Opatrenie
 Ministerstva financií Slovenskej republiky
z 21. októbra  2011 
č. MF/24042/2011-74,
ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18. decembra 2007 č. MF/26307/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre obchodníkov s cennými papiermi a pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi a o zmene a doplnení niektorých opatrení v znení neskorších predpisov 
 
Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov ustanovuje:

Čl. I

Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 18. decembra 2007 č. MF/26307/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre obchodníkov s cennými papiermi a pobočky zahraničných obchodníkov s cennými papiermi a o zmene a doplnení niektorých opatrení (oznámenie č. 641/2007 Z. z.) v znení opatrenia z 10. decembra 2008 č. MF/24547/2008-74(oznámenie č. 593/2008 Z. z.) a opatrenia z 27. decembra 2010 č. MF/027014/2010-74 (oznámenie č. 537/2010 Z. z.) sa mení a dopĺňa takto:

1.	 V § 9 sa odsek 1 dopĺňa písmenom h), ktoré znie:   
    „h)	 H. Prehľad o iných aktívach a iných pasívach (Podsúvaha).“.

2.	V § 9 odsek 3 znie:
„(3) Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát sa označujú číslom riadku a názvom riadku výkazu, ktorý popisujú. Ak majú poznámky tabuľkovú formu a ak je tabuliek popisujúcich riadok výkazu viac, k označeniu tabuliek je pripojené označenie tabuľky členom nepretržitého vzostupného radu rímskych číslic a k názvu riadku je pripojený prívlastok určujúci, z akého hľadiska sa riadok rozpisuje. K tomuto označeniu sa pripojí označenie meny, ak ide o rozpis tabuliek podľa meny.“.

       3.  § 9 sa dopĺňa odsekmi 4 a 5, ktoré znejú:
„(4) K tabuľkám popisujúcim obsah riadku súvahy alebo obsah riadku výkazu ziskov a strát ako sú      ustanovené  v prílohe, sa môžu pridať aj tabuľky popisujúce daný riadok aj z iných hľadísk, ak je to podľa úvahy účtovnej jednotky pre získanie pravdivého a verného zobrazenia finančnej pozície a výkonnosti tejto účtovnej jednotky a pre ich analýzu potrebné. Rovnako sa môže postupovať, ak k riadku súvahy alebo výkazu ziskov a strát nie sú poznámky v prílohe ustanovené.

(5)	  Ak položka súvahy alebo výkazu ziskov a strát má hodnotu nula, tabuľka poznámok popisujúca túto hodnotu sa nepredkladá.“.

4.	 V § 10 sa vypúšťajú odseky 4, 5 a 6. Doterajší odsek 7 sa označuje ako odsek 4.

5.	 V § 10 odsek 4 znie:
„(4) Na účely prehľadu o peňažných tokoch sa rozumie
a)	prevádzkovou činnosťou obchodníka s cennými papiermi činnosť, ktorá bežne tvorí hlavnú časť výnosov obchodníka s cennými papiermi,
b)	investičnou činnosťou nadobúdanie a predaj vkladov do základného imania obchodných spoločností, dlhodobých dlhových finančných nástrojov a výnosy z nich, nehnuteľností a zariadení a výnosov z ich finančného prenájmu a výnosy z predaja alebo likvidácie týchto položiek, 
c)	činnosťou financovania obchodníka s cennými papiermi získavanie dlhodobých zdrojov na financovanie činností obchodníka s cennými papiermi, vrátane finančného prenájmu, a nákladov na tieto zdroje.“.

6.	V § 12 odsek 1 znie:
„(1) Poznámky analyzujú jednotlivé položky súvahy, výkazu ziskov a strát a prípadne prehľadov a bližšie ich vysvetľujú. Obsahujú informácie potrebné na to, aby si používateľ účtovnej závierky mohol utvoriť úplný obraz o jednotlivej položke vo vzťahu k finančnej pozícii a zisku alebo strate obchodníka s cennými papiermi. Poznámky sa vypracovávajú k tým položkám finančných výkazov, ktoré nie sú  v porovnaní s ostatnými položkami nevýznamné.“.

7.	 V § 18 odsek 4 znie:
„(4) Vklady, úvery a cenné papiere sa členia na účely poznámok k účtovnej závierke podľa ich dohodnutej a zostatkovej doby splatnosti spravidla takto:
a)	 do jedného mesiaca vrátane,
b)	 viac ako jeden mesiac, ale nie viac ako tri mesiace,
c)	 viac ako tri mesiace, ale nie viac ako šesť mesiacov,
d)	 viac ako šesť mesiacov, ale nie viac ako jeden rok,
e)	 viac ako jeden rok, ale nie viac ako dva roky, 
f)	 viac ako dva roky, ale nie viac ako päť rokov,
g)	 viac ako päť rokov.“.
 
