Ministerstvo financií Slovenskej republiky                                                        

Usmernenie č.:	7/2008 - U	

Aktualizácia č.:			 

Vecné zameranie:  	Usmernenie k postupu účtovania opakovanej realizácie vrátenej platby od konečného prijímateľa / príjemcu pomoci / prijímateľa na rozpočtový výdavkový účet platobnej jednotky  štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu

Vydáva:			Odbor systémových analýz a účtovníctva
Sekcia európskych a medzinárodných záležitostí
Ministerstvo financií SR 

Určené pre:               		platobné jednotky 

Počet príloh:                     

Dátum vydania:		7.4.2008

Dátum platnosti:		7.4.2008

Vypracovala: 			..................................................................
Ing. Judita Rusiňáková

..................................................................
Ing. Eva Péterová

Schválila: 			..................................................................
Mgr. Marcela Zubriczká 
                                           generálna riaditeľka sekcie európskych a medzinárodných záležitostí

Usmernenie k postupu účtovania opakovanej realizácie vrátenej platby od konečného prijímateľa / príjemcu pomoci / prijímateľa na rozpočtový výdavkový účet platobnej jednotky štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu

Toto usmernenie sa vydáva v nadväznosti na opatrenie  Ministerstva financií Slovenskej republiky z  8. augusta 2007 č. MF/16786/2007 - 31, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky a  je určené pre platobné jednotky štrukturálnych fondov vrátane Kohézneho fondu účtujúce v účtovných okruhoch ISUF 2xx0.   
Postup podľa tohto usmernenia sa uplatňuje pri vrátení nesprávne realizovanej platby platobnou jednotkou konečným prijímateľom / príjemcom pomoci / prijímateľom (ďalej len KP/PP/P) na rozpočtový výdavkový účet  platobnej jednotky v Štátnej pokladnici a jej opakovanej realizácii a nadväzuje na predchádzajúce účtovné zápisy - kroky, ktorými sú :
- účtovanie záväzku voči KP/PP/P - krok 1
- úhrada záväzku voči KP/PP/P (účtovanie s vyrovnaním) – krok 2
          
Účtovanie:
1. Príjem – vrátenie  platby na rozpočtový výdavkový  účet	                225000     379999

1a) súbežný zápis            			                     		  681100     352000

2. Preúčtovanie mylnej platby  na záväzok voči KP/PP/P		 379999      379x0x

3) Opätovná realizácia  platby				                 379x0x     225000

3a) súbežný zápis						  352000    681100

Postup
1) Príjem na bankovom účte – vrátená platba (krok 3)

Transakcia: FB50 – Zadanie dokladu účtu hlavnej knihy

Účtovanie na účtoch: 

Dátum dokladu a účtovania: podľa výpisu zo ŠP
Referencia: číslo výpisu zo ŠP
Druh dokladu: BV
Text v hlavičke dokladu: popis učt. prípadu

MD	225000- Účet štátnych rozpočtových výdavkov 
Čiastka: podľa výpisu zo ŠP
Text: príjem*...ľubovoľný – vlastný text
Pracovný úsek: podľa fondu
Finančné stredisko: 2xx0 
Finančná položka: 90
Funkčná oblasť: dummy
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu

D	379999 (mylné platby)
Čiastka: podľa výpisu zo ŠP
Text: príjem*...ľubovoľný – vlastný text
Pracovný úsek:
Finančné stredisko: 2xx0 
Fond: kód podľa zdroja financovania podľa pôvodnej platby
Finančná položka:
Ekonomická klasifikácia : 637032
Funkčná klasifikácia:  podľa pôvodnej platby
Funkčná oblasť: podľa pôvodnej platby

1a)
Súbežne
ÚčtKľ: 40
Účet: 681100
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: dummy
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: 2xx0 
Finančná položka:  60
Text: príjem*...ľubovoľný – vlastný text
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný prac. úsek 

ÚčtKľ: 50
Účet: 352000
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: dummy
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: 2xx0 
Finančná položka:  60
Text: príjem*...ľubovoľný – vlastný text
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

2) 
Najprv sa vykoná anulácia vyrovnania (krok 4)
Ide o anuláciu vyrovnania pôvodného bankového výpisu (z kroku č. 2) s predpisom záväzku voči KP/PP/P

