Usmernenie č.:	1/2007-SOÚ

Vecné zameranie:	Usmernenie k postupu účtovania v ISUF na úrovni platobnej jednotky/  sprostredkovateľského orgánu pod platobným orgánom pri vrátení finančných prostriedkov od konečného prijímateľa / príjemcu pomoci 

Vydáva:		Samostatné oddelenie účtovníctva
Sekcia európskych záležitostí
Ministerstvo financií SR 

Určené pre:		platobné jednotky      
                                               sprostredkovateľské orgány pod platobným orgánom

Dátum vydania:	1.1.2007

Dátum platnosti:	1.1.2007

Schválila: 			..................................................................
Mgr. Marcela Zubriczká 
    generálna riaditeľka sekcie európskych záležitostí MF SR

Usmernenie k postupu účtovania v ISUF na úrovni platobnej jednotky / sprostredkovateľského orgánu pod platobným orgánom pri vrátení finančných prostriedkov od konečného prijímateľa/príjemcu pomoci 

Pre uplatnenie nasledovného postupu je potrebné vopred  založiť KP/PP ako odberateľa a doplniť do KMZ KP/PP - odberateľa  do pola "upomienkové konanie" hodnotu "SF_I“. Pokiaľ nebude toto pole aktivované na KMZ KP/PP ako odberateľa, nebude možné  cez zmenu dokladu do poľa blokovanie upomienok doplniť status nezrovnalosti resp. finančného vyrovnania. 

Usmernenie sa člení na nasledovné časti:

I. Vrátenie finančných prostriedkov - Finančné vyrovnanie

II. Vrátenie finančných prostriedkov - Nezrovnalosť

III. Podsúvahová evidencia finančných prostriedkov prijatých na účty SFK

I. Vrátenie finančných prostriedkov - Finančné vyrovnanie

Typy vrátenia finančných prostriedkov od KP/PP z dôvodu  finančného vyrovnania :
 
1.	Vrátenie nezúčtovanej zálohovej platby
2.	Vrátenie nezúčtovaného predfinancovania
3.	Vrátenie vyplývajúce z povahy projektu
4.	Vrátenie príjmu vytvoreného z projektu

V ITMS bol do workflowu nezrovnalosti a finančného vyrovnania pridaný nový stav s názvom Vymáhanie finančného vyrovnania zo dňa 30.11.2006. Tento stav bude použitý pri všetkých typoch vrátenia z finančného vyrovnania. 

1.	Vrátenie nezúčtovanej zálohovej platby od KP/PP typu KPPP, KPPS v ITMS

V prípade, že bola KP/PP odoslaná Žiadosť o vrátenie finančných prostriedkov (ďalej iba „ZoV“), pri predpise pohľadávky sa vychádza zo žiadosti. Ak žiadosť vystavená nebola, tak účtovník postupuje pri predpise podľa Oznámenia o vrátení finančných prostriedkov (ďalej iba „OoV“) .

A.	Vrátenie nezúčtovanej zálohovej platby („NZP“) – výdavok bežného roka
-	vrátenie na výdavkový účet PJ (234*)

1)	FB01  - Preúčtovanie zálohy
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky, dátum uvedený na dokumente 
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky; pri pohľadávkach, ktoré sa  identifikujú pri  vrátení finančných prostriedkov na účet PJ sa uvádza dátum  pripísania finančných prostriedkov na účet
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: číslo ZoV, resp. Číslo OoV 
Text hlavičky dokladu:  vratky*NZP

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK 6   (378110)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu identifikujúceho vrátenie
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedenej na ZoV 
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia: kód pôvodnej žiadosti o platbu, ku ktorej sa vrátenie NZP vzťahuje
Priradenie: kód N /FV z ITMS
Text: Vratky* NZP
Ďalšie dáta: Blokovanie upomienkovania : P  vrátenie  - finančné vyrovnanie

UKL 39, Dal, dodávateľ, OHK Z   (314*)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Text: Vratky* NZP
Simulácia, Uloženie

2)	F-51  - Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 234/378
Operácia na spracovanie: Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu („BV“) 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu:   Príjem*vratky NZP
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
UKL 40, MD, účet bankový, (234*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa bankového výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka: 90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX04 – Príjem*vratky NZP 
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK 6 (378110)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: kód pôvodnej žiadosti o ZP
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, podľa dokladu pôvodne poskytnutej ZP
Finančná položka:  RKL mylnej platby
Text: výber z MC, TX04 – Príjem*vratky NZP 
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3)	F-32  - Párovanie odberateľa

4)	F-51  - Preúčtovanie a vyrovnanie dodávateľských položiek
Operácia na spracovanie: Preúčtovanie s vyrovnaním
Dátum dokladu: dátum, kedy bola pohľadávka zaúčtovaná na účet 378* 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola pohľadávka zaúčtovaná na účet 378* 
Referencia: číslo dokladu, ktorým bola zaúčtovaná PO na 378*
Text hlavičky dokladu:  vyrovnanie PO so ZP
Druh dokladu: AB
Mena: SKK
Výber OP
Účt. Okruh: 
Účet: výber dodávateľa cez MC
Druh účtu: K
Znak OHK:  Z                                         Normálne OP  - zaznačiť
Spracovanie OP
Označiť doklady, ktoré chceme vyrovnať – v dolnej časti obrazovky v políčku nepriradené musí byť 0.
Doklad – simulácia - uloženie

5)	Vykonanie refundácie výdavkovej položky v ŠP finančným manažérom

6)	FB01  - Refundácia výdavkovej RKL
Dátum dokladu: dátum uvedený na BV, ktorým sa príjem zaúčtoval
Dátum účtovania: dátum uvedený na BV, ktorým sa príjem zaúčtoval
Druh dokladu: SA
Referencia: číslo BV
Text hlavičky dokladu:  refundácia výdavkovej RKL

Účtovanie:
UKL 40, 213100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred:   21x0
Finančná položka: RKL mylnej platby
Prvok ŠPP: Dummy podľa MC
Prac. úsek: príslušný kód
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: refundácia výdavkovej RKL

UKL 50, 213100
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli finančné prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: konkrétna výdavková RKL, podľa pôvodne poskytnutej ZP
Prvok ŠPP: Dummy podľa MC
Prac. úsek: príslušný kód
Text: refundácia výdavkovej RKL
Simulácia, Uloženie

B.	Vrátenie nezúčtovanej zálohovej platby – výdavok predchádzajúceho roka
-	vrátenie na príjmový účet PJ  (235*)

1)	FB01  - Preúčtovanie zálohy
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky, dátum uvedený na dokumente 
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky; pri pohľadávkach, ktoré sa  identifikujú pri  vrátení finančných prostriedkov na účet PJ  sa uvádza dátum  pripísania finančných prostriedkov na účet
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: číslo ZoV, resp. Číslo OoV 
Text hlavičky dokladu:  vratky*NZP

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK 6   (378110)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedenej na ZoV, 
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli finančné prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred:   21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia:  kód pôvodnej žiadosti o platbu, ku ktorej sa vrátenie NZP vzťahuje
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Vratky* NZP
Ďalšie dáta: Blokovanie upomienkovania : P  vrátenie  - finančné vyrovnanie

