Systém financovania a finančného riadenia FM EHP a NFM pre programové obdobie 
2009 – 2014 („Systém“), verzia 1.4

1.	V celom dokumente boli vykonané formálne a štylistické úpravy, odstránené odkazy na neplatné právne predpisy, zosúladené používané pojmy v zmysle zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o z mene a doplnení niektorých zákonov, odstránená kapitola 4.2 „Rozhodnutie o programe a programová dohoda“, ostatné kapitoly boli relevantne prečíslované.
2.	Kapitola 1 „Legislatíva“, časť b) „Základné právne predpisy SR“
-	doplnený zákon č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o z mene a doplnení niektorých zákonov;
-	doplnený zákon č. 343/2015 Z. z. verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
3.	Kapitola 2 „Základné definície a pojmy“
-	upravená definícia administratívneho overenia, dohody o implementácii programu, fondu technickej asistencie, projektového grantu, projektovej zmluvy, refundácie, reportovacieho obdobia, správy o čerpaní a overení, štátnej pomoci, úhrady účtovného dokladu, vládneho auditu, výkazu výdavkov, výročnej audítorskej správy, záverečnej programovej správy, zoznamu účtovných dokladov, zúčtovania zálohovej platby prijímateľom a žiadosti o vrátenie finančných prostriedkov.
4.	Kapitola 3.1 „Subjekty na národnej úrovni“
-	upravený posledný odsek nasledovne: „Hlavným dôvodom určenia subjektov zapojených do finančného riadenia prostriedkov FM EHP a NFM je dodržanie princípu oddelenia funkcií národného kontaktného bodu, certifikačného orgánu a orgánu auditu. Jednotlivé subjekty zapojené do finančného riadenia FM EHP a NFM sú povinné zapracovať zmeny vykonané v tomto materiáli do všetkých relevantných materiálov v ich zodpovednosti (napr. riadiaca dokumentácia, vnútorný manuál procedúr a pod.) v primeranej lehote“.
5.	Kapitola 3.1.1 „Národný kontaktný bod“
-	bod 1 upravený nasledovne: „zabezpečiť podrobnejšiu úpravu pravidiel finančného riadenia vo vzťahu k prijímateľom v súlade s týmto materiálom, vrátane vydania verejne dostupných metodických usmernení (príručiek) k finančnému riadeniu príslušného programu pre prijímateľov v súlade s týmto materiálom a v súlade s nariadeniami“;
-	bod 2 upravený nasledovne: „ako národného verejného orgánu pre nezrovnalosti niesť zodpovednosť za prípravu a predkladanie správ o nezrovnalostiach, vypracovanie bezodkladných oznámení a štvrťročných oznámení o zistených nezrovnalostiach, resp. oznámenia na základe požiadania Úradom pre finančný mechanizmus, ako aj štvrťročných správ o prijatých opatreniach vo vzťahu k oznámeným nezrovnalostiam a ich predkladanie Úradu pre finančný mechanizmus a v kópii certifikačnému orgánu a orgánu auditu najneskôr do dvoch mesiacov od skončenia kalendárneho štvrťroka a informovať ÚFM v uvedenej lehote aj v prípade ak počas štvrťroku nie sú zistené žiadne nezrovnalosti, riešenie vzniknutých nezrovnalostí na národnej úrovni a bezodkladné prijímanie účinných nápravných opatrení s cieľom odstránenia nezrovnalostí a predchádzania ich vzniku“;
-	doplnený nový bod 3 v znení: „vypracovať a evidovať správu o zistenej nezrovnalosti na základe podnetu certifikačného orgánu po potvrdení nezrovnalosti v rámci certifikácie alebo výkonu certifikačného overovania alebo na základe podnetu iných relevantných subjektov (orgán auditu, Úrad vládneho auditu, Rada audítorov EZVO, Úrad generálneho audítora Nórskeho kráľovstva a pod.)“. Ostatné body boli relevantne prečíslované;
-	bod 9 (pôvodne bod 8) upravený nasledovne: „určovať v dohode o implementácii programu povinnosti správcu programu v oblasti účtovníctva, ktorými sú vedenie účtovných záznamov analyticky vo vzťahu k jednotlivým projektom tak, aby neboli porušené vnútroštátne účtovné pravidlá a uchovávanie účtovnej dokumentácie a boli v súlade s týmto materiálom a v súlade s nariadeniami“.
