Opatrenie
Ministerstva financií Slovenskej republiky
z 24. októbra 2011
č. MF/24045/2011-74, 
ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 10. decembra 2008 č.MF/22273/2008-74,  ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre Fond ochrany vkladov, Garančný fond investícií, inštitúcie elektronických peňazí a pobočky zahraničných finančných inštitúcií a o zmene niektorých opatrení v znení opatrenia z 27. decembra 2010 č. MF/027016/2010-74 

Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov ustanovuje:

Čl. I

Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 10. decembra 2008 č. MF/22273/2008-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre Fond ochrany vkladov, Garančný fond investícií, inštitúcie elektronických peňazí a pobočky zahraničných finančných inštitúcií a o zmene niektorých opatrení (oznámenie č. 595/2008 Z. z.) v znení opatrenia  z 27. decembra 2010 č. MF/027016/2010-74 (oznámenie č. 538/2010 Z.z.) sa mení a dopĺňa takto:

1.	§ 2 sa dopĺňa písmenami n) až p), ktoré znejú:
„n) spriaznenou osobou právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá
1. je súčasťou toho istého konsolidovaného celku, 
2.   má v účtovnej jednotke podstatný vplyv alebo v ktorej má účtovná jednotka podstatný vplyv,
3.  je spoločne kontrolovanou účtovnou jednotkou účtovnej jednotky alebo spoločne kontrolovanou účtovnou jednotkou účtovnej jednotky, ktorá je súčasťou toho istého konsolidovaného celku,
 4.  je kĺúčovou riadiacou osobou účtovnej jednotky alebo jej priamej materskej účtovnej jednotky alebo nepriamej materskej účtovnej jednotky,
5.   je blízkou osobou  fyzickej osoby podľa prvého bodu alebo štvrtého bodu,
6.  je účtovnou jednotkou, ktorá je kontrolovaná, spoločne kontrolovaná alebo v ktorej má podstatný vplyv fyzická osoba podľa štvrtého bodu alebo piateho bodu,
o) spoločnou kontrolou zmluvne dohodnutý podiel na kontrole účtovnej jednotky, pri ktorom strategické rozhodnutia a rozhodnutia týkajúce sa finančnej činnosti a prevádzkovej činnosti účtovnej jednotky môžu byť prijaté len s jednomyseľným súhlasom fyzických osôb alebo právnických osôb, ktoré sa podieľajú na spoločnej kontrole,
p) kľúčovou riadiacou osobou fyzická osoba, ktorá má priamu alebo nepriamu právomoc a zodpovednosť za plánovanie, riadenie a kontrolovanie činností účtovnej jednotky.“.

2.	V § 9 odsek 3 znie:
„(3) Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát sa označujú číslom riadku a názvom riadku výkazu, ktorý popisujú. Ak majú poznámky tabuľkovú formu a ak je tabuliek popisujúcich riadok výkazu viac, k označeniu tabuliek je pripojené označenie tabuľky členom nepretržitého vzostupného radu rímskych číslic a k názvu riadku je pripojený prívlastok určujúci, z akého hľadiska sa riadok rozpisuje. K tomuto označeniu sa pripojí označenie meny, ak ide o rozpis tabuliek podľa meny.“.

3.	§ 9 sa dopĺňa odsekmi  4 a 5, ktoré znejú:
„(4) K tabuľkám popisujúcim obsah riadku súvahy alebo obsah riadku výkazu ziskov a strát ako sú      ustanovené  v prílohe, sa môžu pridať aj tabuľky popisujúce daný riadok aj z iných hľadísk, ak je to podľa úvahy účtovnej jednotky pre získanie pravdivého a verného zobrazenia finančnej pozície a výkonnosti tejto účtovnej jednotky a pre ich analýzu potrebné. Rovnako sa môže postupovať, ak k riadku súvahy alebo výkazu ziskov a strát nie sú poznámky v prílohe ustanovené.
(5)	Ak položka súvahy alebo výkazu ziskov a strát má hodnotu nula, tabuľka poznámok popisujúca túto položku sa nepredkladá.“.