UKL 39, Dal, dodávateľ, OHK Z   (314*)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Text: Vratky* NZP
Simulácia, Uloženie

2)	F-51  - Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 235/378
Operácia na spracovanie:  Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa BV 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa BV
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu: Príjem*vratky NZP
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
UKL 40, MD, účet bankový, (235*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa BV ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka:  90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text:. výber z MC,  TX04 – Príjem*vratky NZP 
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK 6 (378110), 
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu BV ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: kód pôvodnej žiadosti o ZP
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, podľa dokladu pôvodne poskytnutej ZP
Finančná položka: príjmová RKL
Text: výber z MC, TX04 – Príjem*vratky NZP 
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3)	F-32  - Párovanie odberateľa

4)	F-51  - Preúčtovanie a vyrovnanie dodávateľských položiek
Operácia na spracovanie: Preúčtovanie s vyrovnaním
Dátum dokladu: dátum, kedy bola pohľadávka zaúčtovaná na účet 378* 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola pohľadávka zaúčtovaná na účet 378* 
Referencia: číslo dokladu, ktorým bola zaúčtovaná PO na 378*
Text hlavičky dokladu:  vyrovnanie PO so ZP
Druh dokladu: AB
Mena: SKK

Výber OP

Účt. Okruh: 
Účet: výber dodávateľa cez MC
Druh účtu: K
Znak OHK:  Z                                         Normálne OP  - zaznačiť
Spracovanie OP
Označiť doklady, ktoré chceme vyrovnať – v dolnej časti obrazovky v políčku nepriradené musí byť 0.
Doklad – simulácia - uloženie

5)	FB01 – Vyrovnanie okruhov – 211/215 – štatistická finančná položka
Dátum dokladu: dátum uvedený na BV
Dátum účtovania: dátum uvedený na BV
Druh dokladu: SA 
Referencia: číslo BV
Text hlavičky dokladu:  Vyrovnanie okruhov*

Účtovanie:
UKL 40, MD, 211*
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: totožný s dátumom dokladu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
ŠPP prvok: dummy cez MC
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Vyrovnanie okruhov*

UKL 50, Dal, 215*
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli finančné prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl.:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka : 60
ŠPP prvok: dummy cez MC
Prac. úsek: príslušný kód
Text: Vyrovnanie okruhov*
Simulácia, Uloženie

Prípad, kedy finančné  prostriedky majú byť vrátené na príjmový účet PJ a v skutočnosti boli vrátené na výdavkový účet:
Predpis pohľadávky: FB01  378/215
Príjem: F-51  234/378 - RKL myl. platby, konkrétny ŠPP prvok
Transfer:   FB50 (prevod na rozpočtový príjmový účet)
MD, 262*, RKL myl. platby, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna
DAL, 234*, 90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
Transfer:   FB50
MD, 235*, 90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
DAL 262*, Príjmová RKL, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna

Prípad, kedy finančné prostriedky majú byť vrátené na výdavkový účet PJ a v skutočnosti boli vrátené na príjmový účet PJ:
Predpis pohľadávky: FB01 378/213
Príjem: F-51  235/378 - RKL myl. Platby – príjmová EK, konkrétny ŠPP prvok
Transfer:   FB50 (prevod na rozpočtový výdavkový účet)
MD, 262*, RKL myl. platby – príjmová EK, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna
DAL, 235*, 90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
Transfer:   FB50
MD, 234*, 90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
DAL 262*, Výdavková RKL – príslušná, uplatnená pri výdavku na základe príslušnej žiadosti o poskytnutie prostriedkov, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna

Súbežne je potrebné v ŠP cez Manex vykonať – kreditnú operáciu na rozpočtovom výdavkovom účte – refundácia.

2.	Vrátenie nezúčtovaného predfinancovania od KP/PP typu KPPS, KPPP v ITMS

Časť EU prichádza na účet Platobného orgánu, časť ŠR na účet PJ.

V prípade, že bola KP/PP odoslaná ZoV, pri predpise pohľadávky sa vychádza zo ZoV. Ak ZoV vystavená nebola, tak účtovník postupuje pri predpise podľa OoV.

A.	Vrátenie nezúčtovaného predfinancovania – výdavok bežného roka
- vrátenie na výdavkový účet PJ (234*)

1)	FB01  - Pohľadávka voči KP/PP
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky, dátum uvedený na dokumente identifikujúci vrátenie
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky; pri pohľadávkach, ktoré sa  identifikujú pri  vrátení finančných prostriedkov na účet PJ alebo SOPO sa uvádza dátum  pripísania finančných prostriedkov na účet
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: Číslo ZoV, v prípade, že nie je k dispozícii, tak číslo OoV 
Text hlavičky dokladu:  vratky*nezúčtované predfinancovanie

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK 6   (378110)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu identifikujúceho vrátenie, resp. suma na bankovom výpise
Splatné dňa: podľa splatnosti v ZoV, 
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne poskytnuté
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia: číslo žiadosti o zúčtovanie predfinancovania
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: vratky*nezúčtované predfinancovanie
Ďalšie dáta: Blokovanie upomienkovania : P  vrátenie  - finančné vyrovnanie

UKL 50, účet 213*
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: Dummy cez MC
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: vratky*nezúčtované predfinancovanie
Simulácia, Uloženie

2)	F-51  - Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 234/378
Operácia na spracovanie: Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu:   Príjem*vrátenia z predfinancovania
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
UKL 40, MD, účet bankový, (234*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa BV ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka: 90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX04 – Príjem*vrátenia z predfinancovania 
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK 6 (378110), 
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa BV ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: číslo žiadosti o zúčtovanie predfinancovania
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, konkrétny
Finančná položka: RKL mylnej platby
Text: výber z MC, TX04 – Príjem*vrátenia z predfinancovania 
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3)	F-32  - Párovanie odberateľa

4)	Vykonanie refundácie výdavkovej položky v ŠP finančným manažérom

5)	FB01 – refundácia výdavkovej RKL
Dátum dokladu: dátum uvedený na BV, ktorým sa príjem zaúčtoval
Dátum účtovania: dátum uvedený na BV, ktorým sa príjem zaúčtoval
Druh dokladu: SA
Referencia: číslo BV
Text hlavičky dokladu:  refundácia výdavkovej RKL

Účtovanie:
UKL 40, 213100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa príjmu finančných prostriedkov na bankový účet
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: RKL mylnej platby
Prvok ŠPP: Dummy podľa MC
Prac. úsek: príslušný kód
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: refundácia výdavkovej RKL

UKL 50, 213100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: konkrétna výdavková RKL, podľa pôvodne poskytnutého predfinancovania
Prvok ŠPP: Dummy podľa MC
Prac. úsek: príslušný kód
Text: refundácia výdavkovej RKL
Simulácia, Uloženie