6.	Kapitola 3.1.2 „Správca programu“
-	bod 12 upravený nasledovne: „schváliť, zamietnuť alebo znížiť výšku nárokovaných finančných prostriedkov / deklarovaných výdavkov v priebežnej správe o projekte / záverečnej správe o projekte alebo pozastaviť schvaľovanie priebežnej správy o projekte / záverečnej správy o projekte do času odstránenia identifikovaných nedostatkov, 
-	bod 14 upravený nasledovne: „zabezpečiť systém na riešenie zistených nezrovnalostí v rámci programu a bezodkladné prijímanie účinných nápravných opatrení s cieľom predchádzať, odhaľovať a odstrániť nezrovnalosti alebo podozrenia z nezrovnalostí (najmä vo väzbe na vysporiadanie finančných vzťahov s prijímateľom alebo systémové nezrovnalosti) vrátane prijatia vhodných finančných opráv v súlade s nariadeniami a projektovou zmluvou“;
-	bod 15 upravený nasledovne: „vykonávať finančné opravy na projekty v súlade s nariadeniami a projektovou zmluvou“;
-	bod 16 upravený nasledovne: „zabezpečiť vrátenie neoprávnene poskytnutých alebo použitých finančných prostriedkov od prijímateľa podľa projektovej zmluvy najneskôr do predloženia záverečnej programovej správy certifikačnému orgánu“;
-	bod 19 upravený nasledovne: „každoročne do 31. marca odviesť výnosy vzniknuté z prostriedkov štátneho rozpočtu na spolufinancovanie na samostatnom účte správcu programu (účet pre prostriedky štátneho rozpočtu na spolufinancovanie) a na samostatnom účte prijímateľa a deklarovať ich certifikačnému orgánu elektronicky na adresu ehpnfm@mfsr.sk do 10 dní po ich prevode v súlade s usmernením certifikačného orgánu1;
-	doplnený nový bod 26 v znení: „poskytnúť súčinnosť orgánu auditu pri výkone vládneho auditu a procese výberu vzorky v súlade s čl. 4.6 nariadení“. Nasledujúci bod bol relevantne prečíslovaný.
7.	Kapitola 3.1.3 „Certifikačný orgán
-	bod 8 upravený nasledovne: „metodicky usmerňovať správcu programu v oblasti finančného riadenia s výnimkou nezrovnalostí“;
-	odstránený bod 12, ostatné boli odseky relevantne prečíslované;
-	bod 14 (pôvodne bod 15) upravený nasledovne: „vykonávať administratívne overenie výkazu výdavkov a IFR / FPR, ktorého súčasťou je aj základná finančná kontrola v zmysle § 7 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov“; 
8.	Kapitola 3.1.4 „Orgán auditu“
-	úvodný odsek upravený nasledovne: „Uznesením vlády SR č. 607/2010 k materiálu "Organizačné zabezpečenie Finančného mechanizmu Európskeho hospodárskeho priestoru a Nórskeho finančného mechanizmu v programovom období 2009 – 2014" bolo za orgán auditu určené Ministerstvo financií SR. Funkcie orgánu auditu vykonáva organizačný útvar v rámci Ministerstva financií SR stanovený vnútornými organizačnými predpismi Ministerstva financií SR. Na výkone vládnych auditov v rámci FM EHP a NFM sa môžu okrem orgánu auditu zúčastňovať, ako spolupracujúce orgány, Úrad vládneho auditu alebo iná právnická osoba v zmysle § 19 ods. 5 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Čl. 4.6 ods. 2 nariadení počíta aj s možnosťou zapojenia nezávislého a certifikovaného audítora do výkonu vládneho auditu“;
-	bod 10 upravený nasledovne: „predložiť Úradu pre finančný mechanizmus najneskôr do 31. decembra 2017 záverečné vyhlásenie orgánu auditu, ktoré hodnotí platnosť žiadosti o záverečnú platbu, zahrnutej v záverečnej programovej správe, v súlade s čl. 4.6 ods. 1 písm. f) nariadení. V prípade, že donorské štáty schvália predĺženie obdobia oprávnenosti výdavkov programu, termín na predloženie záverečnej audítorskej správy a záverečného vyhlásenia orgánu auditu je 31.12.2018, ak donorské štáty neustanovia inak“;
9.	Kapitola 3.1.5 „Správy finančnej kontroly“ premenovaná na „Úrad vládneho auditu“
-	doplnený bod 4 v znení: „poskytovať podnety národnému kontaktnému bodu na vypracovanie a evidovanie správy o zistenej nezrovnalosti v prípade potvrdenia nezrovnalosti v rámci výkonu vládneho auditu“. Nasledujúci bod bol relevantne prečíslovaný.
10.	Kapitola 4.1 „Pravidlá pre poskytovanie grantu“
-	písm. a) úroveň prijímateľa upravené nasledovne:
•	„obdobie oprávnenosti výdavkov na projekty pre prijímateľov všetkých programov okrem Štipendijného programu EHP Slovensko a Fondu technickej asistencie a Fondu pre bilaterálne vzťahy na národnej úrovni je do 30. apríla 2016 (v prípade schválenia predĺženia obdobia oprávnenosti v zmysle čl. 7.14 ods. 4 nariadení maximálne do 30. apríla 2017, ak donorské štáty neurčia inak), pričom je konkrétne stanovené v príslušnej projektovej zmluve uzatvorenej medzi správcom programu a prijímateľom;
•	obdobie oprávnenosti výdavkov na projekty pre prijímateľov Štipendijného programu EHP Slovensko je do 30. septembra 2016 (v prípade schválenia predĺženia obdobia oprávnenosti v zmysle čl. 7.14 ods. 4 nariadení maximálne do 30. apríla 2017, ak donorské štáty neurčia inak), pričom je konkrétne stanovené v príslušnej projektovej zmluve uzatvorenej medzi správcom programu a prijímateľom;
•	obdobie oprávnenosti výdavkov pre Fond pre bilaterálne vzťahy na národnej úrovni do 30. apríla 2018, ak donorské štáty neurčia inak, a ak v Dohode o financovaní Fondu technickej asistencie a Fondu pre bilaterálne vzťahy na národnej úrovni nie je stanovené inak;
•	obdobie oprávnenosti výdavkov pre Fond technickej asistencie je do 31. augusta 2018, ak donorské štáty neurčia inak, a ak v Dohode o financovaní Fondu technickej asistencie a Fondu pre bilaterálne vzťahy na národnej úrovni nie je stanovené inak“.
