Koncepcia systému finančného riadenia štrukturálnych fondov, verzia 7.2

1.	V súvislosti so zmenou terminológie sa v relevantných prípadoch mení pojem „Európske Spoločenstvá“ na pojem „Európska únia“ a skratka „ES“ na skratku „EÚ“.

2.	V časti 3.1, 3.2, 3.8 a 3.9 v bode, ktorý a týka vypracovania a predloženia správy o zistenej nezrovnalosti relevantným orgánom sa slová do „5 pracovných dní“ nahrádzajú slovami do „15 kalendárnych dní“.

3.	V časti 3.1.2 v rámci úloh riadiaceho orgánu sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

4.	V časti 3.1.2 v rámci úloh sprostredkovateľského orgánu pod riadiacim orgánom sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

5.	V časti 3.1.3 v rámci úloh riadiaceho orgánu pre OP Základná infraštruktúra sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

6.	V časti 3.1.3 v rámci úloh sprostredkovateľských orgánov pod riadiacim orgánom sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

7.	V časti 3.1.4 v rámci úloh sprostredkovateľského orgánu pod riadiacim orgánom sa posledná odrážka mení nasledovne:
•		uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

8.	V časti 3.1.5 v rámci úloh riadiaceho orgánu sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

9.	V časti 3.1.5 v rámci úloh sprostredkovateľského orgánu pod riadiacim orgánom sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

10.	V časti 3.1.5 v rámci úloh sprostredkovateľského orgánu pod riadiacim orgánom (Fond sociálneho rozvoja) sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

11.	V časti 3.1.6 v rámci úloh riadiaceho orgánu pre Jednotný programový dokument NUTS II Bratislava cieľ 2 sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

12.	V časti 3.1.7 v rámci úloh riadiaceho orgánu pre Jednotný programový dokument NUTS II Bratislava cieľ 3 sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

13.	V časti 3.1.7 v rámci úloh sprostredkovateľského orgánu pod riadiacim orgánom (Ministerstvo školstva SR) sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

14.	V časti 3.1.8.1. v rámci úloh národného orgánu pre Program Iniciatívy ES INTERREG IIIA Slovenská republika – Česká republika sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

15.	V časti 3.1.8.2 v rámci úloh národného orgánu pre Program Iniciatívy ES INTERREG IIIA Poľsko – Slovenská republika sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

16.	V časti 3.1.8.3 v rámci úloh národného orgánu pre Program susedstva Maďarsko – Slovenská republika – Ukrajina sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

17.	V časti 3.1.8.4 v rámci úloh národného orgánu pre Program Iniciatívy ES INTERREG IIIA Rakúsko – Slovenská republika sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

18.	V časti 3.1.9 v rámci úloh riadiaceho orgánu pre Program Iniciatívy ES EQUAL sa posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

19.	V časti 3.11 sa prvý odsek mení nasledovne:
Funkciu koordinačného úradu boja proti podvodom v Slovenskej republike, tzv. AFCOS-u (Antifraud Coordination Service) vykonáva Centrálny kontaktný útvar OLAF pre SR, boj proti korupcii, ktorý je organizačným útvarom sekcie kontroly a boja proti korupcii Úradu vlády SR.

20.	V časti 3.2 v rámci úloh platobného orgánu sa tretia a druhá odrážka od konca menia nasledovne:

•	vedenie a predkladanie knihy dlžníkov podľa článku 8 nariadenia EK (ES) č. 438/2001 ustanovujúceho podrobné pravidlá implementácie nariadenia Rady (ES) č. 1260/1999 pokiaľ ide o systém riadenia kontroly pre pomoc poskytovanú v rámci štrukturálnych fondov platobnej jednotke a riadiacemu orgánu/sprostredkovateľskému orgánu pod riadiacim orgánom štvrťročne k 15. aprílu, k 15. júlu, k 15. októbru a k 15. januáru nasledujúceho roka;

•	sledovanie, či riadiace orgány, sprostredkovateľské orgány pod riadiacim orgánom a platobné jednotky vykonali nápravné opatrenia v nadväznosti na vykonané externé audity, vnútorné/vládne audity a kontroly týchto orgánov;

21.	V časti 3.3 v rámci úloh platobnej jednotky posledná odrážka mení nasledovne:
•	uchovávanie všetkých podkladov vzťahujúcich sa na  výdavky a kontrolu pomoci EÚ minimálne po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu.