8.	 § 48 znie:
„§ 48

	Týmto opatrením sa preberajú právne záväzné akty Európskej únie uvedené v prílohe č. 5.“.

9.	 Príloha č. 3 sa nahrádza prílohou k tomuto opatreniu.

10.	 Názov prílohy č. 5 znie:
„ZOZNAM PREBERANÝCH PRÁVNE ZÁVAZNÝCH AKTOV EURÓPSKEJ ÚNIE“.

Čl. II

Toto opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011. 		              

                                                       
                                                                                                 Ivan Mikloš
                                                                                            podpredseda vlády
					                                                                                             a minister financií

                                                                                                                   Príloha k opatreniu č. MF/24042/2011-74

                                                      Príloha č. 3 k opatreniu č. MF/26307/2007-74 
                                                                                                                                                                
                                                                             POZNÁMKY	
																															
									              účtovnej závierky zostavenej 
                      k        ..................20....									
													       (v celých eurách)											
																															
												   mesiac	rok					mesiac	rok				
Za účtovné obdobie od	 	 	 	 	 	 	 		       do	 	 	 	 	 	 	 		
																															
				Za bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie od		mesiac	rok						mesiac	rok				
															do									
																								
																				Účtovná závierka:*)				
																					 	-	riadna		
																					 	-	mimoriadna		
																					 	-	priebežná		
																									
IČO									DIČ						                Dátum vzniku účtovnej jednotky		

Obchodné meno účtovnej jednotky																	

																															
Sídlo účtovnej  jednotky																							
Ulica a číslo																											

PSČ				Názov obce																

Smerové číslo telefónu	Číslo telefónu						Číslo faxu								

E-mailová adresa																									

Zostavené dňa

	Podpisový záznam štatutárneho orgánu alebo člena štatutárneho orgánu účtovnej jednotky	Podpisový záznam osoby zodpovednej za zostavenie účtovnej závierky	Podpisový záznam osoby zodpovednej za vedenie účtovníctva	
Schválené dňa				

X

*) Vyznačuje sa     

                                                                                  
A. Všeobecné informácie o obchodníkovi s cennými papiermi
1. Popis činností obchodníka s cennými papiermi, určenie jeho základných činností a určenie zemepisných oblastí, v ktorých obchodník s cennými papiermi vykonáva svoje činnosti.
2. Obchodné meno priamej materskej účtovnej jednotky a obchodné meno materskej účtovnej jednotky celej skupiny.

B.  Použité účtovné zásady a účtovné metódy
1.  Informácia o tom, či účtovná závierka bola zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania obchodníka s cennými papiermi; ak nebola zostavená na  základe tohto predpokladu, ktoré skutočnosti k tomu vedenie obchodníka s cennými papiermi viedli, prípadne ak bola účtovná závierka zostavená na základe predpokladu ďalšieho nepretržitého trvania obchodníka s cennými papiermi, ale obchodník s cennými papiermi je vystavený významným neistotám v súvislosti s jeho činnosťou, a to takým neistotám, že vedenie obchodníka s cennými papiermi má významné pochybnosti o schopnosti obchodníka s cennými papiermi naďalej nepretržite trvať, tieto neistoty sa uvedú.
2. Účtovné zásady a účtovné metódy použité pri zostavovaní účtovnej závierky.    
3. Informácie o použití nových účtovných zásad a nových účtovných metód v porovnaní s  predchádzajúcim účtovným obdobím a o dôvodoch ich použitia a ich vplyve na výsledok hospodárenia a vlastné imanie obchodníka s cennými papiermi.
4. Popis spôsobov oceňovania majetku a záväzkov, metódach použitých pri určení reálnych hodnôt majetku a záväzkov, cudzích menách a kurzoch použitých na prepočet cudzej meny na eurá.
5. Určenie dňa uskutočnenia účtovného prípadu, napríklad pri účtovaní cenných papierov a derivátov, či sa účtuje v deň dohodnutia obchodu alebo v deň vyrovnania obchodu. 
6. Postupy odpisovania hmotného majetku alebo nehmotného majetku.
7. Zásady a postupy identifikácie majetku so zníženou hodnotou.
8. Zásady a postupy výpočtu výšky tvorby opravných položiek a rezerv.