-	písm. b) úroveň správcu programu upravené nasledovne:
•	„obdobie oprávnenosti výdavkov na prípravu programu v zmysle čl. 7.9 ods. 2 nariadení je od ustanovenia správcu programu národným kontaktným bodom do schválenia programu donorskými štátmi, ak donorské štáty neurčia inak;
•	obdobie oprávnenosti výdavkov na riadenie programu a výdavkov na doplnkové činnosti je od schválenia správcu programu donorskými štátmi do 30. apríla 2017 (v prípade predĺženia obdobia oprávnenosti v zmysle čl. 7.10 ods. 1 nariadení do 31. decembra 2017), ak donorské štáty neurčia inak, a ak v Programovej dohode nie je stanovené inak“.
11.	Kapitola 4.2.2 „reportovacie obdobia a Priebežná finančná správa (IFR)“ (pôvodne 4.4.3)
-	posledný odsek upravený nasledovne: „V prípade, ak nie je predložená žiadna IFR za dve reportovacie obdobia (8 mesiacov od konca reportovacieho obdobia, v ktorom boli výdavky vynaložené), budú výdavky považované za neoprávnené a správca programu je povinný vrátiť / vysporiadať príslušnú nezúčtovanú časť zálohovej platby / priebežnej platby najneskôr pri výpočte záverečnej platby v rámci záverečnej správy o programe“.
12.	Kapitola 4.2.4 „Záverečná programová správa (FPR) a záverečná platba z Úradu pre finančný mechanizmus“ (pôvodne 4.4.4)
-	text kapitoly upravený nasledovne:
„Správca programu predkladá záverečný výkaz výdavkov certifikačnému orgánu a v súlade s čl. 5.12 nariadení záverečnú programovú správu v termínoch stanovených usmernením certifikačného orgánu č. 01/2016-U k ukončeniu pomoci z FM EHP a NFM pre programové obdobie 2009 – 2014. Záverečný výkaz výdavkov a FPR v rámci Fondu technickej asistencie je správca programu povinný v súlade s čl. 7.12 ods. 8 nariadení predložiť certifikačnému orgánu v termínoch stanovených usmernením certifikačného orgánu č. 01/2016-U k ukončeniu pomoci z FM EHP a NFM pre programové obdobie 2009 – 2014.
Certifikačný orgán na základe predloženého a schváleného záverečného výkazu výdavkov a FPR od správcu programu predkladá v stanovených lehotách FPR prostredníctvom DoRIS Úradu pre finančný mechanizmus a národnému kontaktnému bodu (ak národný kontaktný bod neplní úlohu správcu programu) v termínoch stanovených usmernením certifikačného orgánu č. 01/2016-U k ukončeniu pomoci z FM EHP a NFM pre programové obdobie 2009 – 2014.
Úrad pre finančný mechanizmus overí predloženú FPR v súlade s čl. 5.12 ods. 3 nariadení a schváli FPR najneskôr do 2 mesiacov od doručenia FPR. 
Záverečnú platbu prevádza Úrad pre finančný mechanizmus na príslušné účty certifikačného orgánu najneskôr 1 mesiac po schválení FPR.
Výsledná suma záverečnej platby predstavuje sumu celkových oprávnených výdavkov a výdavkov za posledné reportovacie obdobie v rámci programu (s prihliadnutím na predchádzajúce platby), od ktorej sa odpočítavajú nasledovné sumy:
•	celkové zálohové a priebežné platby vyplatené na program z Úradu pre finančný mechanizmus,
•	spolufinancovanie z iných zdrojov než z FM EHP a NFM,
•	celkové výnosy vzniknuté do predloženia FPR, ktoré ešte neboli prevedené Úradu pre finančný mechanizmus,
•	všetky finančné prostriedky vrátené prijímateľom správcovi programu, ktoré následne správca programu nevyplatil na iné projekty, alebo nevrátil Úradu pre finančný mechanizmus
•	akékoľvek ďalšie výdavky, ktoré majú alebo môžu mať vplyv na výšku záverečnej platby.
Povinnosti a termíny v súvislosti s predkladaním záverečnej programovej správy sú stanovené usmernením certifikačného orgánu č. 01/2016-U k ukončeniu pomoci z FM EHP a NFM pre programové obdobie 2009 – 2014.“.
13.	Kapitola 4.2.1 „Platby vo vzťahu správca programu – prijímateľ (pôvodne 4.4.2)
-	predposledný odsek upravený nasledovne: 
„Prostriedky FM EHP a NFM a štátneho rozpočtu na spolufinancovanie sú prijímateľom poskytované systémom zálohových platieb a / alebo refundácie. Prvá zálohová platba je prijímateľovi poskytnutá na základe uzavretia projektovej zmluvy. Každá platba prijímateľovi z prostriedkov FM EHP a NFM a štátneho rozpočtu na spolufinancovanie je realizovaná v EUR len do výšky súčtu pomeru zdrojov FM EHP a NFM a štátneho rozpočtu na spolufinancovanie z oprávnených výdavkov projektu, zaokrúhlená na najbližšie euro9. 