4.	V § 12 odsek 1 znie:
„(1) Poznámky analyzujú jednotlivé položky súvahy, výkazu ziskov a strát, prípadne prehľadov a bližšie ich vysvetľujú. Obsahujú informácie potrebné na to, aby si používateľ účtovnej závierky mohol utvoriť úplný obraz o jednotlivej položke vo vzťahu k zdrojom jej financovania a k ostatným položkám majetku a vo vzťahu k zisku alebo strate účtovnej jednotky.“.
	
5.	V § 16 odsek 4 znie:
„(4) Vklady, úvery a cenné papiere sa členia na účely poznámok k účtovnej závierke podľa ich dohodnutej a zostatkovej doby splatnosti spravidla takto:
a) do jedného mesiaca vrátane,
b) viac ako jeden mesiac, ale nie viac ako tri mesiace,
c) viac ako tri mesiace, ale nie viac ako šesť mesiacov,
d) viac ako šesť mesiacov, ale nie viac ako jeden rok,
e) viac ako jeden rok, ale nie viac ako dva roky, 
f) viac ako dva roky, ale nie viac ako päť rokov,
g) viac ako päť rokov.“.

6.	Príloha č. 3 sa nahrádza prílohou k tomuto opatreniu.

Čl. II

Toto opatrenie nadobúda účinnosť 31.  decembra 2011.	                                                                     

                                                                                                 Ivan Mikloš
                                                                                           podpredseda vlády
       a minister financií

                                                                                                                 Príloha  k opatreniu č. MF/24045/2011-74

                                                 Príloha č. 3 k opatreniu č. MF/22273/2008-74
POZNÁMKY	
																															
										              účtovnej závierky zostavenej
                         k ..................20....										
													       (v celých eurách)											
																															
												   mesiac	rok					mesiac	rok				
Za účtovné obdobie od	 	 	 	 	 	 	 		       do	 	 	 	 	 	 	 		
																															
				Za bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie od		mesiac	rok						mesiac	rok				
															do									
																								
																				Účtovná závierka:*)				
																					 	-	riadna		
																					 	-	mimoriadna		
																					 	-	priebežná		
																									
IČO									DIČ						                Dátum vzniku účtovnej jednotky		

Názov účtovnej jednotky																							

																															
Sídlo účtovnej  jednotky																							
Ulica a číslo																											

PSČ				Názov obce																

Smerové číslo telefónu	Číslo telefónu							Číslo faxu								

E-mailová adresa																									

Zostavené dňa

	Podpisový záznam štatutárneho orgánu alebo člena štatutárneho orgánu účtovnej jednotky	Podpisový záznam osoby zodpovednej za zostavenie účtovnej závierky	Podpisový záznam osoby zodpovednej za vedenie účtovníctva	
Schválené dňa				

X

*) Vyznačuje sa     

A. Všeobecné informácie o účtovnej jednotke
1. Popis činností účtovnej jednotky, určenie jej základných činností (úloh).
2. Obchodné meno priamej materskej účtovnej jednotky a obchodné meno materskej účtovnej jednotky celej skupiny.