6)	FB01 – Evidencia na rozpočte projektu časti VZ, EU 
Dátum dokladu: dátum podľa BV kedy prišli prostriedky na účet 
Dátum účtovania: dátum podľa BV kedy prišli prostriedky na účet 
Druh dokladu: PR
Referencia: Číslo Oznámenia o vrátení 
Text hlavičky dokladu:   Príjem*vrátenia z predfinancovania časť VZ, EU

Účtovanie:
UKL 40, účet 999100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedeného na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 90
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: žiadny
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX04 – Príjem*vrátenia z predfinancovania časť  VZ, EU

UKL 50, účet 998100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: konkrétny prvok podľa zdroja, ktorý účtujeme
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC, TX04 – Príjem*vrátenia z predfinancovania VZ, EU
Simulácia, Uloženie

Upozornenie: Vzhľadom na to, že finančné vyrovnanie je v ITMS zaevidované až po schválení a úhrade súhrnnej žiadosti o platbu, do dokladu pohľadávky sa políčko Priradenie a Platobná referencia vyplní dodatočne.
B.	Vrátenie nezúčtovaného predfinancovania – výdavok predchádzajúceho roka
-	vrátenie na príjmový účet PJ 

1)	FB01  - Pohľadávka voči KP/PP
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky, dátum uvedený na dokumente identifikujúci vrátenie
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky; pri pohľadávkach, ktoré sa  identifikujú pri  vrátení prostriedkov na účet PJ alebo SOPO sa uvádza dátum  pripísania prostriedkov na účet
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: Číslo ZoV, v prípade, že nie je k dispozícii, tak číslo OoV 
Text hlavičky dokladu:  vratky*nezúčtované predfinancovanie

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK 6   (378110)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu identifikujúceho vrátenie, resp. suma na bankovom výpise
Splatné dňa: podľa splatnosti v  ZoV, 
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia: číslo žiadosti o zúčtovanie predfinancovania
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: vratky*nezúčtované predfinancovanie
Ďalšie dáta: Blokovanie upomienkovania : P  vrátenie  - finančné vyrovnanie

UKL 50, účet 215*
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu identifikujúceho vrátenie, resp. suma na bankovom výpise
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: Dummy cez MC
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: vratky*nezúčtované predfinancovanie
Simulácia, Uloženie

2)	F-51  - Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 235/378
Operácia na spracovanie: Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu:   Príjem*vrátenia z predfinancovania
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
UKL 40, MD, účet bankový, (235*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka: 90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX04 – Príjem*vrátenia z predfinancovania
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK 6 (378110), 
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: číslo žiadosti o zúčtovanie predfinancovania
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, konkrétny
Finančná položka: príjmová RKL
Text: výber z MC, TX04 – Príjem*vrátenia z predfinancovania
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3)	F-32  - Párovanie odberateľa

4)	FB01  - Evidencia na rozpočte projektu časti VZ, EU
Dátum dokladu: dátum podľa BV kedy prišli prostriedky na účet 
Dátum účtovania: dátum podľa BV kedy prišli prostriedky na účet 
Druh dokladu: PR
Referencia: Číslo Oznámenia o vrátení 
Text hlavičky dokladu:  Príjem*vrátenia z predfinancovania časť VZ, EU

Účtovanie:
UKL 40, účet 999100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedeného na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred:  21x0
Finančná položka: 90
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: žiadny
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX04 – Príjem*vrátenia z predfinancovania časť  VZ, EU

UKL 50, účet 998100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: konkrétny prvok podľa zdroja, ktorý účtujeme
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC, TX04 – Príjem*vrátenia z predfinancovania VZ, EU 
Simulácia, Uloženie

Upozornenie: Vzhľadom na to, že finančné vyrovnanie je v ITMS zaevidované až po schválení a úhrade súhrnnej žiadosti o platbu, do dokladu pohľadávky sa políčko Priradenie a Platobná referencia vyplní dodatočne.

Prípad, kedy finančné prostriedky majú byť vrátené na príjmový účet PJ a v skutočnosti boli vrátené na výdavkový účet PJ:
Predpis pohľadávky: FB01 378/215
Príjem: F-51  234/378 - RKL myl. Platby, konkrétny ŠPP prvok
Transfer:   FB50 ( prevod na rozpočtový príjmový účet)
MD, 262*, RKL myl. platby, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna
DAL, 234* ,90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
Transfer:   FB50
MD, 235*, 90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
DAL 262*, príjmová RKL, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna

Prípad, kedy finančné prostriedky majú byť vrátené na výdavkový účet PJ a v skutočnosti boli vrátené  na príjmový účet PJ:
Predpis pohľadávky: FB01 378/213
Príjem: F-51  235/378 - RKL myl. Platby – príjmová EK, konkrétny ŠPP prvok
Transfer:   FB50 ( prevod na rozpočtový výdavkový účet)
MD, 262*, RKL myl. Platby – príjmová EK, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna
DAL, 235* ,90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
Transfer:   FB50
MD, 234*, 90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
DAL 262*, Výdavková RKL – príslušná, uplatnená pri výdavku na základe príslušnej žiadosti o poskytnutie prostriedkov, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna

Súbežne je potrebné v ŠP cez Manex vykonať – kreditnú operáciu na rozpočtovom výdavkovom účte – refundácia.

3.	Vrátenie vyplývajúce z povahy projektu od KP/PP typu KPPP, KPPS v ITMS

Účtovník má k dispozícii dokument - Oznámenie o vrátení finančných prostriedkov

A.	Vrátenie vyplývajúce z povahy projektu – výdavok bežného roka
vrátenie na výdavkový účet PJ (234*) 

1)	FB01  - Pohľadávka voči KP/PP
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky, dátum uvedený na dokumente 
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky; pri pohľadávkach, ktoré sa  identifikujú pri  vrátení finančných prostriedkov na účet PJ  sa uvádza dátum  pripísania prostriedkov na účet
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: Číslo OoV 
Text hlavičky dokladu:  vratky* z projektu

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK 6   (378110)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Splatné dňa: podľa dátumu pripísania prostriedkov na účet
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia: kód žiadosti o zúčtovanie, ku ktorej sa vrátenie vzťahuje
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Vratky* z projektu
Ďalšie dáta: Blokovanie upomienkovania : P  vrátenie  - finančné vyrovnanie

UKL 50, účet 213*
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli finančné prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: Dummy cez MC
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Vratky* z projektu
Simulácia, Uloženie

2)	F-51  - Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 234/378
Operácia na spracovanie: Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu:  Príjem*vratky z projektu
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
UKL 40, MD, účet bankový, (234*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka: 90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX04 – Príjem*vratky z projektu
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK 6 (378110), 
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: kód žiadosti o zúčtovanie, ku ktorej sa vrátenie vzťahuje 
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, konkrétny
Finančná položka:  RKL mylnej platby
Text: výber z MC, TX04 – Príjem*vratky z projektu
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3)	F-32  - Párovanie odberateľa

4)	Vykonanie refundácie výdavkovej položky v ŠP finančným manažérom

5)	FB01 – refundácia výdavkovej RKL
Dátum dokladu: dátum uvedený na BV 
Dátum účtovania: dátum uvedený na BV
Druh dokladu: SA
Referencia: číslo BV
Text hlavičky dokladu:  refundácia výdavkovej RKL