V prípade, ak má prijímateľ povinnosť použiť vlastné zdroje, každá platba, ktorú prijímateľ realizuje zo svojho účtu, musí byť doplnená zdrojmi prijímateľa v pomere schválenom na projekt. Použitie vlastných zdrojov deklaruje pri zúčtovaní zálohovej platby / refundácii.“
14.	Kapitola 4.3.3 „Platby vo vzťahu prijímateľ – dodávateľ / zhotoviteľ (pôvodne 4.4.3)
-	text kapitoly upravený nasledovne: „Prijímateľ uhrádza účtovné doklady súvisiace s realizáciou projektu dodávateľovi / zhotoviteľovi v zmysle časti 4.7 tohto materiálu. V prípade, ak dodávateľ / zhotoviteľ postúpil pohľadávky voči prijímateľovi na postupníka v súlade s § 524 – 530 Občianskeho zákonníka (napr. faktoringová spoločnosť, resp. iný subjekt), prijímateľ uhrádza účtovné doklady postupníkovi, a to v súlade s projektovou zmluvou.“. 
15.	Kapitola 4.3.4 „Vysporiadanie finančných vzťahov“ (pôvodne 4.4.4)
-	text kapitoly upravený nasledovne:
„Vysporiadanie finančných vzťahov sa vo všeobecnosti vykonáva vrátením finančného príspevku alebo jeho časti.
Vrátenie finančných prostriedkov FM EHP a NFM a štátneho rozpočtu na spolufinancovanie sa uskutočňuje najmä v nasledovných prípadoch:
•	prijímateľ nevyčerpal, resp. nezúčtoval poskytnuté prostriedky FM EHP a NFM a štátneho rozpočtu na spolufinancovanie;
•	prijímateľovi boli poskytnuté finančné prostriedky FM EHP a NFM a štátneho rozpočtu na spolufinancovanie z titulu mylnej platby;
•	prijímateľ porušil povinnosti stanovené v projektovej zmluve (najmä porušenie finančnej disciplíny alebo vznik nezrovnalosti) a nesplnenie týchto podmienok je spojené s povinnosťou vrátenia finančných prostriedkov;
•	a iných (napr. výnosy). 
V jednotlivých prípadoch vrátenia prostriedkov správca programu zašle prijímateľovi žiadosť o vrátenie finančných prostriedkov6 podľa projektovej zmluvy, ak relevantné v kópii národnému kontaktnému bodu a certifikačnému orgánu. Vrátenie finančných prostriedkov oznamuje prijímateľ príslušnému správcovi programu, s ktorým má uzatvorenú projektovú zmluvu prostredníctvom oznámenia o vysporiadaní finančných vzťahov stanoveného v usmernení1 certifikačného orgánu. Prijímateľ zasiela oznámenie o vysporiadaní finančných vzťahov do 10 kalendárnych dní odo dňa uskutočnenia úhrady prostriedkov FM EHP a NFM a štátneho rozpočtu na spolufinancovanie v súlade s výpisom z bankového účtu. Prílohou oznámenia o vysporiadaní finančných vzťahov je výpis z bankového účtu.
Správca programu postúpi do 10 kalendárnych dní kópiu oznámenia o vysporiadaní finančných vzťahov subjektu, ktorému boli pripísané finančné prostriedky, resp. upravený rozpočet (napr. certifikačný orgán, Úrad vládneho auditu). V prípade, ak sa prostriedky vracajú len na účty správcu programu, oznámenie o vysporiadaní finančných vzťahov iným subjektom správca programu nezasiela.
V prípadoch, kedy je potrebné finančné prostriedky uhradiť ďalej donorským štátom, predovšetkým čisté korekcie v zmysle článku 12.2 – 12.5 nariadení, ukončovanie programu, ťarchopis vystavený Úradom pre finančný mechanizmus a pod., zašle národný kontaktný bod príslušnému subjektu žiadosť o vrátenie finančných prostriedkov, ak relevantné, v kópii certifikačnému orgánu a orgánu auditu. Ďalšie postupy týkajúce sa vysporiadania nezrovnalostí stanovuje národný verejný orgán pre nezrovnalosti.
V prípade vzniku povinnosti odvodu výnosu z prostriedkov štátneho rozpočtu na spolufinancovanie je prijímateľ povinný odviesť výnos do 15. februára roku nasledujúceho po roku, v ktorom výnos vznikol. Prijímateľ je povinný bezodkladne (odkedy sa o tejto skutočnosti dozvedel) požiadať správcu programu o informáciu k podrobnostiam odvodu výnosu (napr. číslo účtu, variabilný symbol). Správca programu zašle túto informáciu prijímateľovi bezodkladne. V prípade, ak prijímateľ výnos riadne a včas neodvedie, správca programu bude postupovať prostredníctvom žiadosti o vrátenie finančných prostriedkov.“.
16.	Kapitola 4.5.3 „Účet prijímateľa – štátna rozpočtová alebo príspevková organizácia“ (pôvodne 4.6.3)
-	text v štvrtej odrážke upravený nasledovne: „účet nie je úročený, ak nie je v projektovej zmluve stanovené inak“.