C. Prehľad o peňažných tokoch	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
Peňažný tok z prevádzkovej činnosti	x	x	
Výnosy z prijímaných úrokov, odplát a provízií (+)			
Pohľadávky na úroky, odplaty a provízie (-)			
Náklady na úroky, odplaty a provízie (-)			
Záväzky za úroky, odplaty a provízie (+)			
Obrat strany Dt  usporiadacích účtov obchodovania s finančnými nástrojmi (+)			
Pohľadávky za predané finančné nástroje (-)			
Obrat strany Dt analytických účtov prvotného zaúčtovania účtov finančných nástrojov (-)			
Záväzky na zaplatenie kúpnej ceny FN			
Výnos z odpísaných pohľadávok (+)			
Náklady na zamestnancov a dodávateľov (-)			
Záväzky voči zamestnancom a dodávateľom (+)			
Zvýšenie/zníženie prevádzkového majetku (-/+)			
Zmena stavu krátkodobých pôžičiek klientom (+/-) na analytických účtoch prvotného zaúčtovania			
Zvýšenie/zníženie prevádzkových záväzkov (+/-)			
Zvýšenie/zníženie vkladov klientov (+/-)			
Zvýšenie/zníženie záväzkov voči dodávateľom (+/-)			
Iné krátkodobé záväzky			
Čistý peňažný tok z prevádzkovej činnosti pred zdanením			
Zaplatená daň z príjmov			
Čistý peňažný tok z prevádzkovej činnosti			
Peňažný tok z investičnej činnosti	x	x	
Zmena stavu dlhodobého majetku (-/+)			
Záväzky z obstarania dlhodobého majetku (+)			
Výnosy z predaja a likvidácie dlhodobého majetku (+)			
Pohľadávky z predaja a likvidácie dlhodobého majetku (-)			
Výnosy z dividend (+)			
Pohľadávky na dividendy (-)			
Výnosy z prijímaných úrokov z vkladov a  úverov (+)			
Pohľadávky z úrokov z vkladov a úverov (-)			
Príjmy z predaja finančných nástrojov držaných na predaj (+)			
Nákup finančných nástrojov držaných na predaj (-)			
Zníženie/ zvýšenie poskytnutých úverov a vkladov (+/-)			
Čistý peňažný tok z investičnej činnosti			
Peňažný tok z finančnej činnosti	x	x	
Zvýšenie/zníženie vlastného imania (+/-)			
Zvýšenie/zníženie prijatých dlhodobých úverov a finančného nájmu(+/-)			
Náklady na úroky z dlhodobých úverov a finančného nájmu (-)			
Záväzky za úroky z dlhodobých úverov a finančného nájmu (+)			
Zaplatené dividendy			
Čistý peňažný tok z finančnej činnosti			
Účinok zmien vo výmenných kurzoch na peňažné prostriedky v cudzej mene			
Čistý vzrast/pokles peňažných prostriedkov a ich ekvivalentov			
Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty na začiatku účtovného obdobia			
Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty na konci účtovného obdobia			

D. Prehľad o zmenách vo vlastnom imaní

POLOŽKA
 	Akciový kapitál	Rezervné fondy	Fondy z ocenenia	Nerozdelené zisky	Spolu	
b	1	2	3	4	5	
Stav k poslednému dňu predchádzajúceho účtovného obdobia						
Zmeny v účtovnej politike						
Upravený stav k poslednému dňu predchádzajúceho účtovného obdobia 						
Oceňovacie rozdiely z ocenenia cenných papierov na predaj						
Ostatné oceňovacie rozdiely						
Daň účtovaná na položky vlastného imania						
Zmena čistého obchodného imania bez zisku za bežné účtovné obdobie						
Zisk/strata bežného účtovného obdobia						
Úplná zmena čistého obchodného imania						
Rozdelenie zisku						
Zvýšenie/zníženie akciového kapitálu						
Stav k poslednému dňu bežného účtovného obdobia						

E. Prehľad o majetku klientov

Ozna-čenie	
POLOŽKA
 	Bežné účtovné obdobie	Predchádzajúce účtovné obdobie	
a	b	1	2	
	Majetok klientov			
	Peňažné prostriedky klientov			
	Cenné papiere klientov			
	Iné finančné nástroje klientov			
	Portfólia klientov			
	Pohľadávky klientov voči trhu			
	Majetok klientov spolu			
	Záväzky voči klientom zo zvereného majetku			
	Záväzky z peňažných prostriedkov klientov			
	Záväzky z cenných papierov klientov			
	Záväzky z portfólií klientov			
	Záväzky zo správy a uloženia cenných papierov klientov			
	Záväzky klientov voči trhu			
	Záväzky z uschovania cenných papierov klientov			
	Záväzky voči klientom zo zvereného majetku spolu			

F. Poznámky k položkám súvahy a k položkám výkazu ziskov a strát.

Súvaha 
A.	Aktíva

Číslo riadku	1. Peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Peňažné prostriedky v pokladni 			
2.	Bežné účty			
3.	Poskytnuté úvery splatné na požiadanie a do 24 hodín a vklady splatné do 24 h.			
4.	Pohľadávky na peňažné prostriedky v rámci spotových operácií			
5.	Cenné papiere peňažného trhu s dohodnutou dobou splatnosti najviac tri mesiace			
x	Medzisúčet - súvaha			
6.	Úverové linky na okamžité čerpanie peňažných prostriedkov			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka peňažné prostriedky a ekvivalenty peňažných prostriedkov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka pre každú menu vrátane meny euro, a označí sa číslom 1, s pripojeným označením príslušnej meny, napríklad 1. EUR, 1. USD.

