzkovej činnosti	x	x	
Uhradené pohľadávky na úroky, odplaty a provízie (+)			
Uhradené záväzky z úrokov, odplát a provízií (-)			
Výnosy z dividend (+)			
Pohľadávky za dividendy (-)			
Obrat strany Cr  usporiadacích účtov obchodovania s cennými papiermi a drahými kovmi (+)			
Pohľadávky za predané cenné papiere a drahé kovy (-)			
Obrat strany Dt analytických účtov prvotného zaúčtovania účtov finančných nástrojov (-)			
Záväzky na zaplatenie kúpnej ceny FN (+)			
Výnos z odpísaných pohľadávok (+)			
Náklady na dodávateľov (-)			
Záväzky voči dodávateľom (+)			
Náklady na zrážkovú daň z príjmov (-)			
Záväzok na zrážkovú daň z príjmov (+)			
Čistý peňažný tok z prevádzkovej činnosti			
Peňažný tok z investičnej činnosti	x	x	
Obstaranie nehnuteľností  (-)			
Výnosy z dividend z realitných spoločností (+)			
Pohľadávky na dividendy z realitných spoločností (-)			
Zníženie/ zvýšenie poskytnutých úverov a vkladov (+/-)			
Čistý peňažný tok z investičnej činnosti			
Peňažný tok z finančnej činnosti	x	x	
Emitované podielové listy/príspevky sporiteľov (+)			
Vrátené PL, prestupy do/výstupy z fondu (+/-)			
Dedičstvá (-)			
Zvýšenie/zníženie prijatých dlhodobých úverov (+/-)			
Zaplatené splátky dlhodobých úverov (-/+)			
Čistý peňažný tok z finančnej činnosti			
Účinok zmien vo výmenných kurzoch na peňažné prostriedky v cudzej mene			
Čistý vzrast/pokles peňažných prostriedkov a ich ekvivalentov			
Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty na začiatku účtovného obdobia			
Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty na konci účtovného obdobia			

Vysvetlivky k prehľadu o peňažných tokoch:
(1) Výdavky na obstaranie finančných nástrojov sa zistia z obratovej predvahy z obratu strany Dt analytického účtu prvotného zaúčtovania finančných nástrojov, znížené o hodnotu záväzkov na zaplatenie kúpnej ceny finančných nástrojov.
(2) Príjmy z predaja finančných nástrojov a drahých kovov  sa zistia z obratovej predvahy ako:
a)	 obrat strany Cr účtov pohľadávok za predané finančné nástroje a predané drahé kovy, alebo
b)	 obrat strany Cr usporiadacích účtov obchodovania s finančnými nástrojmi a drahými kovmi, ak ich fond používa, 
znížený o zostatok účtu pohľadávok za predané finančné nástroje a drahé kovy.  
(3) Výdavky z pohľadávok (a príjmy zo záväzkov ) na vrátenie požičaných peňažných prostriedkov sa zistia z obratovej predvahy z obratu strany Dt analytického účtu prvotného zaúčtovania finančných nástrojov, ktoré predstavujú právo na vrátenie peňažných prostriedkov (poskytnuté úvery, termínované vklady, obrátené repoobchody). Príjmy z pohľadávok na vrátenie peňažných prostriedkov sa zistia z obratovej predvahy z obratu strany Cr analytického účtu prvotného zaúčtovania finančných nástrojov, ktoré predstavujú právo na vrátenie peňažných prostriedkov, znížené o obrat Dt analytického účtu opravná položka. 
(4) Peňažný tok účtu klíringového typu (zúčtovanie s verejným trhom cenných papierov) sa najprv rozdelí na podtoky jednotlivých položiek prehľadu o peňažných tokoch, potom sa vykáže debetný obrat  a kreditný obrat klíringu, alebo sa vykáže len čistý obrat klíringu, to znamená rozdiel medzi debetným obratom a kreditným obratom.  