Účtovanie:
UKL 40, 213100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: RKL mylnej platby
Prvok ŠPP: Dummy podľa MC
Prac. úsek: príslušný kód
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: refundácia výdavkovej RKL

UKL 50, 213100
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: konkrétna výdavková RKL, podľa pôvodnej žiadosti o zúčtovanie
Prvok ŠPP: Dummy podľa MC
Prac. úsek: príslušný kód
Text: refundácia výdavkovej RKL
Simulácia, Uloženie

6)	FB01  - Evidencia na rozpočte projektu: časti EU, VZ - zaúčtovať každú zvlášť
Dátum dokladu: dátum podľa BV Platobného orgánu, kedy prišli prostriedky na účet 
Dátum účtovania: dátum podľa BV Platobného orgánu, kedy prišli prostriedky na účet 
Druh dokladu: Číslo OoV 
Text hlavičky dokladu:  Príjem*vratky z projektu časť EU resp. VZ

Účtovanie:
UKL 40, účet 999100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedený na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 90
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: žiadny
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC, TX04 – Príjem*vratky z projektu časť EU resp. VZ

UKL 50, účet 998100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: konkrétny prvok podľa zdroja, ktorý účtujeme
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC, TX04 – Príjem*vratky z projektu časť EU resp. VZ
Simulácia, Uloženie

B.	Vrátenie vyplývajúce z povahy projektu – výdavok predchádzajúceho roka
vrátenie na príjmový účet PJ  

1)	FB01  - Pohľadávka voči KP
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky, dátum uvedený na dokumente 
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky; pri pohľadávkach, ktoré sa  identifikujú pri  vrátení prostriedkov na účet PJ  sa uvádza dátum  pripísania prostriedkov na účet
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: Číslo Oznámenia o vrátení 
Text hlavičky dokladu:  vratky* z projektu

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK 6   (378110)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Splatné dňa: podľa splatnosti na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia: kód žiadosti o zúčtovanie, ku ktorej sa vrátenie vzťahuje
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Vratky* z projektu
Ďalšie dáta: Blokovanie upomienkovania : P  vrátenie  - finančné vyrovnanie

UKL 50, účet 215*
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: Dummy cez MC
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Vratky* z projektu
Simulácia, Uloženie

2)	F-51  - Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 235/378
Operácia na spracovanie: Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu:  Príjem*vratky z projektu
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
UKL 40, MD, účet bankový, (235*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka: 90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX04 – Príjem*vratky z projektu
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK 6 (378110), 
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: kód žiadosti o zúčtovanie, ku ktorej sa vrátenie vzťahuje
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, konkrétny
Finančná položka: príjmová RKL
Text: výber z MC, TX04 – Príjem*vratky z projektu
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3)	F-32  - Párovanie odberateľa

4)	FB01  - Evidencia na rozpočte projektu časti EU, VZ – zaúčtovať každý zvlášť
Dátum dokladu: dátum podľa BV Platobného orgánu, kedy prišli prostriedky na účet 
Dátum účtovania: dátum podľa BV Platobného orgánu, kedy prišli prostriedky na účet 
Druh dokladu: PR
Referencia: Číslo Oznámenia o vrátení 
Text hlavičky dokladu:  Príjem*vratky z projektu časť EU resp. VZ

Účtovanie:
UKL 40, účet 999100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedený na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 90
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: žiadny
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX04 – Príjem*vratky z projektu časť EU resp. VZ

UKL 50, účet 998100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: konkrétny prvok podľa zdroja, ktorý účtujeme
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX04 – Príjem*vratky z projektu časť EU resp. VZ
Simulácia, Uloženie

Prípad, kedy finančné prostriedky majú byť vrátené na príjmový účet PJ a v skutočnosti boli vrátené na výdavkový účet PJ:
Predpis pohľadávky: FB01 378/215
Príjem: F-51  234/378 - RKL myl. Platby, konkrétny ŠPP prvok
Transfer:   FB50 ( prevod na rozpočtový príjmový účet)
MD, 262*, RKL myl. platby, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna
DAL, 234* ,90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
Transfer:   FB50
MD, 235*, 90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
DAL 262*, príjmová RKL, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna

Prípad, kedy finančné prostriedky majú byť vrátené na výdavkový účet PJ a v skutočnosti boli vrátené na príjmový účet PJ:
Predpis pohľadávky: FB01 378/213
Príjem: F-51  235/378 - RKL myl. Platby – príjmová EK, konkrétny ŠPP prvok
Transfer:   FB50 ( prevod na rozpočtový výdavkový účet)
MD, 262*, RKL myl. platby – príjmová EK, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna
DAL, 235* ,90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
Transfer:   FB50
MD, 234*, 90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
DAL 262*, výdavková RKL – príslušná, uplatnená pri výdavku na základe príslušnej žiadosti o poskytnutie prostriedkov, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna

Súbežne je potrebné v ŠP cez Manex vykonať – kreditnú operáciu na rozpočtovom výdavkovom účte – refundácia.

4.	Vrátenie príjmu vytvoreného z projektu 

Účtovník má k dispozícii dokument - Oznámenie o vrátení finančných prostriedkov

EÚ zdroj patrí vždy na účet MF SR, ŠR zdroj vždy na príjmový účet PJ alebo SOPO, bez ohľadu na rok, v ktorom sa prostriedky poskytli.
Je potrebné poznať kód projektu, resp. RO/SORO do OoV napíše kód priebežnej žiadosti o platbu/zúčtovania (v prípade priebežného vracania prostriedkov) alebo kód záverečnej žiadosti o platbu (v prípade vrátenia príjmu vytvoreného z projektu pred záverečnou žiadosťou o platbu).

1)	FB01  - Pohľadávka voči KP/PP
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky, dátum uvedený na dokumente 
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky; pri pohľadávkach, ktoré sa  identifikujú pri  vrátení finančných prostriedkov na účet PJ alebo SOPO sa uvádza dátum  pripísania prostriedkov na účet
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: Číslo OoV 
Text hlavičky dokladu:  vratky* z projektu

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK 6   (378110)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Splatné dňa: podľa splatnosti na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia: kód žiadosti o zúčtovanie, ku ktorej sa vrátenie vzťahuje
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Vratky* z projektu
Ďalšie dáta: Blokovanie upomienkovania : P  vrátenie  - finančné vyrovnanie

UKL 50, účet 215*
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: Dummy cez MC
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Vratky* z projektu
Simulácia, Uloženie

2)	F-51  - Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 235/378
Operácia na spracovanie: Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu:  Príjem*vratky z projektu
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
UKL 40, MD, účet bankový, (235*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka:  90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX04 – Príjem*vratky z projektu
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK 6 (378110), 
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: kód žiadosti o zúčtovanie, ku ktorej sa vrátenie vzťahuje 
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, konkrétny
Finančná položka:  príjmová RKL
Text: výber z MC, TX04 – Príjem*vratky z projektu
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3)	F-32  - Párovanie odberateľa

