Ministerstvo financií Slovenskej republiky                                                        

Usmernenie č.:	7/2010	

Aktualizácia č.:		 

Vecné zameranie:  	Usmernenie k postupu účtovania  príjmu výnosov z prostriedkov štátneho rozpočtu v ISUF týkajúcich sa projektov štrukturálnych fondov a Kohézneho fondu vo vzťahu k delimitácii platobnej jednotky

Vydáva:			Odbor systémových analýz a účtovníctva
Sekcia európskych a medzinárodných záležitostí
Ministerstvo financií SR 

Určené pre:               		platobnú jednotku Ministerstva životného prostredia, platobnú jednotku Ministerstva pôdohospodárstva a regionálneho rozvoja SR, platobné jednotky Ministerstva pôdohospodárstva, životného prostredia a regionálneho rozvoja SR

Počet príloh:                     

Dátum vydania:		29.10.2010

Dátum platnosti:		29.10.2010

Vypracovala: 		

..................................................................
Ing. Eva Péterová

..................................................................
Ing. Judita Rusiňáková

Schválila: 			..................................................................
Mgr. Marcela Zubriczká 
                                           generálna riaditeľka sekcie európskych a medzinárodných záležitostí

	
Úvod

Toto  usmernenie sa  vzťahuje   na výnosy z prostriedkov štátneho rozpočtu podľa § 7 ods.1 písm. m) zákona č. 523/2004 rozpočtových pravidlách verejnej správy  a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov  a je určené pre platobnú jednotku v rámci príslušného ministerstva, na ktoré prešli úlohy platobnej jednotky v súvislosti so zánikom MVRRSR a MŽP SR k 30.6.2010, vznikom MPŽPRR SR k 1.7.2010 a vznikom MŽP SR k 1.11.2010. Táto skutočnosť si vyžiadala úpravu evidovania údajov v systéme ISUF pri účtovaní pohľadávky voči prijímateľovi v účtovných okruhoch  ISUF 2230, 2240 a 2330.

Keďže pri projektoch, ktoré prešli do pôsobnosti platobnej jednotky delimitáciou z inej platobnej jednotky  nie je možné pri účtovaní na účet 648108 zaznamenávať v poli „prvok ŠPP“ číselný kód projektu bez špecifikácie zdroja,  číselný kód projektu bez špecifikácie zdroja sa bude uvádzať  na účte 378108 v poli „platobná referencia“. 

Postup účtovania pre účtovné okruhy ISUF 2230,2240 a 2330

Zoznam použitých účtov:

224108 - Účet ŠR príjmov- iné nedaňové p. – výnosy ŠR
378108 - Iné pohľadávky z výnosov z prostriedkov SR (Odberateľ cez OHK U)
261000 - Peniaze na ceste
351100 - Zúčtovanie odvodov príjmov RO do rozpočtu zriaďovateľa
588100 - Náklady z odvodu príjmov
648108 - Ostatné výnosy – príjmy výnosov z prostriedkov ŠR

A) Príjem peňažných prostriedkov z výnosov z prostriedkov ŠR od prijímateľa na príjmový účet PJ 

Účtovné prípady: 

1)	Pohľadávka voči prijímateľovi

Transakcia: FB01
Dátum dokladu: dátum príjmu prostriedkov na účet 
Dátum účtovania: dátum príjmu prostriedkov na účet 
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: číslo BV
Text hlavičky dokladu:  Príjem výnosov z prostriedkov ŠR

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK U   (378108)
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa BV
Fond: 111
Funkčná oblasť: dummy
Fin stred: 2xx0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Plat. Referencia: kód projektu
Text: TX 40.... výnosy z prostriedkov ŠR* 

UKL 50, účet 648108
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Prac.úsek: príslušný k fondu
Text:. výber z ponuky
TX 40 ...výnosy z prostriedkov ŠR* za hviezdičku treba doplniť kód projektu
Ďalšie dáta
Fond: kód  zdroja 111
Funkčná oblasť: dummy
Finančné stredisko: 2xx0 
Finančná položka:  292027
Prvok ŠPP:  Dummy prvok ŠPP