17.	Kapitola 4.6.1 „Systém zálohových platieb“ (pôvodne 4.7.1)
-	bod 7 bol upravený nasledovne: „Správca programu v prípade potreby vykoná finančnú kontrolu na mieste v zmysle § 9 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov alebo overenie na mieste podľa čl. 4.7 nariadení a v súlade so Systémom riadenia FM EHP a NFM pre programové obdobie 2009 – 2014. V prípade, ak sa správca programu rozhodne počas výkonu kontroly vykonať finančnú kontrolu na mieste alebo overenie na mieste, lehota na výkon finančnej kontroly priebežnej správy o projekte je pozastavená.“;
-	bod 10 bol upravený nasledovne: „Certifikačný orgán vykoná overenie na svojej úrovni, ktoré zahŕňa administratívne overenie, prípadne certifikačné overovanie. Taktiež overuje výkaz výdavkov a IFR z hľadiska formálnej a vecnej správnosti. V rámci overenia formálnej správnosti overí pravdivosť, kompletnosť a správnosť vyplnenia výkazu výdavkov a IFR. Výkaz výdavkov a IFR overuje aj z hľadiska neprekročenia / dodržania celkovej alokácie na program a jednotlivé rozpočtové položky programu. Certifikačné overovanie sa vykonáva u správcu programu na základe vlastného podnetu na vybranej vzorke overených zúčtovaných finančných prostriedkoch prijímateľa10 / správcu programu v zmysle časti 4.7.2 tohto materiálu.“;
-	na konci kapitoly bol doplnený nový odsek v znení: „Spracovanie záverečného výkazu výdavkov a FPR sa realizuje obdobne, a to vo forme a termínoch stanovených nariadením a usmernením certifikačného orgánu1 a usmernením 1/2016-U k ukončeniu pomoci z FM EHP a NFM pre programové obdobie 2009 – 2014.“.
18.	Kapitola 4.6.2 „Systém refundácie“ (pôvodne 4.7.2)
-	bod 6 bol upravený nasledovne: „Správca programu v prípade potreby vykoná finančnú kontrolu na mieste v zmysle § 9 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov alebo overenie na mieste podľa čl. 4.7 nariadení a v súlade so Systémom riadenia FM EHP a NFM pre programové obdobie 2009 – 2014. V prípade, ak sa správca programu rozhodne počas výkonu kontroly vykonať finančnú kontrolu na mieste alebo overenie na mieste, lehota na výkon kontroly priebežnej správy o projekte je pozastavená.“;
-	bod 9 bol upravený nasledovne: „Certifikačný orgán vykoná overenie na svojej úrovni, ktoré zahŕňa administratívne overenie, prípadne certifikačné overovanie. Taktiež overuje výkaz výdavkov a IFR z hľadiska formálnej a vecnej správnosti. V rámci overenia formálnej správnosti overí pravdivosť, kompletnosť a správnosť vyplnenia výkazu výdavkov a IFR. Výkaz výdavkov a IFR overuje aj z hľadiska neprekročenia / dodržania celkovej alokácie na program a jednotlivé rozpočtové položky programu. Certifikačné overovanie sa vykonáva u správcu programu na základe vlastného podnetu na vybranej vzorke overených zúčtovaných finančných prostriedkoch prijímateľa10 / správcu programu v zmysle časti 4.7.2 tohto materiálu.“;
-	na konci kapitoly bol doplnený nový odsek v znení: „Spracovanie záverečného výkazu výdavkov a FPR sa realizuje obdobne, a to vo forme a termínoch stanovených nariadením a usmernením certifikačného orgánu1 a usmernením 01/2016-U k ukončeniu pomoci z FM EHP a NFM pre programové obdobie 2009 – 2014.“.
19.	Kapitola 4.7.2 „Overovanie vykonávané certifikačným orgánom“ (pôvodne 4.8.2)
-	kapitola premenovaná nasledovne: „Overovanie vykonávané certifikačným orgánom – certifikačné overovanie“;
-	text kapitoly upravený nasledovne: „Certifikačný orgán na základe čl. 7.13 ods. 6 nariadení môže v prípade potreby vykonávať certifikačné overovania u správcu programu s cieľom uistenia sa o oprávnenosti výdavkov a dodržiavaní riadiacich a kontrolných postupov. Toto overenie je vykonávané na vybranej vzorke overených zúčtovaných10 finančných prostriedkoch prijímateľa / správcu programu. Na tieto účely správca programu predkladá certifikačnému orgánu aj správu o čerpaní a overení a informácie o svojich riadiacich a kontrolných postupoch podľa čl. 4.7 ods. 1 písm. m) nariadení.

-	
20.	