D. Prehľad o zmenách v čistom majetku fondu
Ozna-čenie	
POLOŽKA
 	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
a	b	1	2	
I. 	Čistý majetok na začiatku obdobia			
a)	počet podielov/dôchodkových jednotiek/doplnkových dôchodkových jednotiek			
b)	hodnota jedného  podielu/jednej dôchodkovej jednotky/jednej doplnkovej dôchodkovej jednotky			
1.	Upísané podielové listy/príspevky do dôchodkových a doplnkových dôchodkových fondov			
2.	Zisk alebo strata fondu			
3.	Vloženie výnosov podielnikov do majetku fondu			
4.	Výplata výnosov podielnikom			
5.	Odpísanie dôchodkových jednotiek za správu fondu			
6.	Vrátené podielové listy/prevedené dôchodkové jednotky/ prevedené a vyplatené doplnkové dôchodkové jednotky			
II.	Nárast/pokles čistého majetku			
A.	Čistý majetok na konci obdobia			
a)	počet podielov/dôchodkových jednotiek/ doplnkových dôchodkových jednotiek			
b)	hodnota jedného podielu/jednej dôchodkovej jednotky/ jednej doplnkovej dôchodkovej jednotky			

E. Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát
Súvaha fondu okrem špeciálneho podielového fondu nehnuteľností
Aktíva

Číslo riadku	1.I. Dlhopisy podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	1.II. Dlhopisy podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	1.III. Dlhopisy	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Dlhopisy bez kupónov			
1.1.	  nezaložené			
1.2.	  založené v repoobchodoch 			
1.3.	  založené			
2.	Dlhopisy s kupónmi			
2.1.	  nezaložené			
2.2.	  založené v  repoobchodoch			
2.3.	  založené			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka dlhopisy v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 1 súvahy podľa jednotlivých mien, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD.

Číslo riadku	2.I. Akcie	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Akcie			
1.1.	  nezaložené			
1.2.	  založené v repoobchodoch 			
1.3.	  založené			

Číslo riadku	2.II. Akcie podľa mien, v ktorých sú ocenené	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GBP			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	HUF			
9.	PLN			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			

Číslo riadku	3.I. Podielové listy (PL)	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	PL otvorených podielových fondov			
1.1.	   nezaložené			
1.2.	   založené v repoobchodoch 			
1.3.	   založené			
2.	PL ostatné			
2.1.	   nezaložené			
2.2.	   založené v  repoobchodoch			
2.3.	   založené			
	Spolu			

Číslo riadku	3.II. Podielové listy podľa mien, v ktorých sú ocenené	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GBP			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	HUF			
9.	PLN			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			

Číslo riadku	4.I. Krátkodobé pohľadávky podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	4.II. Krátkodobé pohľadávky podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	4.III. Krátkodobé pohľadávky podľa zostatkovej doby splatnosti – zníženie hodnoty	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá hodnota pohľadávok			
2.	Zníženie hodnoty			
3.	Čistá hodnota pohľadávok			
Ak má účtovná jednotka pohľadávky  v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 4 podľa jednotlivých mien, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 4.I.USD.

Číslo riadku	5.I. Pohľadávky voči bankám z obrátených repoobchodov podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	5.II. Pohľadávky voči bankám z obrátených repoobchodov podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	6.I. Deriváty s aktívnym zostatkom	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	úrokové			
1.1.	        vyrovnávané v hrubom			
1.2.	        vyrovnávané v čistom			
2	menové			
2.1.	        vyrovnávané v hrubom			
2.2.	        vyrovnávané v čistom			
3.	akciové			
3.1	        vyrovnávané v hrubom			
3.2.	        vyrovnávané v čistom			
4.	komoditné			
4.1.	        vyrovnávané v hrubom			
4.2.	        vyrovnávané v čistom			
5.	úverové			
	Spolu			

Číslo riadku	6.II. Deriváty s aktívnym zostatom podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Nad jeden rok			
	Spolu			

Číslo riadku	7. Drahé kovy	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Zlato			
2.	Striebro			
3.	Platina			
4.	Paládium			
	Spolu			

Číslo riadku	8. Peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Bežné účty			
2.	Poskytnuté úvery splatné na požiadanie a do 24 hodín a vklady splatné do 24 hodín			
3.	Pohľadávky na peňažné prostriedky v rámci spotových operácií			
4.	Cenné papiere peňažného trhu s dohodnutou dobou splatnosti najviac tri mesiace			
x	Medzisúčet - súvaha			
5.	Úverové linky na okamžité čerpanie peňažných prostriedkov			
	Spolu			

Ak má účtovná jednotka peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka pre každú menu, vrátane meny euro a označí sa číslom príslušnej tabuľky s pripojeným označením meny, napríklad 1. EUR, 1. USD.