4)	FB01  - Evidencia na rozpočte projektu časti EU, VZ – zaúčtovať každý zvlášť
Dátum dokladu: dátum podľa BV Platobného orgánu, kedy prišli prostriedky na účet 
Dátum účtovania: dátum podľa BV Platobného orgánu, kedy prišli prostriedky na účet 
Druh dokladu: PR
Referencia: Číslo Oznámenia o vrátení 
Text hlavičky dokladu:  Príjem*vratky z projektu časť EU resp. VZ

Účtovanie:
UKL 40, účet 999100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedený na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 90
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: žiadny
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX04 – Príjem*vratky z projektu časť EU resp. VZ

UKL 50, účet 998100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: konkrétny prvok podľa zdroja, ktorý účtujeme
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX04 – Príjem*vratky z projektu časť EU resp. VZ 
Simulácia, Uloženie

II. Vrátenie finančných prostriedkov - Nezrovnalosť

Nezrovnalosti  KP/PP typu KPPP, KPPS v ITMS

Správa o zistenej nezrovnalosti sa zaznamenáva v  Knihe dlžníkov.

Účtovník má pri predpise pohľadávky k dispozícii Žiadosť o vrátenie finančných prostriedkov, resp. kontrolnú správu alebo rozhodnutie SFK.
Postup účtovania vrátených finančných prostriedkov - nezrovnalosti závisí od skutočnosti:
a)	ide o vrátenie finančných prostriedkov za porušenie finančnej disciplíny v zmysle § 31 ods.4 druhej časti vety zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov v rámci výkonu následnej finančnej kontroly
b) bolo vydané rozhodnutie v správnom konaní
c) výdavok bol schválený v súhrnnej žiadosti o platbu (SŽP) alebo v žiadosti SOPO na PO (ŽoP na PO)
d) jedná sa o výdavok bežného roka alebo predchádzajúcich rokov 

1.	Výdavok bežného roka 

A.	Výdavok bežného roka – schválený v SŽP alebo v ŽoP na PO, nebolo vydané rozhodnutie v správnom konaní 
-	zdroj EÚ vrátený na mimorozpočtový účet MF SR 
-	zdroj ŠR vrátený na výdavkový účet PJ alebo SOPO v zmysle zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov  (234*)

1)	FB01  - Pohľadávka voči KP/PP
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky ( dátum podpisu dokumentu identifikujúceho nezrovnalosť)
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia:  číslo  ZoV, resp. Kontrolnej správy
Text hlavičky dokladu:  iregularita* dôvod

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK I   (378111)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedenej na žiadosti o vrátenie
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia: kód žiadosti o zúčtovanie, ku ktorej sa nezrovnalosť vzťahuje
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX08 Iregularita* dôvod
Ďalšie dáta: Blokovanie upomienkovania : doplniť status – 1 – Podozrenie z nezrovnalosti

UKL 50, účet 213*
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: Dummy cez MC
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX08 Iregularita* dôvod
Simulácia, Uloženie

2)	F-51  - Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 234/378
Operácia na spracovanie: Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu:  Príjmy z iregularít*dôvod
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
UKL 40, MD, účet bankový, (234*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka: 90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX30 – Príjmy z iregularít*dôvod
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK I (378111), 
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: kód žiadosti o zúčtovanie, ku ktorej sa nezrovnalosť vzťahuje 
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, konkrétny
Finančná položka:  RKL mylnej platby
Text: výber z MC, TX30 – Príjmy z iregularít*dôvod
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3)	F-32  - Párovanie odberateľa

4)	Vykonanie refundácie výdavkovej položky v ŠP finančným manažérom

5)	FB01 – refundácia výdavkovej RKL
Dátum dokladu: dátum uvedený na BV 
Dátum účtovania: dátum uvedený na BV
Druh dokladu: SA
Referencia: číslo BV
Text hlavičky dokladu:  refundácia výdavkovej RKL

Účtovanie:
UKL 40, 213100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: 
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: RKL mylnej platby
Prvok ŠPP: Dummy podľa MC
Prac. úsek: príslušný kód
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: refundácia výdavkovej RKL

UKL 50, 213100
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: konkrétna výdavková RKL, podľa pôvodnej žiadosti o zúčtovanie
Prvok ŠPP: Dummy podľa MC
Prac. úsek: príslušný kód
Text: refundácia výdavkovej RKL
Simulácia, Uloženie

6)	FB01  - Evidencia na rozpočte projektu časti EU, VZ – zaúčtovať každý zvlášť
Dátum dokladu: dátum podľa BV Platobného orgánu, kedy prišli prostriedky na účet 
Dátum účtovania: dátum podľa BV Platobného orgánu, kedy prišli prostriedky na účet 
Druh dokladu: PR
Referencia: Číslo Oznámenia o vrátení 
Text hlavičky dokladu: Príjmy z iregularít*dôvod, časť EU, resp. VZ

Účtovanie:
UKL 40, účet 999100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedený na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 90
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: žiadny
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text:TX30 – Príjmy z iregularít*dôvod, časť EU, resp. VZ

UKL 50, účet 998100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: konkrétny prvok podľa zdroja, ktorý účtujeme
Priradenie: kód N/FV z ITMS, dôvod, časť EU, resp. VZ
Simulácia, Uloženie
B.	Výdavok bežného roka – neschválený v SŽP, nebolo vydané rozhodnutie v správnom konaní, 

Zdroj EÚ a zdroj ŠR je vrátený na výdavkový účet PJ v zmysle zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov

Tento prípad sa vyskytuje väčšinou v prípade, že výdavok nebol zahrnutý v SŽP, obyčajne zistená nezrovnalosť, keď bola poskytnutá zálohová platba, ku ktorej nebolo uskutočnené zúčtovanie.

1)	FB01  - Preúčtovanie zálohy
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky, dátum uvedený na dokumente 
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky; pri pohľadávkach, ktoré sa  identifikujú pri  vrátení prostriedkov na účet PJ sa uvádza dátum  pripísania prostriedkov na účet
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: číslo Žiadosti o vrátenie, resp. Číslo Oznámenia o vrátení 
Text hlavičky dokladu:  iregularita*NZP

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK I   (378111)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedenej na žiadosti o vrátenie, 
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia: kód pôvodnej žiadosti, ku ktorej sa iregularita NZP vzťahuje
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX08 Iregularita* NZP
Ďalšie dáta: Blokovanie upomienkovania : doplniť status – 1 – Podozrenie z nezrovnalosti

UKL 39, Dal, dodávateľ, OHK Z   (314*)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Text:TX08 Iregularita* NZP
Simulácia, Uloženie

2)	F-51  - Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 234/378
Operácia na spracovanie: Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu:   Príjmy z iregularít*NZP
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
UKL 40, MD, účet bankový, (234*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka: 90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX30 – Príjmy z iregularít*NZP
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK I (378111), 
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: kód pôvodnej žiadosti o ZP
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, podla dokladu pôvodne poskytnutej ZP
Finančná položka: RKL mylnej platby
Text: TX30 – Príjmy z iregularít*NZP
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3)	F-32  - Párovanie odberateľa