B.  Použité účtovné zásady a účtovné metódy
1.  Informácia o tom, či účtovná závierka bola zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania účtovnej jednotky, a ak nebola zostavená na  základe tohto predpokladu, ktoré skutočnosti k tomu vedenie účtovnej jednotky viedli. Ak bola účtovná závierka zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania účtovnej jednotky, ale účtovná jednotka je vystavená významným neistotám v súvislosti s jej činnosťou, a to takým neistotám, že vedenie účtovnej jednotky má významné pochybnosti o schopnosti účtovnej jednotky  naďalej nepretržite trvať, tieto neistoty sa uvedú.
2. Účtovné zásady a účtovné metódy použité pri zostavovaní účtovnej závierky.    
3. Informácie o použití nových účtovných zásad a nových účtovných metód v porovnaní s  predchádzajúcim účtovným obdobím a o dôvodoch ich použitia a ich vplyve na výsledok hospodárenia a vlastné imanie účtovnej jednotky.
4. Popis spôsobov oceňovania majetku a záväzkov, metód použitých pri určení reálnych hodnôt majetku a záväzkov, cudzích mien a popis kurzov použitých na prepočet cudzej meny na eurá.
5. Určenie dňa uskutočnenia účtovného prípadu, napríklad pri účtovaní cenných papierov a derivátov, či sa účtuje v deň dohodnutia obchodu alebo v deň vyrovnania obchodu. 
6. Postupy odpisovania hmotného majetku alebo nehmotného majetku.
7. Zásady a postupy identifikácie majetku so zníženou hodnotou.
8. Zásady a postupy výpočtu výšky tvorby opravných položiek a rezerv.

E. Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát
Súvaha záručného fondu
Aktíva

Číslo riadku	2.I. Termínované vklady v NBS podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	2.II. Termínované vklady v NBS podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	3.I. Pohľadávky z úverov poskytnutých záručným fondom podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	3.II. Pohľadávky z úverov poskytnutých záručným fondom podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku

	3.III. Zníženie hodnoty pohľadávok z úverov poskytnutých záručným fondom	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá účtovná hodnota			
2.	Zníženie hodnoty			
3.	Ćistá účtovná hodnota			

Číslo riadku	4.I. Štátne dlhopisy podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	4.II. Štátne dlhopisy podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	4.III. Štátne dlhopisy s/bez kupónov	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Dlhopisy bez kupónov			
1.1.	    nezaložené			
1.2.	    založené v repoobchodoch 			
1.3.	    založené			
2.	Dlhopisy s kupónmi			
2.1.	    nezaložené			
2.2.	    založené v  repoobchodoch			
2.3.	    založené			
	Spolu			

Číslo riadku	5. Pohľadávky za vyplatené náhrady	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá účtovná hodnota			
2.	Zníženie hodnoty			
3.	Ćistá účtovná hodnota			

Číslo riadku	6.I. Pohľadávky voči prispievateľom	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	V lehote splatnosti			
2.	Po lehote splatnosti			
	Spolu			

Číslo riadku	6.II. Zníženie hodnoty pohľadávok voči prispievateľom	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá účtovná hodnota			
2.	Zníženie hodnoty			
3.	Ćistá účtovná hodnota			

Pasíva
Číslo riadku	1.I. Záväzky z úverov voči NBS podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	1.II. Záväzky z úverov voči NBS podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	2.I. Záväzky voči bankám podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	2.II. Záväzky voči bankám podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	3.I. Záväzky z úverov voči záručným fondom podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	 3.II. Záväzky z úverov voči  záručným fondom podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Súvaha pobočky zahraničnej finančnej inštitúcie

Aktíva

Číslo riadku	2. Peňažné prostriedky na bežných účtoch podľa mien, v ktorých sú ocenené	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GBP			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	HUF			
9.	PLN			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			

Číslo riadku	3.I. Termínované vklady v bankách podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	3.II. Termínované vklady v bankách podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka termínované vklady v bankách ocenené v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka 3.I. a 3.II. pre každú menu (vrátane meny euro), ktorá sa označí číslom 3.I. alebo 3.II., s pripojeným označením príslušnej meny, napríklad 3.I. EUR, 3.I. USD.