Číslo riadku	2.a). Pohľadávky voči klientom z poskytnutých služieb	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Investičné služby			
2.	Vedľajšie služby			
3.	Spolu			

Číslo riadku	3. Cenné papiere na obchodovanie	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Akcie			
1.1.	       nezaložené			
1.2.	       založené v repoobchodoch 			
1.3.	       založené			
2.	Podielové listy			
2.1.	       nezaložené			
2.2.	       založené v repoobchodoch			
2.3.	       založené			
3.	Krátkodobé dlhopisy,  napríklad pokladničné poukážky			
3.1.	       nezaložené			
3.2.	       založené v repoobchodoch			
3.3.	       založené			
4.	Dlhopisy			
4.1.	       nezaložené			
4.2.	       založené v repoobchodoch			
4.3.	       založené			
5.	Zmenky			
5.1.	       nezaložené			
5.2.	       založené v repoobchodoch			
5.3.	       založené			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka cenné papiere na obchodovanie ocenené v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka pre každú menu vrátane meny euro, ktorá sa označí číslom 3, s pripojeným označením príslušnej meny, napríklad 3. EUR, 3. USD.

Číslo riadku	4.I. Deriváty s aktívnym zostatkom	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	úrokové			
1.1.	       vyrovnávané v hrubom			
1.2.	       vyrovnávané v čistom			
2.	menové			
2.1.	       vyrovnávané v hrubom			
2.2.	       vyrovnávané v čistom			
3.	akciové			
3.1.	       vyrovnávané v hrubom			
3.2.	       vyrovnávané v čistom			
4.	komoditné			
4.1.	       vyrovnávané v hrubom			
4.2.	       vyrovnávané v čistom			
5.	úverové			
	Spolu			

Číslo riadku	4.II. Deriváty s aktívnym zostatom podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Nad jeden rok			
	Spolu			

Číslo riadku	5. Cenné papiere na predaj	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Akcie			
1.1.	        nezaložené			
1.2.	        založené v repoobchodoch 			
1.3.	        založené			
2.	Podielové listy			
2.1.	        nezaložené			
2.2.	        založené v repoobchodoch			
2.3.	        založené			
3.	Krátkodobé dlhopisy napríklad. pokladničné poukážky			
3.1.	        nezaložené			
3.2.	        založené v repoobchodoch			
3.3.	        založené			
4.	Dlhopisy			
4.1.	        nezaložené			
4.2.	        založené v repoobchodoch			
4.3.	        založené			
5.	Zmenky			
5.1.	        nezaložené			
5.2.	        založené v repoobchodoch			
5.3.	        založené			
	Spolu			
Ak má účtovná jednotka cenné papiere na obchodovanie ocenené v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka pre každú menu vrátane meny euro, ktorá sa označí  číslom 5, s pripojeným označením príslušnej meny, napríklad 5. EUR, 5. USD.

Číslo riadku	7. a).I. Pohľadávky voči bankám z obrátených repoobchodov podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	7.a).II. Pohľadávky voči bankám z obrátených repoobchodov podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	7. b).I. Pohľadávky voči bankám ostatné krátkodobé podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Viac ako päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	7.b).II. Pohľadávky voči bankám ostatné krátkodobé podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	7.b).III.  Pohľadávky voči bankám ostatné krátkodobé podľa zostatkovej doby splatnosti – zníženie hodnoty	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá hodnota pohľadávok			
2.	Zníženie hodnoty			
3.	Čistá hodnota pohľadávok			

Číslo riadku	7.c).I. Pohľadávky voči bankám dlhodobé podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
2.	Do piatich rokov			
3.	Viac ako päť rokov			
4.	Spolu			

Číslo riadku	7.c).II. Pohľadávky voči bankám dlhodobé podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
2.	Do piatich rokov			
3.	Viac ako päť rokov			
4.	Spolu			

Číslo riadku	7.c).III. Pohľadávky voči bankám dlhodobé podľa zostatkovej doby splatnosti – zníženie hodnoty	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá hodnota pohľadávok			
2.	Zníženie hodnoty			
3.	Čistá hodnota pohľadávok			

Číslo riadku	7.c).IV. Pohľadávky voči bankám dlhodobé podľa zostatkovej doby splatnosti ocenené umorovanou hodnotou	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
2.	Do piatich rokov			
3.	Viac ako päť rokov			
4.	Spolu			

Ak má účtovná jednotka pohľadávky voči bankám v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 7 podľa jednotlivých mien, ktorá sa označí označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 7.c).I.USD.