21.	Kapitola 4.3.1 „Zálohové platby z Úradu pre finančný mechanizmus“
-	doplnený odsek v znení: „Úrad pre finančný mechanizmus prevádza prostriedky na účty certifikačného orgánu na základe podpísanej Programovej dohody / Dohody o financovaní fondu technickej asistencie a fondu pre bilaterálne vzťahy na národnej úrovni. Správca programu v tomto prípade nepredkladá certifikačnému orgánu výkaz výdavkov ani IFR“
22.	Kapitola 4.3.3 „Priebežná finančná správa (IFR) a priebežné platby z Úradu pre finančný mechanizmus“
-	doplnený odsek v znení: „Správca programu v stanovených lehotách predkladá výkaz výdavkov a IFR certifikačnému orgánu v zmysle časti 4.3.2 a 4.7 tohto materiálu“
23.	Kapitola 4.3.4 „Záverečná programová správa (FPR) a záverečná platba z Úradu pre finančný mechanizmus
-	doplnená celá nová kapitola
24.	Kapitola 4.4.4 „Vysporiadanie finančných vzťahov“
-	text prvého odseku pod odrážkami bol upravený nasledovne: „V jednotlivých prípadoch vrátenia prostriedkov správca programu zašle prijímateľovi žiadosť o vrátenie finančných prostriedkov podľa projektovej zmluvy, v kópii národnému kontaktnému bodu a certifikačnému orgánu. Vrátenie finančných prostriedkov oznamuje prijímateľ príslušnému správcovi programu, s ktorým má uzatvorenú projektovú zmluvu prostredníctvom oznámenia o vysporiadaní finančných vzťahov stanoveného v usmernení1 certifikačného orgánu. Prijímateľ zasiela oznámenie o vysporiadaní finančných vzťahov do 10 kalendárnych dní odo dňa uskutočnenia úhrady prostriedkov FM EHP a NFM a štátneho rozpočtu na spolufinancovanie v súlade s výpisom z bankového účtu . Prílohou oznámenia o vysporiadaní finančných vzťahov je výpis z bankového účtu“
-	doplnený nový odsek v znení: „V prípadoch, kedy je potrebné finančné prostriedky uhradiť ďalej donorským štátom, predovšetkým čisté korekcie v zmysle článku 12.2 – 12.5 nariadení, ukončenie programu, ťarchopis vystavený Úradom pre finančný mechanizmus a pod., zašle národný kontaktný bod príslušnému subjektu žiadosť o vrátenie finančných prostriedkov, ak relevantné, v kópii certifikačnému orgánu a orgánu auditu. Ďalšie postupy týkajúce sa vysporiadania nezrovnalostí budú uvedené v usmernení národného kontaktného bodu“
-	posledný odsek bol upravený nasledovne: „V prípade vzniku povinnosti odvodu výnosu z prostriedkov štátneho rozpočtu na spolufinancovanie je prijímateľ povinný odviesť výnos do 15. januára roku nasledujúceho po roku, v ktorom výnos vznikol“
25.	Kapitola 4.5 „Odhad očakávaných platieb“
-	predposledný odsek bol upravený nasledovne: „Správca programu z predložených podkladov od prijímateľa vypočíta očakávané platby a každoročne ich predkladá certifikačnému orgánu elektronicky na e-mailovú adresu ehpnfm@mfsr.sk k 31. 01., k 30. 04., k 31. 08. a k 15. 11. príslušného roka.
-	posledný odsek bol upravený nasledovne: „Certifikačný orgán vyplní sumárny formulár za jednotlivých správcov programov a 4 krát ročne ho v zmysle čl. 8.5 nariadení predkladá Úradu pre finančný mechanizmus do 20. 02., do 20. 05., do 20. 09. a do 10. 12. príslušného roka. V odôvodnených prípadoch môže certifikačný orgán odhady očakávaných platieb jednotlivých správcov programov upraviť (napr. v prípade prekročenia alokácie programu a pod.)“
26.	Kapitola 4.6 „Systém účtov“
-	úprava a spresnenie textu v celej kapitole
27.	Kapitola 4.7.1 „Systém zálohových platieb“
-	bod 6 upravený nasledovne: „Správca programu vykoná kontrolu priebežnej správy o projekte podľa čl. 4.7 nariadení, § 9 a § 9a – 9c zákona č. 502/2001 Z. z. a v zmysle zásad definovaných v platnom Systéme riadenia FM EHP a NFM chronologicky podľa dňa ich doručenia správcovi programu. V prípade zistenia formálnych nedostatkov vyzve prijímateľa, aby v stanovenom čase doplnil príslušnú priebežnú správu o projekte. V prípade zistenia závažných nedostatkov alebo nedoplnenia požadovaných údajov v stanovenej lehote, priebežnú správu o projekte pozastaví alebo zamietne“
-	bod 7 upravený nasledovne: „Správca programu v prípade potreby vykoná overenie na mieste v súlade so Systémom riadenia FM EHP a NFM pre programové obdobie 2009 – 2014. V prípade, ak sa správca programu rozhodne počas výkonu kontroly vykonať overenie na mieste, lehota na výkon kontroly priebežnej správy o projekte je pozastavená“
-	bod 10 upravený nasledovne: „Certifikačný orgán vykoná overenie na svojej úrovni, ktoré zahŕňa administratívne overenie, prípadne certifikačné overenie. Taktiež overuje výkaz výdavkov a IFR z hľadiska formálnej a vecnej správnosti. V rámci overenia formálnej správnosti overí pravdivosť, kompletnosť a správnosť vyplnenia výkazu výdavkov a IFR. Taktiež overuje výkaz výdavkov a IFR z hľadiska neprekročenia / dodržania celkovej alokácie na program a jednotlivé rozpočtové položky programu. Certifikačné overenie sa môže vykonať na jednotlivých úrovniach finančného riadenia vrátane prijímateľa na základe vlastného podnetu prostredníctvom kombinácie vopred definovaného postupu výberu vzorky podľa správ o čerpaní a overení a náhodného výberu alebo na základe podnetu tretích strán v zmysle časti 4.8.2 tohto materiálu“
-	bod 11 upravený nasledovne:
„Certifikačný orgán výkaz výdavkov a IFR schváli, neschváli, schvaľovanie pozastaví (do času odstránenia identifikovaných nedostatkov) alebo zníži o relevantnú sumu neoprávnených výdavkov do 30 kalendárnych dní odo dňa ich doručenia certifikačnému orgánu. V prípade, ak národný kontaktný bod neplní funkciu správcu programu a zistí nedostatky vo výkaze výdavkov alebo v IFR, informuje o tom certifikačný orgán, ktorý na základe zistení národného kontaktného bodu môže schvaľovanie výkazu výdavkov a IFR pozastaviť, resp. výkaz výdavkov a IFR schváliť v zníženej sume alebo neschváliť.