2) Príjem peňažných prostriedkov z výnosov z prostriedkov ŠR od prijímateľa na príjmový účet PJ 

Účtovný zápis: 
MD:    224108
DAL:   378108  účet odberateľa OHK U 

Súbežne :
MD:  588100 bez použitia prvku  ŠPP, FP 60
DAL: 351100 FP 60
	
Príjem peňažných prostriedkov z výnosov z prostriedkov ŠR od prijímateľa na príjmový účet PJ je potrebné sledovať na úrovni prijímateľa a na úrovni projektov bez špecifikácie zdrojov.
Prijímateľa, od ktorého sa prijali výnosy z prostriedkov štátneho rozpočtu, je potrebné v ISUF založiť ako odberateľa.
Úroveň projektov bude sledovaná na účte 378108 zadávaním kódu projektu bez špecifikácie zdroja EU alebo ŠR do poľa platobná referencia.

Transakcia: F-51

Operácia na spracovanie:   Príjem platby

Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu:  volne definovane pole, napr. Príjem výnosov z prostriedkov ŠR
Text o vyrovnaní: volne definovane pole
Druh dokladu: BV
Mena: EUR

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
ÚčtKľ: 40
Účet: príslušný účet  HK podľa účtu v ŠP
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód  zdroja .... .............111
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: 2xx0 
Finančná položka:  90
Text:. výber z MC
TX 40.... výnosy z prostriedkov ŠR* 
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný prac. úsek 

Spracovanie OP: 
Účet: výber odberateľa z ponuky
Druh účtu: D
Znak OHK: U
Enter

Súbežne
ÚčtKľ: 40
Účet: 588100
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód  zdroja .... .............111
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: 2xx0 
Finančná položka:  60
Text:. výber z MC
TX 40.... výnosy z prostriedkov ŠR* 
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný prac. úsek 

ÚčtKľ: 50
Účet: 351100
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód  zdroja .... .............111
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: 2xx0 
Finančná položka:  60
Text:. výber z MC
TX 40.... výnosy z prostriedkov ŠR* 
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný prac. úsek 

B) Prevod peňažných prostriedkov z príjmového účtu PJ na iný príjmový účet PJ, ak PJ prijala prostriedky na nesprávny účet

Účtovné prípady:

1. Úbytok peňažných prostriedkov na príjmovom účte PJ 
Transakcia: FB50 
Účtovný zápis
MD: 261000
D:    224108

2. Príjem peňažných prostriedkov na iný rozpočtový príjmový účet  PJ 
Transakcia FB50
Účtovný zápis: 
MD: 224108
D:   261000

Transakcia: FB50

Druh dokladu: BV
Referencia: č. BV
Text hl.: Prevod výnosov z prostriedkov ŠR od prijímateľa medzi 224

Zadávanie polí pri účte 261000
Finančné stredisko:  21x0 
Finančná položka: 41
Fond: 111
Pracovný úsek: príslušný
Funkčná oblasť:  dummy
Text: výber z ponuky
TX13...  prevod *za text vybraný z ponuky možno doplniť slová napr. „medzi 224“

Zadávanie polí pri účte 224108
Finančné stredisko:  21x0 
Finančná položka: 90 
Fond: 111
Pracovný úsek: príslušný
Funkčná oblasť:  dummy 
Text: výber z ponuky
TX13 .. prevod *za text vybraný z ponuky možno doplniť slová napr. „medzi 224“
Poznámka: účet 261 je potrebné vyrovnávať
 
Prostredníctvom ServisDesku  je potrebné:
-	zadať požiadavku na založenie prijímateľa,  od ktorého sa prijímajú výnosy z prostriedkov štátneho rozpočtu ako odberateľa v  účtovnom okruhu, v prípade, že príslušného odberateľa ešte v systéme nemáte založeného