Číslo riadku	8.a).I. Obrátené  repoobchody podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného miesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	8.a).II. Obrátené repoobchody podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného miesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	8.b).I. Ostatné krátkodobé  úvery podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
1.1.	zabezpečené			
1.2.	nezabezpečené			
2	Do troch mesiacov			
2.1.	zabezpečené			
2.2.	nezabezpečené			
3.	Do šiestich mesiacov			
3.1	zabezpečené			
3.2.	nezabezpečené			
4.	Do jedného roku			
4.1.	zabezpečené			
4.2.	nezabezpečené			
5.	Do dvoch rokov			
5.1.	zabezpečené			
5.2.	nezabezpečené			
6.	Do piatich rokov			
6.1.	zabezpečené			
6.2.	nezabezpečené			
7.	Viac ako päť rokov			
7.1.	zabezpečené			
7.2	nezabezpečené			
	Spolu			

Číslo riadku	8.b).II. Ostatné krátkodobé  úvery podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
1.1.	zabezpečené			
1.2.	nezabezpečené			
2	Do troch mesiacov			
2.1.	zabezpečené			
2.2.	nezabezpečené			
3.	Do šiestich mesiacov			
3.1	zabezpečené			
3.2.	nezabezpečené			
4.	Do jedného roku			
4.1.	zabezpečené			
4.2.	nezabezpečené			
	Spolu			

Číslo riadku	8.b).III. Ostatné krátkodobé úvery podľa zostatkovej doby splatnosti – zníženie hodnoty	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá hodnota pohľadávok			
2.	Zníženie hodnoty			
3.	Čistá hodnota pohľadávok			

Číslo riadku	8.c).I. Dlhodobé  úvery podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
1.1.	zabezpečené			
1.2.	       nezabezpečené			
2.	Do piatich rokov			
2.1.	zabezpečené			
2.2.	nezabezpečené			
3.	Viac ako päť rokov			
3.1..	zabezpečené			
3.2.	nezabezpečené			
	Spolu			

Číslo riadku	8.c).II. Dlhodobé  úvery podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
1.1.	zabezpečené			
1.2.	nezabezpečené			
2.	Do piatich rokov			
2.1.	zabezpečené			
2.2.	nezabezpečené			
3.	Viac ako päť rokov			
3.1.	zabezpečené			
3.2.	nezabezpečené			
	Spolu			

Číslo riadku	8.c).III. Dlhodobé úvery podľa  zostatkovej doby splatnosti – zníženie hodnoty	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá hodnota pohľadávok			
2.	Zníženie hodnoty			
3.	Čistá hodnota pohľadávok			

Číslo riadku	8.c).IV. Dlhodobé  úvery podľa zostatkovej doby splatnosti ocenené umorovanou hodnotou	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
1.1.	zabezpečené			
1.2.	nezabezpečené			
2.	Do piatich rokov			
2.1.	zabezpečené			
2.2.	nezabezpečené			
3.	Viac ako päť rokov			
3.1.	zabezpečené			
3.2.	nezabezpečené			
	Spolu			

Ak má účtovná jednotka pohľadávky z úverov v cudzej mene, vypracuje sa tabuľka ku každej tabuľke k riadku 8 podľa jednotlivých  mien, ktoré sa označia označením príslušnej tabuľky s pripojením označenia meny, napríklad 8.c).I.USD.

Číslo riadku	10. Obstaranie hmotného majetku a nehmotného majetku	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Pozemky			
2.	Zníženie hodnoty			
3.	Čistá účtovná hodnota			
4.	Budovy 			
5.	Zníženie hodnoty			
6.	Čistá účtovná hodnota			
7.	Stroje a zariadenia			
8.	Zníženie hodnoty			
9.	Čistá účtovná hodnota			
10.	Nehmotný majetok			
11.	Zníženie hodnoty			
12.	Čistá účtovná hodnota			
	Spolu čistá účtovná hodnota			

Číslo riadku	11. Nehmotný majetok	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Obstarávacia cena			
2.	Odpisy			
3.	Zníženie hodnoty			
4.	Účtovná hodnota			

Číslo riadku	12. Hmotný majetok odpisovaný	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Budovy			
2.	Obstarávacia cena			
3.	Odpisy			
4.	Zníženie hodnoty			
5.	Účtovná hodnota			
6.	Stroje a zariadenia			
7.	Obstarávacia cena			
8.	Odpisy			
9.	Zníženie hodnoty			
10.	Účtovná hodnota			
	Spolu			

Súvaha 
B. Pasíva

Číslo riadku	1.  Záväzky splatné na požiadanie – rozpis podľa mien	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	EUR			
2.	USD			
3.	JPY			
4.	CHF			
5.	GPB			
6.	SEK			
7.	CZK			
8.	PLN			
9.	HUF			
10.	CAD			
11.	AUD			
12.	Ostatné meny			
	Spolu			