Číslo riadku	4.I. Pohľadávky voči bankám z obrátených repoobchodov podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	4.II. Pohľadávky voči bankám z obrátených repoobchodov podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	5.I. Pohľadávky voči klientom/členom podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	5.II. Pohľadávky voči klientom/členom podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	6. Cenné papiere na obchodovanie	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Akcie			
1.1.	nezaložené			
1.2.	založené v repoobchodoch 			
1.3.	založené			
2.	Podielové listy			
2.1.	nezaložené			
2.2.	založené v repoobchodoch			
2.3.	založené			
3.	Krátkodobé dlhopisy, napríklad pokladničné poukážky			
3.1.	nezaložené			
3.2.	              založené v repoobchodoch			
3.3.	založené			
4.	Dlhopisy			
4.1.	nezaložené			
4.2.	založené v repoobchodoch			
4.3.	založené			
5.	Zmenky			
5.1.	nezaložené			
5.2.	 založené v repoobchodoch			
5.3.	založené			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka cenné papiere na obchodovanie ocenené v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka pre každú menu (vrátane meny euro), ktorá sa označí číslom 6, s pripojeným označením príslušnej meny, napríklad 6. EUR, 6. USD.

Číslo riadku	7.I. Deriváty s aktívnym zostatkom	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	úrokové			
1.1.	vyrovnávané v hrubom			
1.2.	 vyrovnávané v čistom			
2.	menové			
2.1.	vyrovnávané v hrubom			
2.2.	vyrovnávané v čistom			
3.	akciové			
3.1.	              vyrovnávané v hrubom			
3.2.	vyrovnávané v čistom			
4.	komoditné			
4.1.	vyrovnávané v hrubom			
4.2.	vyrovnávané v čistom			
5.	úverové			
	Spolu			

Číslo riadku	7.II. Deriváty s aktívnym zostatom podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Nad jeden rok			
	Spolu			

Číslo riadku	13. Vzťahy s ostatnými organizačnými zložkami - aktíva	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Bežné účty			
2.	Termínované vklady			
3.	Pohľadávky z obrátených repoobchodov			
4.	Cenné papiere			
5.	Deriváty			
6.	Pohľadávky z obchodného styku			
7.	Pohľadávky z úverov			
8.	Pohľadávky z finančného prenájmu			
9.	Ostatný majetok			
	Spolu			

Pasíva
Číslo riadku	1. Záväzky voči bankám splatné na požiadanie podľa mien, v ktorých sú ocenené	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GBP			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	HUF			
9.	PLN			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			

Číslo riadku	2.a).I. Záväzky voči bankám z repoobchodov podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	2.a).II. Záväzky voči bankám z repoobchodov podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	2.b).I. Záväzky voči bankám z ostatných krátkodobých úverov podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	2.b).II. Záväzky voči bankám z ostatných krátkodobých úverov podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka záväzky voči bankám z ostatných krátkodobých úverov ocenených v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka 2.b).I. a 2.b).II. pre každú menu (vrátane meny euro), ktorá sa označí číslom 2.b).I. alebo  2.b).II., s pripojeným označením príslušnej meny, napríklad 2.b).I. EUR, 2.b).I. USD.

Číslo riadku	2.c).I. Záväzky voči bankám dlhodobé podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
2.	Do piatich rokov			
3.	Viac ako päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	2.c).II. Záväzky voči bankám dlhodobé podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
2.	Do piatich rokov			
3.	Viac ako päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	2.c).III.Záväzky voči bankám dlhodobé podľa zostatkovej doby splatnosti – zníženie hodnoty	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá hodnota pohľadávok			
2.	Zníženie hodnoty			
3.	Čistá hodnota pohľadávok			

Číslo riadku	2.c).IV. Záväzky voči bankám dlhodobé podľa zostatkovej doby splatnosti ocenené umorovanou hodnotou	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
2.	Do piatich rokov			
3.	Viac ako päť rokov			
	Spolu			

Ak má účtovná jednotka pohľadávky voči bankám v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 2.c). podľa jednotlivých mien, ktoré sa označia označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 2.c).I.USD.