22.	V časti 4.5.5 a 4.10.1 sa lehota na zaslanie oznámenia o vrátení finančných prostriedkov konečným prijímateľom/príjemcom pomoci mení na „ lehotu podľa zmluvy o poskytnutí NFP“ odo dňa uskutočnenia úhrady finančných prostriedkov v súlade s výpisom z bankového účtu, resp. úpravou rozpočtu formou rozpočtového opatrenia

23.	V časti 4.5.5 Vrátenie finančných prostriedkov od konečného prijímateľa/príjemcu pomoci šiesty odsek mení  a dopĺňa sa nový siedmy odsek nasledovne :

Ak oznámenie o vrátení finančných prostriedkov nie je doručené od konečného prijímateľa/príjemcu pomoci v stanovenej lehote, oznámenie o vrátení finančných prostriedkov vystaví riadiaci orgán/sprostredkovateľský orgán pod riadiacim orgánom. Na základe evidencie vrátených finančných prostriedkov a predložených oznámení o vrátení finančných prostriedkov platobný orgán a platobná jednotka štvrťročne k 15. aprílu, k 15. júlu, k 15. októbru a k 15. januáru nasledujúceho roka prekladajú riadiacemu orgánu/sprostredkovateľskému orgánu pod riadiacim orgánom knihu dlžníkov, resp. výkaz nezrovnalostí a vratiek. Na základe predloženého výkazu je riadiaci orgán/sprostredkovateľský orgán pod riadiacim orgánom povinný dožiadať od konečného prijímateľa / príjemcu pomoci chýbajúce oznámenia o vrátení finančných prostriedkov a zabezpečiť zaevidovanie oznámenia o vrátení finančných prostriedkov v systéme ITMS v lehote do konca príslušného mesiaca. Kópiu oznámenia o vrátení finančných prostriedkov riadiaci orgán/sprostredkovateľský orgán pod riadiacim orgánom zasiela bezodkladne subjektom, ktorým boli finančné prostriedky pripísané na účet, a to v lehote do 5 pracovných dní v mesiaci nasledujúcom po mesiaci, v ktorom bol výkaz nezrovnalostí a vratiek predložený platobným orgánom a platobnou jednotkou.

Riadiaci orgán môže uzavrieť s konečným prijímateľom/príjemcom pomoci dohodu o splátkach za podmienok ustanovených zákonom č. 528/2008 Z. z. o pomoci a podpore poskytovanej z fondov ES v znení neskorších predpisov.

24.	V časti 4.10.1 sa lehota vypracovania a predloženia správy o zistenej nezrovnalosti relevantným orgánom „5 pracovných dní“ nahrádza „15 kalendárnych dní“.