Číslo riadku	3.a).I. Záväzky voči bankám z repoobchodov podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	3. a).II. Záväzky voči bankám z repoobchodov podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného mesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	3.b).I. Záväzky voči bankám ostatné krátkodobé podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Do dvoch rokov			
6.	Do piatich rokov			
7.	Viac ako päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	3.b).II.  Záväzky voči bankám ostatné krátkodobé podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	3.c).I. Záväzky voči bankám dlhodobé podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
2.	Do piatich rokov			
3.	Viac ako päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	3.c).II. Záväzky voči bankám dlhodobé podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
2.	Do piatich rokov			
3.	Viac ako päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	3.c).III. Záväzky voči bankám dlhodobé podľa zostatkovej doby splatnosti ocenené umorovanou hodnotou	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
2.	Do piatich rokov			
3.	Viac ako päť rokov			
	Spolu			

Číslo riadku	5.I. Deriváty	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	úrokové			
1.1.	       vyrovnávané v hrubom			
1.2.	       vyrovnávané v čistom			
2.	menové			
2.1.	       vyrovnávané v hrubom			
2.2.	       	vyrovnávané v čistom			
3.	akciové			
3.1.	       	vyrovnávané v hrubom			
3.2.	       	vyrovnávané v čistom			
4.	komoditné			
4.1.	       	vyrovnávané v hrubom			
4.2.	       vyrovnávané v čistom			
5.	úverové			
	Spolu			

Číslo riadku	5.II. Deriváty s pasívnym zostatom podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
2.	Do troch mesiacov			
3.	Do šiestich mesiacov			
4.	Do jedného roku			
5.	Nad jeden rok			
	Spolu			

Číslo riadku	6.a).I. Repoobchody podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného miesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	6.a).II. Repoobchody podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch týždňov			
2.	Do jedného miesiaca			
3.	Do troch mesiacov			
4.	Do šiestich mesiacov			
5.	Do jedného roku			
	Spolu			

Číslo riadku	6.b).I. Ostatné prijaté krátkodobé  úvery podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
1.1.	zabezpečené			
1.2.	nezabezpečené			
2.	Do troch mesiacov			
2.1.	zabezpečené			
2.2.	nezabezpečené			
3.	Do šiestich mesiacov			
3.1.	zabezpečené			
3.2.	nezabezpečené			
4.	Do jedného roku			
4.1.	zabezpečené			
4.2.	nezabezpečené			
5.	Do dvoch rokov			
5.1.	zabezpečené			
5.2.	nezabezpečené			
6.	Do piatich rokov			
6.1.	zabezpečené			
6.2.	nezabezpečené			
7.	Viac ako päť rokov			
7.1.	zabezpečené			
7.2.	nezabezpečené			
	Spolu			

Číslo riadku	6.b).II. Ostatné prijaté krátkodobé  úvery podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do jedného mesiaca			
1.1.	zabezpečené			
1.2.	nezabezpečené			
2.	Do troch mesiacov			
2.1.	zabezpečené			
2.2.	nezabezpečené			
3.	Do šiestich mesiacov			
3.1.	zabezpečené			
3.2.	nezabezpečené			
4.	Do jedného roku			
4.1.	zabezpečené			
4.2.	nezabezpečené			
	Spolu			

Číslo riadku	6.b).III. Ostatné prijaté krátkodobé úvery podľa zostatkovej doby splatnosti – zníženie hodnoty	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá hodnota pohľadávok			
1.1.	Zníženie hodnoty			
1.2.	Čistá hodnota pohľadávok			

Číslo riadku	6.c).I. Dlhodobé  prijaté úvery podľa dohodnutej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
1.1.	zabezpečené			
1.2.	nezabezpečené			
2.	Do piatich rokov			
2.1.	zabezpečené			
2.2.	nezabezpečené			
3.	Viac ako päť rokov			
3.1.	zabezpečené			
3.2.	nezabezpečené			
	Spolu			

Číslo riadku	6.c).II. Dlhodobé  prijaté úvery podľa zostatkovej doby splatnosti	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
1.1.	zabezpečené			
1.2.	nezabezpečené			
2.	Do piatich rokov			
2.1.	zabezpečené			
2.2.	nezabezpečené			
3.	Viac ako päť rokov			
3.1.	zabezpečené			
3.2.	nezabezpečené			
	Spolu			

Číslo riadku	6.c).III. Dlhodobé  prijaté úvery podľa zostatkovej doby splatnosti ocenené umorovanou hodnotou	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Do dvoch rokov			
1.1.	zabezpečené			
1.2.	nezabezpečené			
2.	Do piatich rokov			
2.1.	zabezpečené			
2.2.	nezabezpečené			
3.	Viac ako päť rokov			
3.1.	zabezpečené			
3.2.	nezabezpečené			
	Spolu			