Číslo riadku	3.I. Záväzky voči klientom/členom podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	3.II. Záväzky z úverov a vkladov voči klientom/členom podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	5.I. Deriváty	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	úrokové			
1.1.	vyrovnávané v hrubom			
1.2.	vyrovnávané v čistom			
2.	menové			
2.1.	vyrovnávané v hrubom			
2.2.	vyrovnávané v čistom			
3.	akciové			
3.1.	vyrovnávané v hrubom			
3.2.	vyrovnávané v čistom			
4.	komoditné			
4.1.	vyrovnávané v hrubom			
4.2.	vyrovnávané v čistom			
5.	úverové			
	Spolu			

Číslo riadku	5.II. Deriváty s pasívnym zostatom podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Nad jeden rok			
	Spolu			

Číslo riadku	6.a).I. Záväzky z repoobchodov podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	6.a).II. Záväzky z repoobchodov podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	6.b).I. Záväzky z ostatných krátkodobých úverov podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	6.b).II. Záväzky z ostatných krátkodobých úverov podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Nad päť rokov			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka záväzky z ostatných krátkodobých úverov ocenených v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka 6.b).I. a 6.b).II. pre každú menu (vrátane meny euro), ktorá sa označí číslom 6.b).I. alebo  6.b).II., s pripojeným označením príslušnej meny, napríklad 6.b).I. EUR, 6.b).I. USD.
Číslo riadku	6.c).I. Záväzky dlhodobé podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
2.	Do piatich rokov			
3.	Viac ako päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	6.c).II. Záväzky dlhodobé podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
2.	Do piatich rokov			
3.	Viac ako päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	6.c).III. Záväzky dlhodobé podľa zostatkovej doby splatnosti – zníženie hodnoty	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá hodnota pohľadávok			
2.	Zníženie hodnoty			
3.	Čistá hodnota pohľadávok			

Číslo riadku	6.c).IV. Záväzky  dlhodobé podľa zostatkovej doby splatnosti ocenené umorovanou hodnotou	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
2.	Do piatich rokov			
3.	Viac ako päť rokov			
	Spolu			

Ak má účtovná jednotka dlhodobé záväzky v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 6.c). podľa jednotlivých mien, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 6.c).I.USD.

Číslo riadku	9. Vzťahy s ostatnými organizačnými zložkami - pasíva	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Záväzky splatné na požiadanie			
2.	Krátkodobé záväzky			
3.	Záväzky z  repoobchodov			
4.	Záväzky z obchodného styku			
5.	Dlhodobé záväzky			
6.	Záväzky z cenných papierov predaných na krátko			
7.	Deriváty			
8.	Záväzky z finančného prenájmu			
9.	Ostatné záväzky			
	Spolu			

Výkaz ziskov a strát pobočky zahraničnej finančnej inštitúcie
Každá položka výkazu ziskov a strát, u ktorej pripadá do úvahy vnútropodnikový vzťah, sa rozpíše podľa nasledujúceho vzoru
Číslo riadku	X. Názov položky	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Nie vnútropodnikové			
2.	Voči organizačnej zložke			
	Spolu			

Číslo riadku	1.  Výnosy z úrokov a obdobné výnosy	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Krátkodobé pohľadávky a úvery			
2.	Krátkodobé cenné papiere			
3.	Dlhodobé úvery			
4.	Dlhodobé cenné papiere			
5.	Finančný prenájom			
	Spolu			

Číslo riadku	a.  Náklady na úroky a obdobné náklady	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Krátkodobé záväzky a úvery			
2.	Dlhodobé úvery			
3.	Finančný prenájom			
	Spolu			

Číslo riadku	3./c.I. Zisk/strata z cenných papierov	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Akcie			
2.	Krátkodobé dlhové cenné papiere			
3.	Dlhodobé dlhové cenné papiere			
4.	Podielové listy			
	Spolu			

Číslo riadku	3./c.II. Zisk/strata z devíz	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GBP			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	HUF			
9.	PLN			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			

Číslo riadku	3./c.III. Zisk/strata z derivátov	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	úrokové			
1.1.	vyrovnávané v hrubom			
1.2.	vyrovnávané v čistom			
2.	menové			
2.1.	vyrovnávané v hrubom			
2.2.	vyrovnávané v čistom			
3.	akciové			
3.1.	vyrovnávané v hrubom			
3.2.	vyrovnávané v čistom			
4.	komoditné			
4.1.	vyrovnávané v hrubom			
4.2.	vyrovnávané v čistom			
5.	úverové			
	Spolu			