Pasíva

Číslo riadku	1.I. Krátkodobé záväzky voči bankám podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	1.II. Krátkodobé záväzky voči bankám podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
	Spolu			

Ak má účtovná jednotka pohľadávky v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 1 podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD.

Číslo riadku	4.I. Deriváty s pasívnym zostatkom	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	úrokové			
1.1.	   Vyrovnávané v hrubom			
1.2.	   vyrovnávané v čistom			
2.	menové			
2.1.	   vyrovnávané v hrubom			
2.2.	   vyrovnávané v čistom			
3.	akciové			
3.1.	   vyrovnávané v hrubom			
3.2.	   vyrovnávané v čistom			
4.	komoditné			
4.1.	   vyrovnávané v hrubom			
4.2.	   vyrovnávané v čistom			
5.	úverové			
	Spolu			

Číslo riadku	4.II. Deriváty s pasívnym zostatom podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Nad jeden rok			
	Spolu			

Číslo riadku	5.I. Záväzky voči bankám z repoobchodov podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	5.II. Záväzky voči bankám z repoobchodov podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Súvaha špeciálneho podielového fondu nehnuteľností
Aktíva

Číslo riadku	2.II. Podiely v realitných spoločnostiach podľa mien, v ktorých sú ocenené	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GBP			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	HUF			
9.	PLN			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			

Číslo riadku	3. Obstaranie nehnuteľností	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.1.	Obstarávacia cena			
1.2.	Zníženie hodnoty			
1.	Čistá účtovná hodnota obstarania nehnuteľností			

Číslo riadku	4.I. Investície do nehnuteľností	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Pozemky			
2.	Budovy			
	Spolu			

Číslo riadku	4.II. Prenajaté nehnuteľnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného roku			
2.	Do dvoch rokov			
3.	Do piatich rokov			
4.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	4.III. Investície do nehnuteľností
podľa využitia nehnuteľnosti 	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Stavebné pozemky			
2.	Poľnohospodárska pôda			
3.	Lesná pôda			
4.	Pozemky, na ktorých stoja stavby			
5.	Ostatné pozemky			
6.	Budovy rezidenčné			
7.	Budovy výrobné			
8.	Budovy administratívne			
9.	Budovy obchodné a služieb			
10.	Budovy skladové			
11.	Ostatné budovy			
	Spolu			

Ak má účtovná jednotka investície do nehnuteľností ocenené cudzou menou, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 4 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD.

Číslo riadku	5. Pohľadávky z finančného prenájmu podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka pohľadávky z finančného prenájmu v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka k tabuľke k riadku 5 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD.

Číslo riadku	6.I. Pohľadávky voči realitným spoločnostiam podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	6.II. Pohľadávky voči realitným spoločnostiam podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka pohľadávky voči realitným spoločnostiam v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 6 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD.

Číslo riadku	7.I. Podielové listy (PL)	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	PL otvorených podielových fondov			
1.1.	   nezaložené			
1.2.	   založené v repoobchodoch 			
1.3.	   založené			
2.	PL ostatné			
2.1.	   nezaložené			
2.2.	   založené v  repoobchodoch			
2.3.	   založené			
	Spolu			

Číslo riadku	7.II. Podielové listy podľa mien, v ktorých sú ocenené	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GBP			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	HUF			
9.	PLN			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			

Číslo riadku	8.I. Dlhopisy podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	8.II. Dlhopisy podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	8.III. Dlhopisy	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Dlhopisy bez kupónov			
1.1.	   nezaložené			
1.2.	   založené v repoobchodoch 			
1.3.	   založené			
2.	Dlhopisy s kupónmi			
2.1.	   nezaložené			
2.2.	   založené v  repoobchodoch			
2.3.	   založené			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka dlhopisy v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 8 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD.

Číslo riadku	9.I. Krátkodobé pohľadávky podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	9.II. Krátkodobé pohľadávky podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	9.III. Krátkodobé pohľadávky podľa zostatkovej doby splatnosti – zníženie hodnoty	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá hodnota pohľadávok			
2.	Zníženie hodnoty			
3.	Čistá hodnota pohľadávok			

Ak má účtovná jednotka pohľadávky  v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 9 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD.