Výkaz ziskov a strát

Číslo riadku	1.  Výnosy z odplát a provízií	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Výnosy z odplát a provízií 			
2.	z investičných služieb			
3.	Z vedľajších investičných služieb			

Číslo riadku	8.  Výnosy z úrokov a obdobné výnosy	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Krátkodobé pohľadávky a úvery			
2.	Krátkodobé cenné papiere			
3.	Dlhodobé úvery			
4.	Dlhodobé cenné papiere			
5.	Finančný prenájom			
	Spolu			

Číslo riadku	11.h. Čistá strata zo zníženia hodnoty finančného majetku/čistý zisk zo zrušenia zníženia hodnoty finančného majetku a z úhrady odpísaných pohľadávok	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Hrubá hodnota majetku na začiatku úč.o.			
2.	Úprava o zníženie hodnoty			
3.	Zníženie hodnoty majetku počas úč.o.			
4.	Zrušenie zníženia hodnoty majetku počas úč.o.			
5.	Hrubá hodnota majetku na konci úč.o.			
6.	Úprava o zníženie hodnoty majetku na konci úč.o.			
7.	Čistá účtovná hodnota majetku na konci úč.o.			
8.	Úhrada odpísaných pohľadávok			
	Spolu			

Číslo riadku	i. Osobné náklady	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Základné mzdy			
2.	Pohyblivá zložka miezd			
3.	Poistenie			
4.	Stravovanie			
5.	Zdravotná starostlivosť			
6.	Vzdelávanie a školenia			
7.	Dovolenky, kultúra, šport, zábava			
	Spolu			

Číslo riadku	k.1. Odpisy hmotného majetku	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Budovy			
2.	Stroje a zariadenia			
	Spolu			

Číslo riadku	m. Ostatné prevádzkové náklady 	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Odplata auditorovi			
2.	Údržba nehnuteľností a zariadení			
3.	Iné služby			
4.	Nájomné			
5.	Energie			
6.	Nakúpený materiál			
	Spolu			

Číslo riadku	n.1. Náklady  na úroky a obdobné náklady	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Krátkodobé záväzky a prijaté úvery			
2.	Emitované krátkodobé cenné papiere			
3.	Prijaté dlhodobé úvery			
4.	Emitované dlhodobé cenné papiere			
5.	Finančný prenájom			
	Spolu			

Číslo riadku	n.2. Dane a poplatky	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Daň z pridanej hodnoty			
2.	Spotrebné dane			
3.	Majetkové dane			
4.	Miestne dane a poplatky			
5.	Súdne poplatky a iné poplatky			
	Spolu			

G. Ostatné poznámky

1.	Údaje o vzťahoch so spriaznenými osobami.

Číslo riadku	a).  Podiely spriaznených osôb na základom imaní obchodníka s cennými papiermi a jeho dcérskych úč. j. a pridružených úč. j.	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Podiely na základnom imaní obchodníka s cennými papiermi			
2.	Podiely na základnom imaní dcérskych úč. j.			
3.	Podiely na základnom imaní pridružených úč. j.			

Číslo riadku	b). Finančné vzťahy so  spriaznenými osobami	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Krátkodobé pohľadávky			
2.	Dlhodobé pohľadávky			
3.	Krátkodobé záväzky			
4.	Dlhodobé záväzky			

Číslo riadku	c).  Vydané záruky za   spriaznené osoby	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Dcérske účtovné jednotky			
2.	Pridružené účtovné jednotky			
3.	Ostatné spriaznené osoby			
	Spolu			

Číslo riadku	d). Prijaté záruky od  spriaznených osôb	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
1.	Dcérske účtovné jednotky			
2.	Pridružené účtovné jednotky			
3.	Ostatné spriaznené osoby			
	Spolu			