Číslo riadku	3./c.IV. Zisk/strata z drahých kovov	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Zlato			
2.	Striebro			
3.	Platina			
4.	Paládium			
	Spolu			

Číslo riadku	6./f. Čistá strata zo zníženia hodnoty finančného majetku/čistý zisk zo zrušenia zníženia hodnoty finančného majetku a z úhrady odpísaných pohľadávok	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá hodnota majetku na začiatku úč.o.			
2.	Úprava o zníženie hodnoty			
3.	Zníženie hodnoty majetku počas úč.o.			
4.	Zrušenie zníženia hodnoty majetku počas úč.o.			
5.	Hrubá hodnota majetku na konci úč.o.			
6.	Úprava o zníženie hodnoty majetku na konci úč.o.			
7.	Čistá účtovná hodnota majetku na konci úč.o.			
8.	Úhrada odpísaných pohľadávok			
	Spolu			

Číslo riadku	i. Osobné náklady	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Základné mzdy			
2.	Pohyblivá zložka miezd			
3.	Poistenie			
4.	Stravovanie			
5.	Zdravotná starostlivosť			
6.	Vzdelávanie a školenia			
7.	Dovolenky, kultúra, šport, zábava			
	Spolu			

Číslo riadku	k.1. Odpisy hmotného majetku	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Budovy			
2.	Stroje a zariadenia			
	Spolu			

Číslo riadku	m. Ostatné prevádzkové náklady 	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Odplata audítorovi			
2.	Údržba nehnuteľností a zariadení			
3.	Iné služby			
4.	Nájomné			
5.	Energie			
6.	Nakúpený materiál			
	Spolu			

Číslo riadku	n.1. Náklady  na úroky a obdobné náklady	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Krátkodobé záväzky a prijaté úvery			
2.	Emitované krátkodobé cenné papiere			
3.	Prijaté dlhodobé úvery			
4.	Emitované dlhodobé cenné papiere			
5.	Finančný prenájom			
	Spolu			

Číslo riadku	n.2. Dane a poplatky	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	DPH			
2.	Spotrebné dane			
3.	Majetkové dane			
4.	Miestne dane a poplatky			
5.	Súdne poplatky a iné poplatky			
	Spolu			

F. Prehľad o iných aktívach a iných pasívach (Podsúvaha)

Ozna-čenie	
POLOŽKA
 	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
a	b	1	2	
x	Iné aktíva	x	x	
1.	Práva na vypožičanie peňažných prostriedkov			
2.	Pohľadávky zo spotových obchodov			
3. podie	Pohľadávky z termínovaných obchodov			
4.	Pohľadávky z európskych opcií			
5.	Pohľadávky z amerických opcií			
6.	Pohľadávky z bankových záruk			
7.	Pohľadávky z ručenia 			
8.	Pohľadávky zo záložných práv			
9.	Cenné papiere nadobudnuté zabezpečovacím prevodom práva			
10.	Práva k cudzím veciam a právam			
11.	Hodnoty odovzdané do úschovy a na uloženie			
12.	Hodnoty odovzdané do správy			
13.	Hodnoty v evidencii			
	             Iné aktíva spolu			

Ozna-čenie	
POLOŽKA
 	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
a	b	1	2	
x	Iné pasíva	x	x	
1.	Záväzky na požičanie peňažných prostriedkov			
2.	Záväzky zo spotových obchodov			
3. podie	Záväzky z termínovaných obchodov			
4.	Záväzky z európskych opcií			
5.	Záväzky z amerických opcií			
6.	Záväzky z bankových záruk			
7.	Záväzky z ručenia 			
8.	Záväzky zo záložných práv a zálohov			
9.	Cenné papiere prevedené zabezpečovacím prevodom práva			
10.	Práva iných k veciam a právam fondu			
11.	Hodnoty prevzaté do správy			
12.	Záväzky v evidencii			
	             Iné pasíva spolu			