4)	F-51  - Preúčtovanie a vyrovnanie dodávateľských položiek
Operácia na spracovanie: Preúčtovanie s vyrovnaním
Dátum dokladu: dátum, kedy bola pohľadávka zaúčtovaná na účet 378* 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola pohľadávka zaúčtovaná na účet 378* 
Referencia: číslo dokladu, ktorým bola zaúčtovaná PO na 378*
Text hlavičky dokladu:  vyrovnanie PO so ZP
Druh dokladu: AB
Mena: SKK
Výber OP
Účt. Okruh: 
Účet: výber dodávateľa cez MC
Druh účtu: K
Znak OHK:  Z                                         Normálne OP  - zaznačiť
Spracovanie OP
Označiť doklady, ktoré chceme vyrovnať – v dolnej časti obrazovky v políčku nepriradené musí byť 0.
Doklad – simulácia - uloženie

5)	Vykonanie refundácie výdavkovej položky v ŠP finančným manažérom

6)	FB01 – refundácia výdavkovej RKL
Dátum dokladu: dátum uvedený na BV 
Dátum účtovania: dátum uvedený na BV
Druh dokladu: SA
Referencia: číslo BV
Text hlavičky dokladu:  refundácia výdavkovej RKL

Účtovanie:
UKL 40, 213100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: RKL mylnej platby
Prvok ŠPP: Dummy podľa MC
Prac. úsek: príslušný kód
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: refundácia výdavkovej RKL

UKL 50, 213100
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: konkrétna výdavková RKL, podľa pôvodne poskytnutej ZP
Prvok ŠPP: Dummy podľa MC
Prac. úsek: príslušný kód
Text: refundácia výdavkovej RKL
Simulácia, Uloženie

7)	FB01  - Evidencia na rozpočte projektu VZ
Dátum dokladu: dátum podľa BV 
Dátum účtovania: dátum podľa BV 
Druh dokladu: PR
Referencia: Číslo Oznámenia o vrátení 
Text hlavičky dokladu:  Príjmy z iregularít*NZP, časť VZ

Účtovanie:
UKL 40, účet 999100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedený na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred:  21x0
Finančná položka: 90
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: žiadny
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX30 – Príjmy z iregularít*NZP, časť VZ
UKL 50, účet 998100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: konkrétny prvok podľa zdroja, ktorý účtujeme
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX30 – Príjmy z iregularít*NZP, časť VZ
Simulácia, Uloženie

C. Výdavok bežného roka, zatiaľ neschválený  v SŽP, nebolo vydané rozhodnutie v správnom konaní 

Postup pri nezrovnalosti zistenej pri predfinancovaní

Časť EU prichádza na účet Platobného orgánu, časť ŠR na výdavkový účet PJ.

V prípade, že bola KPP odoslaná ZoV, pri predpise pohľadávky sa vychádza zo ZoV. Ak ZoV vystavená nebola, tak účtovník postupuje pri predpise podľa OoV.

1)	FB01  - Pohľadávka voči KP/PP
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky, dátum uvedený na dokumente 
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky; pri pohľadávkach, ktoré sa  identifikujú pri  vrátení finančných prostriedkov na účet PJ  sa uvádza dátum  pripísania finančných prostriedkov na účet
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: Číslo ZoV, v prípade, že nie je k dispozícii tak : Číslo OoV
Text hlavičky dokladu: Iregularita*predfinancovanie

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK I   (378111)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Splatné dňa: podľa splatnosti v ZoV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred:   21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia:  číslo žiadosti o zúčtovanie predfinancovania
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX08 Iregularita*predfinancovanie
Ďalšie dáta: doplniť status 1 – Podozrenie z nezrovnalosti

UKL 50, účet 213*
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka : 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: Dummy cez MC
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text:  TX08 Iregularita*predfinancovanie
Simulácia, Uloženie

2)   F-51  -  Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 234/378 
Operácia na spracovanie:   Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu:  Príjmy z iregularít*predfinancovanie
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
UKL 40, MD, účet bankový, (234*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka:  90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text:. TX30 – Príjmy z iregularít*predfinancovanie
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK I (378111), 
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: číslo žiadosti o zúčtovanie predfinancovania 
Priradenie: kód N/FV  z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, podla dokladu pôvodne poskytnutého predifnancovania
Finančná položka:  RKL mylnej platby
Text:. TX30 – Príjmy z iregularít*predfinancovanie
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3) F–32 – párovanie odberateľa

4) vykonanie refundácie výdavkovej položky v ŠP finančným manažérom

5) FB01  - refundácia výdavkovej RKL
Dátum dokladu: dátum uvedený na BV 
Dátum účtovania: dátum uvedený na BV
Druh dokladu: SA
Referencia: číslo BV
Text hlavičky dokladu:  refundácia výdavkovej RKL

Účtovanie:
UKL 40, 213100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: 
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred:   21x0
Finančná položka: RKL mylnej platby
Prvok ŠPP: Dummy podľa MC
Prac. úsek: príslušný kód
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: refundácia výdavkovej RKL

UKL 50, 213100
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka : konkrétna výdavková RKL, podľa pôvodne poskytnutého predfinancovania
Prvok ŠPP: Dummy podľa MC
Prac. úsek: príslušný kód
Text:  refundácia výdavkovej RKL
Simulácia, Uloženie

6) FB01 – evidencia na rozpočte projektu VZ, EU
Dátum dokladu: dátum podľa BV 
Dátum účtovania: dátum podľa BV 
Druh dokladu: PR
Referencia: Číslo ZoV, v prípade, že nie je k dispozícii tak : Číslo OoV
Text hlavičky dokladu:  Príjmy z iregularít*predfinancovanie, časť VZ, resp. EU

Účtovanie:
UKL 40, účet 999100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedený na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred:   21x0
Finančná položka: 90
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: žiadny
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX30 – Príjmy z iregularít*predfinancovanie, časť VZ, resp. EU

UKL 50, účet 998100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka : 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: konkrétny prvok podľa zdroja, ktorý účtujeme
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text:  TX30 – Príjmy z iregularít*predfinancovanie, časť VZ, resp. EU
Simulácia, Uloženie

Vzhľadom k tomu, že nezrovnalosť resp. finančné vyrovnanie je v tomto prípade v ITMS zaevidované až po schválení a úhrade Súhrnnej žiadosti o platbu, do dokladu pohľadávky sa políčko Priradenie a Platobná referencia vyplní dodatočne.