2. Uvedú sa údaje o udalostiach, ktoré nastali medzi  dňom, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a dňom zostavenia účtovnej závierky.
3. Uvedú sa opravy chýb minulých účtovných období,  ktoré  majú   taký  podstatný vplyv na účtovnú závierku jedného alebo  viacerých   predchádzajúcich účtovných období, že by tieto účtovné závierky nepodávali verný a pravdivý obraz  o  predmete  účtovníctva  obchodníka s cennými papiermi; v tomto prípade sa uvádza vplyv týchto zmien na vlastné imanie ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka.
4. Uvedie sa návrh na rozdelenie zisku  bežného účtovného obdobia.
5. Uvedie sa priemerný počet zamestnancov v  účtovnom období, pričom priemerný počet zamestnancov sa vypočíta ako priemer koncových stavov v jednotlivých štvrťrokoch v účtovnom období; počet členov štatutárnych orgánov, riadiacich orgánov, dozorných orgánov, prípadne iných orgánov.
6. Uvedú sa náklady alebo výnosy, ktoré majú vplyv na splatnú daň z príjmov za prechádzajúce účtovné  obdobie.
7. Uvedú sa údaje o zamestnaneckých požitkoch, na základe ktorých majú zamestnanci nárok na finančné nástroje vydané obchodníkom s cennými papiermi viazané na vlastné imanie alebo podľa  ktorých výška záväzkov obchodníka s cennými papiermi voči zamestnancom je závislá na budúcej cene finančných nástrojov, napríklad obchodníkom s cennými papiermi vydané akcie alebo opcie na akcie.  
8. Uvedie sa výnos na akciu.
9. Uvedú sa údaje o  úverovom riziku, a to:
     a) o použitých spôsoboch a postupoch úverového hodnotenia dlžníka vrátane vysvetlenia obsahu jednotlivých hodnotiacich stupňov, 
	  b) popis pohľadávok, ktorých ocenenie sa upravuje skupinovo,
     c) popis spôsobov a nástrojov znižovania úverového rizika,	  
     d) popis významných koncentrácií úverového rizika a popis spôsobov a postupov používaných pre zabezpečenie obchodníkom s cennými papiermi akceptovanej koncentrácie úverového rizika,        
10. Uvedú sa údaje o trhovom riziku, a to:
     a)  o používaní nových finančných nástrojov,
     b)  o spôsoboch a postupoch používaných na meranie, sledovanie a riadenie trhového rizika,
     c) o spôsoboch  zabezpečenia sa proti nepriaznivému vplyvu zmien trhových úrokových mier,  
     d) o citlivosti majetku a záväzkov na zmeny úrokových mier,
     e) o spôsoboch a postupoch merania úrokového rizika, 
     f) rozpis majetku a záväzkov podľa dátumu zmluvnej zmeny úrokovej miery alebo dátumu zostatkovej doby splatnosti v členení  do jedného mesiaca, od jedného mesiaca do troch mesiacov, od troch mesiacov do jedného roka, od jedného roka  do päť rokov a nad päť rokov.
11. Uvedú sa údaje o ostatných druhoch rizík, a to:
     a) o spôsoboch a postupoch identifikácie rizík, ktorým je obchodník s cennými papiermi vystavený a 
     b) o spôsoboch a postupoch merania, sledovania a riadenia týchto  rizík.
Číslo riadku	12.Náklady účtovnej jednotky voči audítorovi za účtovné obdobie	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
	Overenie účtovnej závierky			
	Uisťovacie audítorské služby			
	Súvisiace audítorské služby			
	Daňové poradenstvo			
	Ostatné audítorské služby			
	Spolu			

H. Prehľad o iných aktívach a iných pasívach (Podsúvaha) 
Ozna-čenie	
POLOŽKA
 	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
a	b	1	2	
x	Iné aktíva	x	x	
1.	Práva na vypožičanie peňažných prostriedkov			
2.	Pohľadávky zo spotových obchodov			
3. podie	Pohľadávky z termínovaných obchodov			
4.	Pohľadávky z európskych opcií			
5.	Pohľadávky z amerických opcií			
6.	Pohľadávky z bankových záruk			
7.	Pohľadávky z ručenia 			
8.	Pohľadávky zo záložných práv			
9.	Cenné papiere nadobudnuté zabezpečovacím prevodom práva			
10.	Práva k cudzím veciam a právam			
11.	Hodnoty odovzdané do úschovy a na uloženie			
12.	Hodnoty odovzdané do správy			
13.	Hodnoty v evidencii			
	             Iné aktíva spolu			

Ozna-čenie	
POLOŽKA
 	Bežné účtovné obdobie	Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie	
a	b	1	2	
x	Iné pasíva	x	x	
1.	Záväzky na požičanie peňažných prostriedkov			
2.	Záväzky zo spotových obchodov			
3. podie	Záväzky z termínovaných obchodov			
4.	Záväzky z európskych opcií			
5.	Záväzky z amerických opcií			
6.	Záväzky z bankových záruk			
7.	Záväzky z ručenia 			
8.	Záväzky zo záložných práv a zálohov			
9.	Cenné papiere prevedené zabezpečovacím prevodom práva			
10.	Práva iných k veciam a právam fondu			
11.	Hodnoty prevzaté do správy			
12.	Záväzky v evidencii			
	             Iné pasíva spolu			

Použité skratky:
Dt – strana má dať účtu.
Úč. o. – účtovné obdobie.
FN – finančný nástroj
h. – hodina vo všetkých gramatických pádoch aj v množnom čísle
úč. j. – účtovná jednotka

Vysvetlivka:
Určenie časového obdobia v tabuľke, napríklad „do jedného mesiaca“, znamená vrátane posledného dňa obdobia.