Číslo riadku	10.I. Pohľadávky voči bankám z obrátených repoobchodov podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	10.II. Pohľadávky voči bankám z obrátených repoobchodov podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	11.I. Deriváty s aktívnym zostatkom	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	úrokové			
1.1.	   vyrovnávané v hrubom			
1.2.	   vyrovnávané v čistom			
2.	menové			
2.1.	   vyrovnávané v hrubom			
2.2.	   vyrovnávané v čistom			
3.	akciové			
3.1.	   vyrovnávané v hrubom			
3.2.	   vyrovnávané v čistom			
4.	komoditné			
4.1.	    vyrovnávané v hrubom			
4.2.	    vyrovnávané v čistom			
5.	úverové			
	Spolu			

Číslo riadku	11.II. Deriváty s aktívnym zostatom podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Nad jeden rok			
	Spolu			

Číslo riadku	12. Peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Peňažné prostriedky v pokladni 			
2.	Bežné účty			
3.	Poskytnuté úvery splatné na požiadanie a do 24 hodín a vklady splatné do 24 hodín			
4.	Pohľadávky na peňažné prostriedky v rámci spotových operácií			
5.	Cenné papiere peňažného trhu s dohodnutou dobou splatnosti najviac tri mesiace			
x	Medzisúčet - súvaha			
6.	Úverové linky na okamžité čerpanie peňažných prostriedkov			
	Spolu			

Ak má účtovná jednotka peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka k tabuľke k riadku 12 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD.

Pasíva

Číslo riadku	1.I. Krátkodobé záväzky voči bankám podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	1.II. Krátkodobé záväzky voči bankám podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
	Spolu			

Ak má účtovná jednotka záväzky  v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 1 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD.

Číslo riadku	3.I. Deriváty s pasívnym zostatkom	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	úrokové			
1.1.	       vyrovnávané v hrubom			
1.2.	       vyrovnávané v čistom			
2	menové			
2.1.	       vyrovnávané v hrubom			
2.2.	       vyrovnávané v čistom			
3.	akciové			
3.1	       vyrovnávané v hrubom			
3.2.	       vyrovnávané v čistom			
4.	komoditné			
4.1.	       vyrovnávané v hrubom			
4.2.	       vyrovnávané v čistom			
5.	úverové			
	Spolu			

Číslo riadku	3.II. Deriváty s pasívnym zostatom podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Nad jeden rok			
	Spolu			

Číslo riadku	4.I. Záväzky voči bankám z repoobchodov podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	4.II. Záväzky voči bankám z repoobchodov podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	6.I. Záväzky voči realitným spoločnostiam podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	6.II. Záväzky voči realitným spoločnostiam podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka záväzky voči realitným spoločnostiam v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 6 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD.

Číslo riadku	7.I. Záväzky z hypotekárnych úverov  podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do piatich rokov			
2.	Do desiatich rokov			
3.	Do dvadsiatich rokov			
4.	Nad dvadsať rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	7.II. Záväzky z hypotekárnych úverov  podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Do desiatich rokov			
8.	Do dvadsiatich rokov			
9.	Nad dvadsať rokov			
	Spolu			

Ak má účtovná jednotka záväzky z hypotekárnych úverov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 7 súvahy podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD.

Výkaz ziskov a strát fondu okrem špeciálneho podielového fondu nehnuteľností

Číslo riadku	1.1.	 Úroky	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Bežné účty			
2.	Reverzné repoobchody			
3.	Vklady			
4.	Dlhové cenné papiere			
	Spolu			

Číslo riadku	2. Výnosy z podielových listov	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Otvorené podielové fondy			
2.	Uzatvorené podielové fondy			
3.	Špeciálne podielové fondy			
4.	Špeciálne podielové fondy nehnuteľností			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka výnosy z podielových listov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 2 výkaz ziskov a strát podľa jednotlivej meny, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 1.I.USD.

Číslo riadku	3. Dividendy	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GBP			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	HUF			
9.	PLN			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			

Číslo riadku	4. Zisk/strata z cenných papierov	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Akcie			
2.	Krátkodobé dlhové cenné papiere			
3.	Dlhodobé dlhové cenné papiere			
4.	Podielové listy			
	Spolu			

Číslo riadku	5. Zisk/strata z devíz	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GBP			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	HUF			
9.	PLN			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			

Číslo riadku	6. Zisk/strata z derivátov	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	úrokové			
1.1.	       vyrovnávané v hrubom			
1.2.	       vyrovnávané v čistom			
2.	menové			
2.1.	       vyrovnávané v hrubom			
2.2.	       vyrovnávané v čistom			
3.	akciové			
3.1.	       vyrovnávané v hrubom			
3.2.	       vyrovnávané v čistom			
4.	komoditné			
4.1.	      	vyrovnávané v hrubom			
4.2.	      vyrovnávané v čistom			
5.	úverové			
	Spolu			