25.	V časti 4.10.1 sa ôsmy až desiaty odsek nahrádza nasledovne:

Za moment oficiálneho zistenia nezrovnalosti sa považuje schválenie správy o zistenej nezrovnalosti v nadväznosti na schválenie / prerokovanie / doručenie oficiálneho dokumentu podľa typu vykonanej kontroly / auditu / overenia, resp. nadobudnutie právoplatnosti rozhodnutia vydaného v správnom konaní.
Zistenie nezrovnalosti sa formálne zdokumentuje najmä na základe:
1.	Schválenia správy o zistenej nezrovnalosti;
2.	Doručenia čiastkovej správy z vládneho auditu auditovanej osobe vrátane schválenej správy o zistenej nezrovnalosti;
3.	Doručenia správy z vládneho auditu auditovanej osobe, v prípade ak neboli nezrovnalosti uvedené 
v čiastkovej správe z vládneho auditu, vrátane schválenej správy o zistenej nezrovnalosti; 
4.	Právoplatného rozhodnutia vydaného v správnom konaní vrátane schválenej správy o zistenej nezrovnalosti;
5.	Prerokovania protokolu o výsledku kontroly vykonanej NKÚ SR vrátane schválenej správy o zistenej nezrovnalosti;
6.	Prerokovania protokolu o výsledku kontroly vykonanej UVO vrátane schválenej správy o zistenej nezrovnalosti;
7.	Právoplatného rozhodnutia UVO vrátane schválenej správy o zistenej nezrovnalosti;
8.	Doručenia správy z auditu Európskej komisie, resp. Európskeho dvora audítorov vrátane schválenej správy o zistenej nezrovnalosti;
9.	Doručenia správy z vyšetrovania OLAF EK vrátane schválenej správy o zistenej nezrovnalosti;
10.	Doručenia uznesenia o začatí trestného stíhania vrátane schválenej správy o zistenej nezrovnalosti.
V prípade zistenia nezrovnalosti na základe dokumentov podľa bodov 5. až 10. správu o zistenej nezrovnalosti vypracuje riadiaci orgán/sprostredkovateľský orgán pod riadiacim orgánom a zašle ju bezodkladne, najneskôr do 15 kalendárnych dní od zistenia nezrovnalosti platobnému orgánu,konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci (v prípade ak konečný prijímateľ/príjemca pomoci nie je podozrivý zo spáchania trestného činu) a platobnej jednotke. Zároveň je povinný riadiaci orgán/sprostredkovateľský orgán pod riadiacim orgánom zistenú nezrovnalosť zaevidovať v ITMS.

26.	V časti 4.10.1 sa text „podpísanie správy o zistenej nezrovnalosti mení na text „schválenie správy o zistenej nezrovnalosti“.

27.	V časti 4.10.1 sa v bode ad 1) dopĺňa veta: Konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci sa správa o zistenej nezrovnalosti predloží v prípade, ak nezrovnalosť spôsobil sám prijímateľ a prijímateľ nie je podozrivý zo spáchania trestného činu.

28.	V časti 4.10.1 sa bod ad 2) a ad 3) nahrádzajú nasledovne:

Ad 2) – 3) Doručenie čiastkovej správy z vládneho auditu auditovanej osobe, resp. doručenie správy z vládneho auditu auditovanej osobe v prípade, ak neboli nezrovnalosti uvedené v čiastkovej správe z vládneho auditu, vrátane schválenej správy o zistenej nezrovnalosti 
Sekcia auditu a kontroly MF SR, spolupracujúce orgány vo vypracovanej čiastkovej správe z vládneho auditu, resp. správe z vládneho auditu zdokumentujú zistené nezrovnalosti a doručia čiastkovú správu z vládneho auditu, resp. správu z vládneho auditu auditovanej osobe. Na základe zistenej nezrovnalosti v rámci vykonaného vládneho auditu vypracujú správu o zistenej nezrovnalosti a predložia v písomnej forme riadiacemu orgánu, platobnej jednotke a platobnému orgánu.
Výsledné materiály z vládneho auditu – čiastková správa z vládneho auditu, resp. správa z vládneho auditu a  podpísané správy o zistenej nezrovnalosti sú predložené auditovanej osobe, platobnému orgánu, príslušnému riadiacemu orgánu a príslušnej platobnej jednotke najneskôr do 15 kalendárneho dňa nasledujúceho mesiaca po mesiaci, v ktorom bola doručená správa z vládneho auditu/čiastková správa z vládneho auditu auditovanej osobe. Čiastková správa z vládneho auditu, resp. správa z vládneho auditu je predložená platobného orgánu v elektronickej forme a schválené správy o zistenej nezrovnalosti sú predložené platobnému orgánu v písomnej verzii.
V prípade, ak konečný prijímateľ/príjemca pomoci vráti finančné prostriedky do dňa skončenia vládneho auditu podľa § 31 ods. 4 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy, prílohou správy z vládneho auditu je, okrem správy o zistenej nezrovnalosti, aj bankový výpis potvrdzujúci vrátenie finančných prostriedkov a oznámenie o vrátení finančných prostriedkov. Člen audítorskej skupiny oboznámi konečného prijímateľa/príjemcu pomoci o povinnosti vypracovať a predložiť riadiacemu orgánu oznámenie o vrátení finančných prostriedkov v lehote podľa zmluvy o poskytnutí NFP  odo dňa uskutočnenia úhrady prostriedkov v súlade s výpisom z bankového účtu, resp. úpravou rozpočtu formou rozpočtového opatrenia. Na účely preukázania vrátenia finančných prostriedkov členovia audítorskej skupiny vyžiadajú od konečného prijímateľa/príjemcu pomoci, okrem výpisu z bankového účtu, resp. ELÚR-u potvrdzujúcich vrátenie finančných prostriedkov aj kópiu oznámenia o vrátení finančných prostriedkov, ktorú po prijatí od konečného prijímateľa/príjemcu pomoci, zašlú spolu so správou o zistenej nezrovnalosti riadiacemu orgánu.