V prípade, ak správca programu na základe odôvodnenej žiadosti požiada certifikačný orgán o vrátenie predloženého výkazu výdavkov a IFR, certifikačný orgán výkaz výdavkov a IFR správcovi programu vráti. 
Po opätovnom predložení výkazu výdavkov a IFR správcom programu certifikačnému orgánu postupuje certifikačný orgán podľa bodu 10 a 11“
-	bod 13 upravený nasledovne: „Úrad pre finančný mechanizmus IFR schváli, schváli v zníženej sume, neschváli, prípadne vráti prostredníctvom certifikačného orgánu správcovi programu na prepracovanie. Následne správca programu postupuje podľa bodu 6. až 9. Úrad pre finančný mechanizmus po schválení IFR uhradí priebežnú platbu v schválenej výške na účet certifikačného orgánu podľa časti 4.3.3 tohto materiálu“
28.	Kapitola 4.7.2 „Systém refundácie“
-	bod 5 upravený nasledovne: „Správca programu vykoná kontrolu priebežnej správy o projekte podľa čl. 4.7 nariadení, §9 a §9a – 9c zákona č. 502/2001 Z. z. a v zmysle zásad definovaných v platnom Systéme riadenia FM EHP a NFM chronologicky podľa dňa jej doručenia správcovi programu“
-	bod 6 upravený nasledovne: „Správca programu v prípade potreby vykoná overenie na mieste v súlade so Systémom riadenia FM EHP a NFM pre programové obdobie 2009 – 2014. V prípade, ak sa správca programu rozhodne počas výkonu kontroly vykonať overenie na mieste, lehota na výkon kontroly priebežnej správy o projekte je pozastavená“
-	bod 7 upravený nasledovne: „Správca programu vypracuje výkaz výdavkov a správu o čerpaní a overení, ktoré spolu s IFR predkladá elektronicky certifikačnému orgánu a na vedomie národnému kontaktnému bodu, ak neplní funkciu správcu programu, 3 krát ročne, a to v stanovených termínoch podľa časti 4.3.1 tohto materiálu. Správca programu vypĺňa výkaz výdavkov aj IFR v súlade s postupom určeným v čl. 8.6 ods. 1 nariadení“
-	bod 9 upravený nasledovne: „Certifikačný orgán vykoná overenie na svojej úrovni, ktoré zahŕňa administratívne overenie, prípadne certifikačné overenie. Taktiež overuje výkaz výdavkov a IFR z hľadiska formálnej a vecnej správnosti. V rámci overenia formálnej správnosti overí pravdivosť, kompletnosť a správnosť vyplnenia výkazu výdavkov a IFR. Taktiež overuje výkaz výdavkov a IFR z hľadiska neprekročenia / dodržania celkovej alokácie na program a jednotlivé rozpočtové položky programu. Certifikačné overenie sa môže vykonať na jednotlivých úrovniach finančného riadenia vrátane prijímateľa na základe vlastného podnetu prostredníctvom kombinácie vopred definovaného postupu výberu vzorky podľa správ o čerpaní a overení a náhodného výberu alebo na základe podnetu tretích strán v zmysle časti 4.8.2 tohto materiálu“
-	bod 10 upravený nasledovne:
„Certifikačný orgán výkaz výdavkov a IFR schváli, neschváli, schvaľovanie pozastaví (do času odstránenia identifikovaných nedostatkov) alebo zníži o relevantnú sumu do 30 kalendárnych dní odo dňa ich doručenia certifikačnému orgánu. V prípade, ak národný kontaktný bod neplní úlohu správcu programu a zistí nedostatky vo výkaze výdavkov alebo v IFR, informuje o tom certifikačný orgán, ktorý na základe zistení národného kontaktného bodu môže schvaľovanie výkazu výdavkov a IFR pozastaviť, resp. výkaz výdavkov a IFR schváliť v zníženej sume alebo neschváliť. 
V prípade, ak správca programu na základe odôvodnenej žiadosti požiada certifikačný orgán o vrátenie predloženého výkazu výdavkov a IFR, certifikačný orgán výkaz výdavkov a IFR správcovi programu vráti. 