Transakcia: FBRA – anulácia vyrovnania
Doklad o vyrovnaní: pôvodný výpis zo ŠP (z kroku č. 2) – číslo vygenerované v ISUF
Účtovný okruh: príslušná PJ
Fiškálny rok: príslušný rok

Po doplnení týchto polí je potrebné doklad uložiť a následne zakliknúť pole: Len anulácia!
Po anulácii vyrovnania je potrebné na pôvodnom záväzku voči prijímateľovi  v doklade vykonať blokovanie pre záväzkovanie v ŠP (R v poli blokovanie platby)

Vyrovnanie pôvodného záväzku s mylnou platbou - preúčtovanie (krok5)

Transakcia: F-51 – preúčtovanie s vyrovnaním
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba vrátená (podľa kroku 3)
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba vrátená (podľa kroku 3)
Referencia: podľa čísla bankového výpisu vrátenej platby (podľa kroku 3)
Text hlavičky dokladu: preúčtovanie a vyrovnanie
Text o vyrovnaní: preúčtovanie a vyrovnanie myl. platby so záväzkom voči KP/PP/P
Druh dokladu: SA
Mena: SKK

Výber otvorených položiek
Účet: 379999
Druh účtu: S (účet hlavnej knihy)
Zakliknúť políčko normálne OP a ďalšie účty, následne stlačiť enter.

Druh účtu: K (dodávatelia)
Účet: vybrať príslušného KP/PP/P, voči ktorému sa uhrádzal záväzok
Účtovný okruh: príslušná PJ
Normálne OP mať zakliknuté.
Enter.

Vybrať čísla BV z kroku č. 2. a z kroku č. 3
Pozn. Čiastky musia byť zhodné: uhradený záväzok voči KP/PP/P a prijatá vrátená platba na účte 379999.
Doklad, simulácia.

Účtovanie: 
MD (účt. kľúč: 40) – 379999 – mylné platby
D (účt. kľúč: 37-ostat. zúčtovanie) – 379x00 prostredníctvom výberu príslušného KP/PP/P (dodávateľa)

Do položky 379999 doplniť:
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: podľa pôvodných platieb
Finančné stredisko: 2xx0 
Finančná položka:
Ekonomická klasifikácia:  637032 (mylné platby)
Funkčná klasifikácia:  podľa pôvodnej platby

3)Opakovaná realizácia úhrady záväzku voči prijímateľovi – odoslanie platby z výdavkového účtu na  účet  KP/PP/P 

Poznámka: Opakovaná realizácia úhrady - platba sa vykonáva prostredníctvom aplikácie systému Štátnej pokladnice ManEx  s vykonaním kreditnej operácie „mylná platba“.

Transakcia: F-53 – zaúčtovanie odoslanej platby
Dátum dokladu a účtovania: podľa výpisu zo ŠP
Referencia: číslo výpisu zo ŠP
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Bankové dáta:
Účet: 225000
Čiastka: podľa výpisu zo ŠP
Text: platba*...ľubovoľný text
Pracovný úsek: 

Výber otvorených položiek:
Účet: vybrať príslušného KP/PP/P (dodávateľa), voči ktorému je zaúčtovaný  otvorený záväzok
Druh účtu:  K- dodávateľ
Normálne OP – mať zakliknuté

Spracovanie otvorených položiek
Zobrazia sa otvorené položky príslušného KP/PP/P: označiť záväzok, ktorý chceme opäť uhradiť, vykonať simuláciu dokladu. 
Následne do označenej položky 225000 doplniť:
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: dummy
Finančné stredisko: 2xx0
Finančná položka: 90
Doklad opäť simulovať

Do položky 379x0x doplniť text.
Ak je doklad správne zaúčtovaný, uložíť.

Účtovanie:
MD (účt. kľúč 25-odoslanie platby) – 379 x0x prostredníctvom výberu príslušného KP/PP/P (dodávateľa)
D (účt. kľúč 50) – 225000 – účet štátnych rozpočtových výdavkov

3b)
Súbežne

ÚčtKľ: 40
Účet: 352000
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: dummy
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: 2xx0 
Finančná položka:  60
Text: platba*...ľubovoľný text
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný prac. úsek 

ÚčtKľ: 50
Účet: 681100
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: dummy
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: 2xx0 
Finančná položka:  60 
Text: platba*...ľubovoľný text
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný prac. úsek 
Simulácia, Uloženie