2. Výdavok predchádzajúcich rokov

A.	Výdavok predchádzajúcich rokov – schválený  v SŽP alebo v ŽoP na PO, nebolo vydané rozhodnutie v správnom konaní , zdroj EÚ vrátený na mimorozpočtový účet MF SR, zdroj ŠR vrátený na príjmový účet PJ alebo SOPO

1)	FB01  - Pohľadávka voči KP/PP
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky, dátum uvedený na dokumente 
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky; pri pohľadávkach, ktoré sa  identifikujú pri  vrátení prostriedkov na účet PJ alebo SOPO sa uvádza dátum  pripísania prostriedkov na účet
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: číslo  ŽoV, resp. Kontrolnej správy 
Text hlavičky dokladu:  Iregularita* dôvod

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK I   (378111)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedenej na žiadosti o vrátenie, alebo v oznámení
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia: kód žiadosti o zúčtovanie, ku ktorej sa iregularita vzťahuje
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text:TX08 Iregularita* dôvod
Ďalšie dáta: Blokovanie upomienkovania : doplniť status – 1 – Podozrenie z nezrovnalosti

UKL 50, účet 215*
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: Dummy cez MC
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text:TX08 Iregularita* dôvod
Simulácia, Uloženie

2)	F-51  - Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 235*/378111
Operácia na spracovanie: Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu: Príjmy z iregularít*dôvod
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
UKL 40, MD, účet bankový, (235*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka: 90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX30 – Príjmy z iregularít*dôvod
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK I (378111), 
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: kód pôvodnej žiadosti o ZP
Priradenie: kód N z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, konkrétny
Finančná položka: príjmová RKL
Text: TX30 – Príjmy z iregularít*dôvod
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3)	F-32  - Párovanie odberateľa

4)	FB01  - Evidencia na rozpočte projektu časti EU, VZ – zaúčtovať každý zvlášť
Dátum dokladu: dátum podľa BV Platobného orgánu, kedy prišli prostriedky na účet 
Dátum účtovania: dátum podľa BV Platobného orgánu, kedy prišli prostriedky na účet 
Druh dokladu: PR
Referencia: Číslo Oznámenia o vrátení 
Text hlavičky dokladu:  Príjmy z iregularít*dôvod, časť EU, resp. VZ

Účtovanie:
UKL 40, účet 999100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedený na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 90
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: žiadny
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Príjmy z iregularít*dôvod, časť EU, resp. VZ

UKL 50, účet 998100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: konkrétny prvok podľa zdroja, ktorý účtujeme
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Príjmy z iregularít*dôvod, časť EU, resp. VZ
Simulácia, Uloženie

B.	Výdavok predchádzajúcich rokov – neschválený v SŽP, nebolo vydané rozhodnutie v správnom konaní – vrátenie 

Zdroj EÚ a zdroj ŠR je vrátený na príjmový účet PJ.

Tento prípad sa vyskytuje v prípade, že výdavok nebol zahrnutý v SŽP, obyčajne zistená nezrovnalosť, keď bola poskytnutá ZP, ku ktorej nebolo uskutočnené zúčtovanie.

1)	FB01  - Preúčtovanie zálohy
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky, dátum uvedený na dokumente 
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky; pri pohľadávkach, ktoré sa  identifikujú pri  vrátení prostriedkov na účet PJ alebo  sa uvádza dátum  pripísania prostriedkov na účet
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: číslo Žiadosti o vrátenie, Kontrolnej správy
Text hlavičky dokladu:  Iregularita* NZP

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK I   (378111)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedenej na žiadosti o vrátenie, 
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia: číslo pôvodnej žiadosti o ZP
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text:TX08 Iregularita* NZP
Ďalšie dáta: Blokovanie upomienkovania : doplniť status – 1 – Podozrenie z nezrovnalosti

UKL 39, Dal, dodávateľ, OHK Z   (314*)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Text:TX08 Iregularita* NZP
Simulácia, Uloženie

2)	F-51  - Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 235/378
Operácia na spracovanie: Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu: Príjmy z iregularít*dôvod
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:
UKL 40, MD, účet bankový, (235*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka: 90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX30 – Príjmy z iregularít*dôvod
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK I (378111), 
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: kód pôvodnej žiadosti o ZP
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, podľa dokladu pôvodne poskytnutej ZP
Finančná položka: príjmová RKL
Text: TX30 – Príjmy z iregularít*dôvod
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3)	F-32  - Párovanie odberateľa

4)	F-51  - Preúčtovanie a vyrovnanie dodávateľských položiek
Operácia na spracovanie: Preúčtovanie s vyrovnaním
Dátum dokladu: dátum, kedy bola pohľadávka zaúčtovaná na účet 378* 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola pohľadávka zaúčtovaná na účet 378* 
Referencia: číslo dokladu, ktorým bola zaúčtovaná PO na 378*
Text hlavičky dokladu:  vyrovnanie PO so ZP
Druh dokladu: AB
Mena: SKK
Výber OP
Účt. Okruh: 
Účet: výber dodávateľa cez MC
Druh účtu: K
Znak OHK:  Z                                         Normálne OP  - zaznačiť
Spracovanie OP
Označiť doklady, ktoré chceme vyrovnať – v dolnej časti obrazovky v políčku nepriradené musí byť 0.
Doklad – simulácia - uloženie

5)	FB01 - Vyrovnanie okruhov – 211/215 – štatistická finančná položka
Dátum dokladu: dátum uvedený na BV
Dátum účtovania: dátum uvedený na BV
Druh dokladu: SA 
Referencia: číslo BV
Text hlavičky dokladu:  Vyrovnanie okruhov*

Účtovanie:
UKL 40, MD, 211*
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: totožný s dátumom dokladu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
ŠPP prvok: dummy cez MC
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Vyrovnanie okruhov*

UKL 50, Dal, 215*
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
ŠPP prvok: dummy cez MC
Prac. úsek: príslušný kód
Text: Vyrovnanie okruhov*
Simulácia, Uloženie

C. Výdavok predchádzajúcich rokov – zatiaľ neschválený v SŽP, nebolo vydané rozhodnutie v správnom konaní 

Postup pri nezrovnalosti zistenej pri predfinancovaní

Časť EU prichádza na účet Platobného orgánu, časť ŠR na príjmový účet PJ.

1) FB01  - Pohľadávka voči KP/PP
Dátum dokladu: dátum vzniku pohľadávky, dátum uvedený na dokumente identifikujúci vrátenie
Dátum účtovania: dátum vzniku pohľadávky; pri pohľadávkach, ktoré sa  identifikujú pri  vrátení finančných prostriedkov na účet PJ  sa uvádza dátum  pripísania finančných prostriedkov na účet
Druh dokladu: PO – predpis pohľadávky
Referencia: Číslo ZoV, v prípade, že nie je k dispozícii, tak číslo OoV 
Text hlavičky dokladu:  Iregularita*predfinancovanie

Účtovanie:
UKL 09, MD, odberateľ, OHK I   (378111)
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu identifikujúceho nezrovnalosť, resp. suma na bankovom výpise
Splatné dňa: podľa splatnosti v ZoV, 
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne poskytnuté
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Platobná referencia: číslo žiadosti o zúčtovanie predfinancovania
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX08 Iregularita*predfinancovanie 
Ďalšie dáta: Blokovanie upomienkovania : doplniť status – 1 – Podozrenie z nezrovnalosti

UKL 50, účet 215*
Čiastka: príslušná suma podľa dokumentu
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: Dummy cez MC
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX08 Iregularita*predfinancovanie
Simulácia, Uloženie