Číslo riadku	7. Zisk/strata z drahých kovov	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Zlato			
2.	Striebro			
3.	Platina			
4.	Paládium			
	Spolu			

Číslo riadku	g. Bankové poplatky a iné poplatky	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Bankové poplatky			
2.	Burzové poplatky			
3.	Poplatky obchodníkom s cennými papiermi			
4.	Poplatky centrálnemu depozitárovi cenných papierov			
	Spolu			

Výkaz ziskov a strát špeciálneho podielového fondu nehnuteľností
  
Číslo riadku	2. Výnosy z prenájmu	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GBP			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	HUF			
9.	PLN			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			
                                                                                                         
Číslo riadku	4. Výnosy z podielov na vlastnom imaní v realitných spoločnostiach	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GBP			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	HUF			
9.	PLN			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			

Číslo riadku	5. Výnosy z predaja nehnuteľností	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Stavebné pozemky			
2.	Poľnohospodárska pôda			
3.	Lesná pôda			
4.	Pozemky, na ktorých stoja stavby			
5.	Ostatné pozemky			
6.	Budovy rezidenčné			
7.	Budovy výrobné			
8.	Budovy administratívne			
9.	Budovy obchodné a služieb			
10.	Budovy skladové			
11.	Ostatné budovy			
	Spolu			

Číslo riadku	a. Náklady na predané nehnuteľnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Stavebné pozemky			
2.	Poľnohospodárska pôda			
3.	Lesná pôda			
4.	Pozemky, na ktorých stoja stavby			
5.	Ostatné pozemky			
6.	Budovy rezidenčné			
7.	Budovy výrobné			
8.	Budovy administratívne			
9.	Budovy obchodné a služieb			
10.	Budovy skladové			
11.	Ostatné budovy			
	Spolu			

Číslo riadku	6./b. Zisk/strata z cenných papierov	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Akcie			
2.	Krátkodobé dlhové cenné papiere			
3.	Dlhodobé dlhové cenné papiere			
4.	Podielové listy			
	Spolu			

Číslo riadku	7. Zisk/strata z devíz	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GBP			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	HUF			
9.	PLN			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			

F. Prehľad o iných aktívach a iných pasívach (Podsúvaha)

Ozna-čenie	
POLOŽKA
 	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
a	b	1	2	
x	Iné aktíva	x	x	
1.	Práva na vypožičanie peňažných prostriedkov			
2.	Pohľadávky zo spotových obchodov			
3. podie	Pohľadávky z termínovaných obchodov			
4.	Pohľadávky z európskych opcií			
5.	Pohľadávky z amerických opcií			
6.	Pohľadávky z bankových záruk			
7.	Pohľadávky z ručenia 			
8.	Pohľadávky zo záložných práv			
9.	Cenné papiere nadobudnuté zabezpečovacím prevodom práva			
10.	Práva k cudzím veciam a právam			
11.	Hodnoty odovzdané do úschovy a na uloženie			
12.	Hodnoty odovzdané do správy			
13.	Hodnoty v evidencii			
	             Iné aktíva spolu			

Ozna-čenie	
POLOŽKA
 	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
a	b	1	2	
x	Iné pasíva	x	x	
1.	Záväzky na požičanie peňažných prostriedkov			
2.	Záväzky zo spotových obchodov			
3. podie	Záväzky z termínovaných obchodov			
4.	Záväzky z európskych opcií			
5.	Záväzky z amerických opcií			
6.	Záväzky z ručenia 			
7.	Záväzky zo záložných práv a zálohov			
8.	Cenné papiere prevedené zabezpečovacím prevodom práva			
9.	Práva iných k veciam a právam fondu			
10.	Hodnoty prevzaté do správy			
11.	Záväzky v evidencii			
	             Iné pasíva spolu			

Použité skratky:
Dt – strana má dať účtu.
Cr – strana dal účtu
Úč. o. – účtovné obdobie.
PL. – podielový list
FN – finančný nástroj
Vysvetlivka:
Určenia časového obdobia v tabuľkách, napríklad slová „do jedného mesiaca“, znamenajú vrátane posledného dňa obdobia.