Po opätovnom predložení výkazu výdavkov a IFR správcom programu certifikačnému orgánu postupuje certifikačný orgán podľa bodu 9 a 10“
-	bod 12 upravený nasledovne: „Úrad pre finančný mechanizmus IFR schváli, schváli v zníženej sume, neschváli, prípadne vráti prostredníctvom certifikačnému orgánu správcovi programu na prepracovanie. Následne správca programu postupuje podľa bodu 5. až 8. Úrad pre finančný mechanizmus po schválení IFR uhradí priebežnú platbu v schválenej výške na účet certifikačného orgánu podľa časti 4.3.3 tohto materiálu“
29.	Kapitola 4.7.3 „Vykazovanie výdavkov na úrovni prijímateľa“
-	posledný odsek upravený nasledovne: „V prípade uplatňovania zjednodušeného vykazovania výdavkov prostredníctvom paušálnej sadzby sa takto vykazované výdavky neuvádzajú v priebežnej správe o projekte / záverečnej správe o projekte jednotlivo, ale iba kumulatívne za celú výšku uplatňovanej paušálnej sadzby.“
30.	Kapitola 4.8.1 „Certifikácia IFR / FPR“
-	odsek „K bodu 1“ upravený nasledovne: „Certifikačný orgán pred certifikáciou vykoná administratívne overenie IFR / FPR na svojej úrovni.“
31.	Kapitola 4.8.2 „Overovanie vykonávané certifikačným orgánom“
-	prvý odsek a druhý odsek zlúčené a text upravený nasledovne: „Certifikačný orgán na základe čl. 7.13 ods. 6 nariadení môže v prípade potreby vykonávať certifikačné overovania u správcu programu s cieľom uistenia sa o oprávnenosti výdavkov a dodržiavaní riadiacich a kontrolných postupov. Toto overenie je vykonávané na vybranej vzorke deklarovaných výdavkoch prijímateľa. Na tieto účely správca programu predkladá certifikačnému orgánu aj správu o čerpaní a overení a informácie o svojich riadiacich a kontrolných postupoch podľa čl. 4.7 ods. 1 písm. m) nariadení“
32.	Kapitola 4.9 „Nezrovnalosti“
-	text piateho odseku upravený nasledovne: 
„Z pohľadu legislatívy Slovenskej republiky má na vznik nezrovnalosti priamy dopad najmä: 
•	porušenie finančnej disciplíny podľa § 31 ods. 1 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy, pričom § 31 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy definuje jednotlivé skutkové podstaty porušenia finančnej disciplíny. Nezrovnalosť nemusí vždy predstavovať porušenie finančnej disciplíny a naopak porušenie finančnej disciplíny nemusí vždy zodpovedať nezrovnalosti;
•	porušenie pravidiel a postupov verejného obstarávania podľa zákona č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní. 
V prípade, ak ide o nezrovnalosť, ktorá je zároveň porušením finančnej disciplíny podľa § 31 ods. 1 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a protiprávny stav nie je odstránený podľa tohto zákona alebo osobitného zákona, orgán oprávnený na výkon kontroly alebo vládneho auditu podľa osobitného predpisu je povinný oznámiť podľa § 31 ods. 10 porušenie finančnej disciplíny pri hospodárení s prostriedkami FM EHP a NFM a štátneho rozpočtu na spolufinancovanie kontrolnému orgánu, auditujúcemu orgánu alebo orgánu dozoru štátu, t. j. územne príslušnej správe finančnej kontroly podľa § 3 zákona č. 440/2000 Z. z. o správach finančnej kontroly v znení neskorších predpisov.“ 
33.	Kapitola 4.9.1 „Pravidlá pre financovanie finančných korekcií z titulu zistených nezrovnalostí a vylúčenie projektu z financovania pomoci FM EHP a NFM“
-	štvrtý a piaty odsek odstránené
-	šiesty odsek upravený nasledovne: Finančné prostriedky štátneho rozpočtu na spolufinancovanie, ktorých sa týka porušenie finančnej disciplíny vrátane pokút a penále, sú v súlade s § 31 ods. 8 zákona č. 523/2004 Z. z. príjmom príslušného druhu rozpočtu verejnej správy, z ktorého boli poskytnuté. Územne príslušná správa finančnej kontroly alebo Ministerstvo financií SR, ktorá sankciu ukladá, uvedie na vykonanie úhrady odvodu a penále / pokuty číslo príjmového účtu štátneho rozpočtu (účet správy finančnej kontroly)
-	posledný odsek upravený nasledovne: „Ďalšie postupy pre oznamovanie, riešenie a oblasť vysporiadania nezrovnalostí stanovuje národný kontaktný bod“
34.	Kapitola 4.10.3 „ISUF a MANEX“
-	druhý odsek upravený nasledovne: „Používatelia ISUF spracovávajú a účtujú na základe výkazov výdavkov / IFR / FPR predkladaných správcom programu certifikačnému orgánu pre programy FM EHP a NFM a schválených Úradom pre finančný mechanizmus, žiadostí o prostriedky z kapitoly Všeobecná pokladničná správa na účely štátneho rozpočtu na spolufinancovanie, žiadosti o prostriedky z kapitoly Všeobecná pokladničná správa na vyrovnávací účet, žiadosti o prostriedky z Úradu pre finančný mechanizmus na účet FM EHP a NFM a žiadosti o prostriedky z Úradu pre finančný mechanizmus formou zálohovej platby pre program“
35.	Kapitola 5 „Audit“
-	druhý odsek bol upravený nasledovne: 
-	Vládny audit prostriedkov FM EHP a NFM je vykonávaný ako: 
•	audit súladu;
•	systémový audit;
•	audit operácií