2) F-51  - Príjem prostriedkov bez vyrovnania – 235/378
Operácia na spracovanie: Príjem platby
Dátum dokladu: dátum, kedy bola platba prijatá podľa bankového výpisu 
Dátum účtovania: dátum, kedy bola platba prijatá, podľa bankového výpisu
Referencia: č.  BV
Text hlavičky dokladu:  Príjmy z iregularít*predfinancovanie
Druh dokladu: BV
Mena: SKK

Účtovanie: 
Prvá položka dokladu:

UKL 40, MD, účet bankový, (235*)
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Finančná položka: 90
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: výber z MC,  TX30 – Príjmy z iregularít*predfinancovanie
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 

Nasledujúca položka dokladu:
UKL 19, DAL, odberateľ, OHK I  (378111), 
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: kód podľa zdroja financovania a fondu
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0 
Platobná referencia: číslo žiadosti o zúčtovanie predfinancovania
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Prvok ŠPP: výber cez MC, konkrétny
Finančná položka: príjmová RKL
Text: výber z MC, TX30 – Príjmy z iregularít*predfinancovanie
Cez  „Viac“ doplniť  príslušný Prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3) F-32  - Párovanie odberateľa

4) FB01  - Evidencia na rozpočte projektu časti VZ, EU
Dátum dokladu: dátum podľa BV kedy prišli prostriedky na účet 
Dátum účtovania: dátum podľa BV kedy prišli prostriedky na účet 
Druh dokladu: PR
Referencia: Číslo Oznámenia o vrátení 
Text hlavičky dokladu:  Príjmy z iregularít*dôvod, časť EU, resp. VZ

Účtovanie:
UKL 40, účet 999100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedeného na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred:  21x0
Finančná položka: 90
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: žiadny
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Príjmy z iregularít*dôvod, časť EU, resp. VZ

UKL 50, účet 998100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: konkrétny prvok podľa zdroja, ktorý účtujeme
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: Príjmy z iregularít*dôvod, časť EU, resp. VZ
Simulácia, Uloženie

Upozornenie: Vzhľadom na to, že finančné vyrovnanie je v ITMS zaevidované až po schválení a úhrade súhrnnej žiadosti o platbu, do dokladu pohľadávky sa políčko Priradenie a Platobná referencia vyplní dodatočne.

MOŽNÉ PRÍPADY PRI VRÁTENÍ FINANČNÝCH PROSTRIEDKOV OD KP/PP Z DOVODU NEZROVNALOSTÍ

Prípad, kedy finančné prostriedky majú byť vrátené na príjmový účet PJ alebo SOPO a v skutočnosti boli vrátené na výdavkový účet PJ alebo SOPO:
Predpis pohľadávky: FB01 378/215
Príjem: F-51  234/378 - RKL myl. Platby, konkrétny ŠPP prvok
Transfer:   FB50 ( prevod na rozpočtový príjmový účet)
MD, 262*, RKL myl. platby, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna
DAL, 234* ,90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
Transfer:   FB50
MD, 235*, 90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
DAL 262*, príjmová RKL, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna

Prípad, kedy finančné prostriedky majú byť vrátené na výdavkový účet PJ alebo SOPOa v skutočnosti boli vrátené  na príjmový účet PJ alebo SOPO:
Predpis pohľadávky: FB01 378/213
Príjem: F-51  235/378 - RKL myl. platby – príjmová EK, konkrétny ŠPP prvok
Transfer:   FB50 (prevod na rozpočtový výdavkový účet)
MD, 262*, RKL myl. platby – príjmová EK, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna
DAL, 235* ,90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
Transfer:   FB50
MD, 234*, 90 fin. položka, bez ŠPP prvku, funkčná oblasť DUMMY
DAL 262*, Výdavková RKL – príslušná, uplatnená pri výdavku na základe príslušnej žiadosti o poskytnutie prostriedkov, bez ŠPP prvku, funčkná oblasť konkrétna

Súbežne je potrebné v ŠP cez Manex vykonať – kreditnú operáciu na rozpočtovom výdavkovom účte – refundácia.

III. Podsúvahová evidencia prostriedkov prijatých na účty SFK

V prípade existencie rozhodnutia vydaného v správnom konaní, časť ŠR je prijatá na príjmový účet SFK a časť EÚ na účet PO. V tomto prípade PJ účtuje o príjme prostriedkov a tým navyšuje disponibilný zostatok na rozpočte projektu. Plus evidencia o VZ a zdrojoch EÚ.                                       

1)	FB01 – Evidencia na rozpočte projektu: časť ŠR prijatá na SFK
FB01 príjem* SFK: 
UKL 39, DAL,  998235 – prvok ŠPP, finančná položka – štatistická, platobná referencia, priradenie
UKL 40, MD   999100   - finančná položka: 90

Dátum dokladu: dátum podľa BV SFK, kedy prišli prostriedky na účet 
Dátum účtovania: dátum podľa BV SFK, kedy prišli prostriedky na účet 
Druh dokladu: PR
Referencia: číslo Rozhodnutia SFK
Text hlavičky dokladu:  Príjmy z iregularít*príjem ŠR na SFK

Účtovanie:
UKL 40, účet 999100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedený na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 90
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: žiadny
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX30 – Príjmy z iregularít*príjem ŠR na SFK

UKL 39, účet 998235
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: konkrétny prvok podľa zdroja, ktorý účtujeme
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text:TX30 – Príjmy z iregularít*príjem ŠR na SFK
Simulácia, Uloženie

2)	FB01 – Evidencia na rozpočte projektu: časť EÚ, VZ – zaúčtovať každý zvlášť
Dátum dokladu: dátum podľa BV PO, kedy prišli prostriedky na účet 
Dátum účtovania: dátum podľa BV PO, kedy prišli prostriedky na účet 
Druh dokladu: PR
Referencia: číslo Rozhodnutia SFK
Text hlavičky dokladu:  Príjmy z iregularít*časť EU, resp. VZ

Účtovanie:
UKL 40, účet 999100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Splatné dňa: podľa splatnosti uvedený na BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funkčná oblasť: kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Fin stred: 21x0
Finančná položka: 90
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: žiadny
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text:TX30 – Príjmy z iregularít*časť EU, resp. VZ

UKL 50, účet 998100
Čiastka: príslušná suma podľa BV
Fond: príslušný kód zdroja, z ktorého boli prostriedky pôvodne uhradené
Funk.obl:  kód opatrenia/podopatrenia, do ktorého je projekt zaradený 
Finančné stredisko: 21x0
Finančná položka: 60
Prac. úsek: príslušný kód
Prvok ŠPP: konkrétny prvok podľa zdroja, ktorý účtujeme
Priradenie: kód N/FV z ITMS
Text: TX30 – Príjmy z iregularít*časť EU, resp. VZ
Simulácia, Uloženie

POZNÁMKA:
Pri zadávaní funkčnej oblasti v prípade Kohézneho fondu sa vypĺňa 7 miestny kód programového prvku/projektu. V materiáli sa uvádza kód opatrenia/podopatrenia, ktorý je platný pre Štrukturálne fondy.