29.	V časti 4.10.1 sa bod ad 6) nahrádza bodmi ad 8 a 9), ktoré vrátane názvu a  prvých dvoch odsekoch znejú nasledovne:
Ad 8 a 9) Doručenia správy z auditu Európskej komisie, Európskeho dvora audítorov alebo správy z vyšetrovania OLAF EK vrátane schválenej správy o zistenej nezrovnalosti;
Riadiaci orgán, sprostredkovateľský orgán pod riadiacim orgánom, platobná jednotka predkladajú správy o výsledku auditu vykonaného Európskym dvorom audítorov, príslušným generálnym riaditeľstvom EK alebo správu z vyšetrovania OLAF EK platobnému orgánu.
V prípade zistenia nezrovnalosti alebo na základe vykonaného auditu príslušným generálnym riaditeľstvom Európskej komisie, resp. auditu Európskeho dvora audítorov alebo vyšetrovania OLAF EK správu o zistenej nezrovnalosti vypracuje riadiaci orgán/sprostredkovateľský orgán pod riadiacim orgánom, ktorý ju bezodkladne zašle platobnému orgánu, konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci a platobnej jednotke. Zároveň je riadiaci orgán/sprostredkovateľský orgán pod riadiacim orgánom povinný zistenú nezrovnalosť zaevidovať do ITMS.

30.	V časti 4.10.1 sa dopĺňa bod Ad 10) vrátane názvu nasledovne:

Ad 10) Doručenie uznesenia o začatí trestného stíhania vrátane schválenej správy o zistenej nezrovnalosti 
V prípade zistenia nezrovnalosti na základe doručenia právoplatného uznesenia o začatí trestného stíhania riadiacemu orgánu/sprostredkovateľskému orgánu pod riadiacim orgánom, správu o zistenej nezrovnalosti vypracuje riadiaci orgán/sprostredkovateľský orgán pod riadiacim orgánom, ktorý ju bezodkladne, najneskôr do 15 kalendárnych dní od zistenia nezrovnalosti zašle platobnému orgánu, konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci (v prípade, ak zistenú nezrovnalosť spôsobil konečný prijímateľ/príjemca pomoci) a platobnej jednotke. Zároveň je riadiaci orgán povinný bezodkladne údaje o zistenej nezrovnalosti zaevidovať v ITMS.

31.	V časti 4.12 v štvrtom odseku sa posledná veta mení nasledovne:

Platobný orgán, riadiace orgány, sprostredkovateľské orgány pod riadiacim orgánom, platobné jednotky a koneční prijímatelia/príjemcovia pomoci uchovávajú účtovnú a podpornú dokumentáciu k projektom po dobu 10 rokov po zrealizovaní záverečnej platby konečnému prijímateľovi/príjemcovi pomoci, resp. do 3 rokov od uzatvorenia programového dokumentu (prijatia záverečnej platby z EK na mimorozpočtový účet platobného orgánu).

32.	Zmena prílohy č. 1- Finančné vyrovnania v rámci SR a typológia nezrovnalostí podľa kódov OLAF EK pre nezrovnalosti