G. Ostatné poznámky

Číslo riadku	1.	Finančné vzťahy so spriaznenými  osobami	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Krátkodobé pohľadávky			
2.	Dlhodobé pohľadávky			
3.	Vydané záruky sa spriaznené osoby			
4.	Prijaté záruky od spriaznených osôb			

2. Uvedú sa údaje o udalostiach, ktoré nastali medzi  dňom, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a dňom zostavenia účtovnej závierky.
3. Uvedú sa opravy chýb minulých účtovných období,  ktoré  majú   taký  podstatný vplyv na účtovnú závierku jedného alebo  viacerých   predchádzajúcich účtovných období, že by tieto účtovné závierky nepodávali verný a pravdivý obraz  o  predmete  účtovníctva  účtovnej jednotky;  uvádza sa vplyv týchto zmien na vlastné imanie ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka.
4. Uvedie sa návrh na rozdelenie zisku  bežného účtovného obdobia.
5. Uvedie sa priemerný počet zamestnancov v  účtovnom období, pričom priemerný počet zamestnancov sa vypočíta ako priemer koncových stavov v jednotlivých štvrťrokoch v účtovnom období; počet členov štatutárnych orgánov, riadiacich orgánov, dozorných orgánov, prípadne iných orgánov.
6. Uvedú sa náklady alebo výnosy, ktoré majú vplyv na splatnú daň z príjmov za prechádzajúce účtovné  obdobie.
7. Uvedú sa údaje o zamestnaneckých požitkoch, na základe ktorých majú zamestnanci nárok na finančné nástroje vydané účtovnou jednotkou viazané na vlastné imanie alebo podľa  ktorých výška záväzkov účtovnej jednotky voči zamestnancom je závislá na budúcej cene finančných nástrojov, napríklad účtovnou jednotkou vydané akcie alebo opcie na akcie.  
8. Uvedú sa údaje o  úverovom riziku, a to:
     a) o použitých spôsoboch a postupoch úverového hodnotenia dlžníka vrátane vysvetlenia obsahu jednotlivých     hodnotiacich stupňov, 
     b) popis pohľadávok, ktorých ocenenie sa upravuje skupinovo,
     c) popis spôsobov a nástrojov znižovania úverového rizika,	  
     d) popis významných koncentrácií úverového rizika a popis spôsobov a postupov používaných pre zabezpečenie účtovnou jednotkou akceptovanej koncentrácie úverového rizika.        
9. Uvedú sa údaje o trhovom riziku, a to:
     a)  o používaní nových finančných nástrojov,
     b)  o spôsoboch a postupoch používaných na meranie, sledovanie a riadenie trhového rizika,
     c) o spôsoboch  zabezpečenia sa proti nepriaznivému vplyvu zmien trhových úrokových mier,  
     d) o citlivosti majetku a záväzkov na zmeny úrokových mier,
     e) o spôsoboch a postupoch merania úrokového rizika, 
     f) rozpis majetku a záväzkov podľa dátumu zmluvnej zmeny úrokovej miery alebo dátumu zostatkovej doby splatnosti v členení  do jedného mesiaca vrátane, od jedného mesiaca do troch mesiacov vrátane, od troch mesiacov do jedného roka vrátane, od jedného roka  do päť rokov vrátane a nad päť rokov.
  10. Uvedú sa údaje o ostatných druhoch rizík, a to o:
     a) spôsoboch a postupoch identifikácie rizík, ktorým je účtovná jednotka vystavená a 
     b) spôsoboch a postupoch merania, sledovania a riadenia týchto  rizík.

Použité skratky:
NBS – Národná banka Slovenska
úč. o. – účtovné obdobie.
DPH – daň z pridanej hodnoty

Vysvetlivky:
Určenia časového obdobia v tabuľkách, napríklad slová „do jedného mesiaca“, znamenajú vrátane posledného dňa obdobia.