Ministerstvo financií Slovenskej republiky                                                        

Usmernenie č.:	7/2008 - M	

Verzia č.:	2.0

Vecné zameranie:	Usmernenie k postupu účtovania opakovanej realizácie vrátenej platby

Vydáva:	sekcia európskych fondov
	Ministerstvo financií SR 

Určené pre:	riadiaci orgán/sprostredkovateľský orgán, platobná jednotka, subjekt vykonávajúci platbu

Počet príloh:	0

Dátum vydania:	21.12.2023

Dátum účinnosti:	27.12.2023

Schválil: 					..................................................................
Ing. Katarína Vallová
                                       		   	generálna riaditeľka sekcie európskych fondov

Aktualizácia usmernenia sa vydáva v nadväznosti na opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky zo 7. decembra 2022 č. MF/14522/2022-36, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre štátne rozpočtové organizácie, štátne príspevkové organizácie a štátne účelové fondy a z dôvodu zmeny technického postupu v účtovnom systéme ISUF. Aktualizácia usmernenia je určená pre platobné jednotky (ďalej „PJ“) a subjekty vykonávajúce platbu fondov EÚ (ďalej „SVP“). 
Postup podľa tohto usmernenia sa uplatňuje pri vrátení nesprávne realizovanej platby PJ/SVP prijímateľom na rozpočtový výdavkový účet PJ/SVP v Štátnej pokladnici (ďalej „ŠP“) a jej opakovanej realizácii a nadväzuje na predchádzajúce účtovné zápisy, ktorými sú :
- účtovanie záväzku voči prijímateľovi – krok A
- úhrada záväzku voči prijímateľovi (účtovanie s vyrovnaním) – krok B
          
Účtovanie:

1. Zaúčtovanie vrátenej platby na výdavkový účet ako prijatá mylná platba	225*** / 379999

2. Súbežný zápis k prijatej mylnej platbe            			                681100 / 352000

3. Storno pôvodnej úhrady záväzku (z kroku B)				225*** / 379*** (alebo 314***)

4. Zaúčtovanie pôvodnej úhrady (z kroku B) ako odoslaná mylná platba	379999 / 225***

5. Súbežný zápis k odoslanej mylnej platbe				352000 / 681100

6. Opakovaná realizácia úhrady záväzku voči prijímateľovi 			379*** (alebo 314) / 225***

Postup:

1. Zaúčtovanie vrátenej platby na výdavkový účet ako prijatá mylná platba

Automatické zaúčtovanie bankového výpisu ako príjem mylnej platby.

2. Súbežný zápis k prijatej mylnej platbe            

Manuálne zaúčtovanie súbežného zápisu k prijatej mylnej platbe:

Transakcia: FB01 

ÚčtKľ: 40
Účet: 681100
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: dummy
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: príslušné podľa PJ/SVP
Finančná položka: 60
Text: platba*...ľubovoľný text
Cez „Viac“ doplniť príslušný prac. úsek 

ÚčtKľ: 50
Účet: 352000
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: dummy
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: príslušné podľa PJ/SVP
Finančná položka: 60 
Text: platba*...ľubovoľný text
Cez „Viac“ doplniť príslušný prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

3. Storno pôvodnej úhrady záväzku

Následne sa vykoná anulácia a storno pôvodného bankového výpisu, ktorým bol záväzok uhradený prvý krát.

Transakcia: FBRA – anulácia a storno 
Doklad bankového výpisu: pôvodný výpis zo ŠP – 5* číslo vygenerované v ISUF
Účtovný okruh: príslušná PJ/SVP
Fiškálny rok: príslušný rok

Po doplnení týchto polí je potrebné doklad uložiť a následne zakliknúť pole: Anulácia a storno. 
Dôvod storna je potrebné uviesť podľa toho, či k vráteniu platby prišlo v tom istom mesiaci ako bol pôvodne uhradený záväzok alebo až v nasledujúcom mesiaci. 

Pokiaľ prišlo k vráteniu v tom istom mesiaci, použije sa dôvod storna – 3 (storno v bežnom mesiaci) bez naplnenia dátumu účtovania storna (preberie sa dátum účtovania storna z pôvodnej úhrady). 

Pokiaľ prišlo k vráteniu v nasledujúcom mesiaci, použije sa dôvod storna – 24 (storno v uzavretom období) a uvedie sa dátum účtovania storna podľa dátumu, kedy prišlo k vráteniu platby na výdavkový účet PJ/SVP.

Refundáciu prijatej mylnej platby (vrátenej platby) na výdavkový účet je potrebné vykonať v Štátnej pokladnici k dátumu prijatia tejto vrátenej platby na výdavkový účet.

Po anulácii a storne pôvodného bankového výpisu je potrebné požiadať o nové ID záväzku garantov ISUF prostredníctvom emailu s predmetom ISUF adresovaného na cpu@datacentrum.sk. Do emailu je potrebné uviesť požadovaný dátum novej splatnosti záväzku a formu úhrady (bežná alebo súrna).

4. Zaúčtovanie pôvodnej úhrady ako odoslaná mylná platba

Manuálne zaúčtovanie pôvodnej úhrady ako odoslanej mylnej platby.

Transakcia: FB01 

ÚčtKľ: 40
Účet: 379999
Suma: podľa výpisu ŠP
Stlačením klávesnice „Enter“ sa naplnia ostatné polia automaticky 

ÚčtKľ: 50
Účet: 225***
Stlačením klávesnice „Enter“ sa naplnia ostatné polia automaticky 
Simulácia, Uloženie

5. Súbežný zápis k zaúčtovaniu odoslanej mylnej platby

Manuálne zaúčtovanie súbežného zápisu k odoslanej mylnej platbe:

Transakcia: FB01 

ÚčtKľ: 40
Účet: 352000
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: dummy
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: príslušné podľa PJ/SVP
Finančná položka: 60
Text: platba*...ľubovoľný text
Cez „Viac“ doplniť príslušný prac. úsek 

ÚčtKľ: 50
Účet: 681100
Enter
Čiastka: príslušná suma podľa výpisu ŠP
Fond: dummy
Funkčná oblasť: dummy 
Finančné stredisko: príslušné podľa PJ/SVP 
Finančná položka: 60 
Text: platba*...ľubovoľný text
Cez „Viac“ doplniť príslušný prac. úsek 
Simulácia, Uloženie

6. Opakovaná realizácia úhrady záväzku voči prijímateľovi – odoslanie platby z výdavkového účtu na účet prijímateľa

Poznámka: Opakovaná realizácia úhrady sa vykonáva prostredníctvom vytvorenia platobného príkazu v ISUF, iba vo výnimočných prípadoch vopred odsúhlasených s garantami ISUF sa môže vykonať prostredníctvom aplikácie MANEX.

Zaúčtovanie odoslanej platby (opakovanej realizácie úhrady záväzku) sa vykoná automatickým zaúčtovaním bankového výpisu.